Thời hạn nộp tờ khai thuế theo quý luôn cần được doanh nghiệp chú ý để tránh vi phạm. Năm 2024, các mốc nộp tờ khai sẽ tiếp tục theo quy định của cơ quan thuế. Việc nắm rõ thời hạn giúp doanh nghiệp tránh bị xử phạt. ACC sẽ cung cấp thông tin mới nhất để hỗ trợ khách hàng tuân thủ quy định về thời hạn nộp tờ khai quý 2 2024.
1. Các tờ khai phải nộp theo quý năm 2024
Việc nộp tờ khai là một phần quan trọng của quy trình quản lý tài chính và thuế của cá nhân cũng như doanh nghiệp. Dưới đây là danh sách các tờ khai cần phải nộp theo quý trong năm 2024:
- Tờ khai thuế TNCN (Mẫu 01/TNCN): Báo cáo toàn bộ thu nhập cá nhân từ lương, kinh doanh, chứng khoán, bất động sản…
- Tờ khai thuế GTGT (Mẫu 02/GTGT): Doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng từ các giao dịch kinh doanh.
- Tờ khai thuế TNDN (Mẫu 03/TNDN): Doanh nghiệp báo cáo thu nhập và chi phí hoạt động kinh doanh.
- Tờ khai thuế thu nhập từ cho thuê đất (Mẫu 04/TNDN): Báo cáo thu nhập từ việc cho thuê đất.
- Tờ khai thuế thu nhập từ cho thuê nhà (Mẫu 05/TNDN): Chủ nhà báo cáo thu nhập từ việc cho thuê nhà.
Các tờ khai khác bao gồm báo cáo thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, chứng khoán, bảo hiểm, nghiên cứu phát triển, sản xuất kinh doanh, và nguồn thu nhập từ nước ngoài.
2. Thời hạn nộp tờ khai quý 2 2024 như thế nào?
Theo Điều 43 Luật Quản lý thuế 2019, quy định về hồ sơ khai thuế như sau:
- Đối với các loại thuế khai và nộp theo tháng, hồ sơ khai thuế là tờ khai thuế tháng.
- Đối với các loại thuế khai và nộp theo quý, hồ sơ khai thuế là tờ khai thuế quý.
- Đối với các loại thuế có kỳ tính thuế theo năm, hồ sơ bao gồm tờ khai thuế năm và các tài liệu liên quan xác định số thuế phải nộp.
- Khi kết thúc năm, hồ sơ quyết toán thuế gồm tờ khai quyết toán, báo cáo tài chính và tờ khai giao dịch liên kết cùng các tài liệu khác liên quan.
Ngoài ra, theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định như sau:
- Đối với loại thuế khai theo tháng, hạn chót nộp hồ sơ là ngày 20 của tháng sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Đối với loại thuế khai theo quý, hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Như vậy, hồ sơ khai thuế theo quý bao gồm tờ khai thuế quý và hạn nộp hồ sơ khai thuế chính là hạn nộp tờ khai thuế. Cụ thể, hạn cuối nộp tờ khai thuế quý 2 năm 2024 là ngày 31/7/2024.
>>> Xem thêm: Thời hạn kê khai thuế gtgt theo tháng
3. Các loại thuế khai theo quý
Theo khoản 2 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, quy định về các loại thuế khai theo quý bao gồm:
– Thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các hãng hàng không nước ngoài và tổ chức tái bảo hiểm quốc tế.
– Thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế TNCN đối với các tổ chức tín dụng hoặc bên thứ ba được ủy quyền bởi tổ chức tín dụng để quản lý tài sản bảo đảm trong thời gian chờ xử lý, khai thay cho người nộp thuế có tài sản bảo đảm.
– Thuế TNCN đối với các tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập thuộc diện khấu trừ thuế, trong đó tổ chức hoặc cá nhân chi trả thu nhập phải thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo quý và lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý; cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế và chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.
– Các loại thuế và khoản thu khác vào ngân sách nhà nước mà tổ chức, cá nhân khai và nộp thuế thay cho cá nhân, khi tổ chức, cá nhân đó thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo quý và chọn khai thuế thay cho cá nhân theo quý, trừ các trường hợp quy định tại điểm g khoản 4 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
– Khoản phụ thu khi giá dầu thô tăng (ngoại trừ các hoạt động khai thác dầu khí tại Lô 09.1 của Liên doanh Vietsovpetro).
>>> Xem thêm: Thời hạn nộp tờ khai quý hộ kinh doanh
4. Nếu quá hạn nộp tờ khai quý 2 2024 hơn 30 ngày bị phạt như thế nào?
Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, quy định về xử phạt đối với việc vi phạm thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:
– Phạt cảnh cáo đối với trường hợp nộp hồ sơ khai thuế muộn từ 01 đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
– Phạt từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với việc nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 01 đến 30 ngày, ngoại trừ trường hợp đã được nêu ở khoản 1.
– Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng nếu nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 31 đến 60 ngày.
