Việc làm thêm một công việc nữa để tăng thu nhập đã trở nên phổ biến. Tuy nhiên, việc quyết toán thuế TNCN cho những người có thu nhập từ 2 nơi trở lên lại khiến nhiều người băn khoăn. Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn chi tiết các bước để quyết toán thuế TNCN một cách chính xác và hiệu quả nhất.
1. Quyết toán thuế TNCN là gì?
Có thế giải thích quyết toán thuế TNCN là việc xác định số tiền thuế thu nhập cá nhân phải nộp của năm tính thuế. Việc này được thực hiện thông qua việc kê khai các khoản thu nhập, các khoản khấu trừ và các khoản thuế đã nộp.
2. Hướng dẫn quyết toán thuế tncn cho người làm 2 công ty chi tiết
Dựa trên Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022, việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được chia thành hai trường hợp: cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế và cá nhân ủy quyền quyết toán qua tổ chức trả thu nhập. Cụ thể như sau:
2.1 Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế
Đối tượng áp dụng:
- Cá nhân có thu nhập từ hai nơi trở lên nhưng không đáp ứng điều kiện để ủy quyền quyết toán.
- Cá nhân có thu nhập từ:
- Công ty 1: Hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên.
- Công ty 2: Thu nhập vãng lai chưa khấu trừ thuế (bao gồm chưa đến mức khấu trừ hoặc đã đến mức khấu trừ nhưng không khấu trừ).
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN: Mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm Phụ lục 2 Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Phụ lục kê khai giảm trừ gia cảnh: Mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN.
- Chứng từ chứng minh thu nhập và khấu trừ thuế:
- Bản sao các chứng từ khấu trừ, tạm nộp thuế trong năm hoặc chứng từ nộp thuế ở nước ngoài (nếu có).
- Nếu tổ chức trả thu nhập đã ngừng hoạt động, cơ quan thuế sẽ dựa trên cơ sở dữ liệu để xử lý hồ sơ, không cần chứng từ khấu trừ thuế.
- Tài liệu khác (nếu có):
- Chứng từ đóng góp quỹ từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
- Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc (nếu chưa đăng ký trước đó).
- Chứng từ chứng minh thu nhập từ tổ chức quốc tế hoặc nước ngoài.
Bước 2: Nộp hồ sơ
- Nộp tại cơ quan thuế nơi cư trú hoặc nơi cá nhân đăng ký mã số thuế.
2.2 Cá nhân ủy quyền quyết toán thuế TNCN qua tổ chức trả thu nhập
Đối tượng áp dụng:
- Cá nhân ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi và thực tế làm việc tại đó khi tổ chức quyết toán thuế.
- Thu nhập vãng lai từ nơi khác:
- Thu nhập bình quân dưới 10 triệu đồng/tháng và đã khấu trừ thuế TNCN 10%.
- Không có yêu cầu quyết toán thuế với thu nhập này.
Bước 1: Lập giấy ủy quyền
- Mẫu giấy ủy quyền:
- Sử dụng mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN ban hành kèm Phụ lục 2 Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Gửi giấy ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
Bước 2: Tổ chức trả thu nhập thực hiện quyết toán
- Tổ chức sẽ tổng hợp thông tin và nộp hồ sơ quyết toán thuế thay cho cá nhân.
3. Thời hạn tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Theo Mục V của Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022 do Tổng cục Thuế ban hành, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân được quy định chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ 4 sau khi kết thúc năm dương lịch. Nếu có yêu cầu hoàn thuế nhưng nộp hồ sơ trễ hạn, cá nhân sẽ không bị xử phạt vi phạm hành chính. Trong trường hợp ngày nộp hồ sơ trùng với ngày nghỉ, thời hạn nộp sẽ được lùi sang ngày làm việc tiếp theo.
4. Nếu tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân nộp hồ sơ ở đâu?
Theo tiểu mục 2.2 Mục IV của Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022 do Tổng cục Thuế ban hành, quy định về nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với cá nhân tự quyết toán như sau:
- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi và thuộc diện tự khai thuế trong năm: Hồ sơ quyết toán thuế được nộp tại cơ quan thuế nơi cá nhân đã trực tiếp khai thuế trong năm, theo tháng hoặc theo quý.
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại hai nơi trở lên (bao gồm cả thu nhập thuộc diện khai thuế trực tiếp và thu nhập đã được khấu trừ tại nguồn): Hồ sơ quyết toán thuế được nộp tại cơ quan thuế quản lý nơi có nguồn thu nhập lớn nhất trong năm. Nếu không xác định được nguồn thu nhập lớn nhất, cá nhân có thể lựa chọn nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý tổ chức chi trả hoặc nơi cá nhân cư trú.
- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được khấu trừ tại nguồn từ hai nơi trở lên:
- Nếu cá nhân đã áp dụng giảm trừ gia cảnh tại nơi nào, hồ sơ sẽ nộp tại cơ quan thuế quản lý tổ chức chi trả đó.
- Nếu cá nhân thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức chi trả cuối cùng có áp dụng giảm trừ gia cảnh, hồ sơ sẽ được nộp tại cơ quan thuế quản lý tổ chức trả thu nhập cuối cùng. Nếu tổ chức này không áp dụng giảm trừ gia cảnh, hồ sơ sẽ được nộp tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
- Nếu cá nhân không áp dụng giảm trừ gia cảnh tại bất kỳ tổ chức nào, hồ sơ sẽ được nộp tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
- Cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động, ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, hoặc có hợp đồng cung cấp dịch vụ tại một hoặc nhiều nơi đã khấu trừ thuế 10%, hồ sơ quyết toán thuế sẽ được nộp tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
- Cá nhân cư trú có thu nhập tại nhiều nơi nhưng không làm việc tại tổ chức nào vào thời điểm quyết toán, hồ sơ quyết toán thuế sẽ được nộp tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
- Cá nhân cư trú có thu nhập cần quyết toán thuế TNCN và có hồ sơ đề nghị giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, hoặc bệnh hiểm nghèo: Hồ sơ sẽ nộp tại cơ quan thuế nơi đã nộp hồ sơ giảm thuế. Cơ quan này sẽ chịu trách nhiệm xử lý hồ sơ quyết toán thuế.
- Trường hợp cá nhân khai và nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN qua trang web https://canhan.gdt.gov.vn: Hệ thống sẽ hỗ trợ xác định cơ quan thuế quản lý dựa trên thông tin về nghĩa vụ thuế phát sinh trong năm.
5. Câu hỏi thường gặp
Có thể ủy quyền cho công ty quyết toán thuế TNCN hộ không?
Có thể, nhưng người nộp thuế cần làm thủ tục ủy quyền theo quy định. Công ty được ủy quyền sẽ tổng hợp thu nhập và thực hiện các thủ tục quyết toán thay cho người nộp thuế.
Nếu không quyết toán thuế TNCN đúng hạn sẽ bị xử lý như thế nào?
Nếu không quyết toán thuế TNCN đúng hạn, người nộp thuế có thể bị cơ quan thuế phạt chậm nộp, truy thu thuế và chịu các hình phạt khác theo quy định của pháp luật.
Có thể quyết toán thuế TNCN trực tuyến được không?
Nhiều cơ quan thuế đã triển khai dịch vụ quyết toán thuế trực tuyến. Người nộp thuế có thể truy cập vào cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế để thực hiện thủ tục.
Hy vọng qua bài viết, Kế toán kiểm toán ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về vấn đề Hướng dẫn quyết toán thuế tncn cho người làm 2 công ty chi tiết. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Kế toán kiểm toán ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