– Phạt từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng trong các trường hợp sau:
- Nộp hồ sơ khai thuế muộn từ 61 đến 90 ngày;
- Nộp hồ sơ quá hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh nghĩa vụ thuế.
Vì vậy, nếu hồ sơ khai thuế nộp trễ hơn 30 ngày, sẽ bị phạt từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng. Ngoài ra, tổ chức hoặc cá nhân vi phạm còn phải nộp đủ số thuế bị chậm vào ngân sách nhà nước nếu hành vi này gây chậm nộp thuế.
Lưu ý rằng mức phạt đối với cá nhân vi phạm sẽ bằng 1/2 mức phạt của tổ chức, theo quy định tại khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
5. Những trường hợp được gia hạn thời gian nộp tờ khai thuế quý 2 và tờ khai thuế kỳ tháng 6 năm 2024
Theo Điều 46 của Luật Quản lý thuế 2019, quy định về việc gia hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:
– Người nộp thuế có thể được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế nếu không thể nộp đúng hạn do các yếu tố như thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn hoặc tai nạn bất ngờ. Quyết định gia hạn sẽ do thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp xem xét và phê duyệt.
– Thời gian gia hạn tối đa là 30 ngày đối với các hồ sơ khai thuế tháng, quý, năm hoặc hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế. Đối với hồ sơ quyết toán thuế, thời hạn gia hạn có thể kéo dài tối đa 60 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế.
– Người nộp thuế cần nộp văn bản đề nghị gia hạn cho cơ quan thuế trước khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế. Văn bản phải nêu rõ lý do và kèm theo xác nhận của UBND cấp xã hoặc công an xã, phường, thị trấn nơi xảy ra sự kiện khiến người nộp thuế không thể nộp đúng hạn.
– Trong vòng 03 ngày làm việc kể từ khi nhận được văn bản đề nghị gia hạn, cơ quan thuế phải trả lời bằng văn bản về việc đồng ý hoặc không đồng ý gia hạn.
Như vậy, nếu người nộp thuế không thể nộp hồ sơ đúng hạn do các lý do khách quan như thiên tai, dịch bệnh hoặc tai nạn, họ có thể yêu cầu gia hạn. Văn bản đề nghị cần được gửi trước khi hết hạn nộp, và phải có xác nhận của cơ quan có thẩm quyền tại địa phương.
Lưu ý rằng, thời gian gia hạn không được vượt quá 30 ngày đối với các hồ sơ khai thuế tháng và quý, kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp hồ sơ.
6. Hồ sơ khi kê khai thuế GTGT
Hồ sơ kê khai thuế GTGT bao gồm các tài liệu sau đây:
– Tờ khai thuế GTGT:
+ Sử dụng mẫu 01/GTGT đối với doanh nghiệp và hộ kinh doanh.
+ Sử dụng mẫu 02/GTGT đối với cá nhân kinh doanh.
– Sổ sách kế toán:
+ Sổ sách kế toán phải được ghi chép đầy đủ, chính xác, hợp lý theo quy định của pháp luật về kế toán.
+ Sổ sách kế toán phải được lưu giữ theo quy định của pháp luật về thuế.
– Chứng từ, hóa đơn:
+ Các chứng từ, hóa đơn liên quan đến hoạt động kinh doanh phát sinh thuế GTGT trong kỳ.
+ Chứng từ, hóa đơn phải hợp lệ theo quy định của pháp luật về thuế.
– Các tài liệu khác: Tùy theo từng trường hợp cụ thể, cơ quan thuế có thể yêu cầu bổ sung thêm các tài liệu khác.
7. Một số câu hỏi thường gặp
Tờ khai thuế quý 2 có cần nộp lại nếu phát hiện sai sót sau khi đã nộp đúng hạn không?
Có, doanh nghiệp có thể nộp lại tờ khai điều chỉnh nếu phát hiện sai sót. Tuy nhiên, việc điều chỉnh phải tuân theo quy định hiện hành và nộp bổ sung đúng hạn. Điều này nhằm tránh vi phạm các quy định về kê khai thuế.
Nếu không phát sinh nghĩa vụ thuế trong quý 2, doanh nghiệp có bắt buộc nộp tờ khai thuế không?
Có, dù không phát sinh nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp vẫn bắt buộc phải nộp tờ khai đúng thời hạn. Điều này đảm bảo tuân thủ quy định và tránh bị xử phạt. Việc kê khai đúng và đủ là trách nhiệm pháp lý.
Làm sao để gia hạn nộp tờ khai thuế quý 2 nếu gặp khó khăn không thể nộp đúng hạn?
Người nộp thuế cần gửi văn bản đề nghị gia hạn, nêu rõ lý do gặp khó khăn. Văn bản này phải được xác nhận bởi cơ quan địa phương và gửi trước khi hết hạn nộp. Quyết định gia hạn sẽ do cơ quan thuế xem xét.
Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về thời hạn nộp tờ khai quý 2 2024. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng.
