Hướng dẫn quyết toán thuế tiêu thụ đặc biệt

Không chỉ là một nghĩa vụ pháp lý, việc quyết toán còn giúp doanh nghiệp xác định chính xác số thuế phải nộp, giảm thiểu rủi ro và tối ưu hóa lợi nhuận. Tuy nhiên, không phải doanh nghiệp nào cũng tự tin thực hiện việc này. Đừng lo, bài viết này của ACC sẽ hướng dẫn bạn từng bước để hoàn thành thủ tục quyết toán một cách chính xác và hiệu quả. Mời các bạn tham khảo bài viết này.

1. Hướng dẫn quyết toán thuế tiêu thụ đặc biệt cho doanh nghiệp

Quyết toán thuế tiêu thụ đặc biệt là quá trình quan trọng mà mỗi doanh nghiệp cần thực hiện để đảm bảo tuân thủ quy định thuế và cung cấp thông tin chính xác đến cơ quan thuế. Dưới đây là các bước quan trọng trong quyết toán thuế tiêu thụ đặc biệt cho doanh nghiệp:

Bước 1. Doanh nghiệp sẽ thu thập thông tin về sản phẩm hoặc dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt mà doanh nghiệp sản xuất, nhập khẩu hoặc bán ra thị trường, bao gồm số lượng, giá trị và các chi tiết liên quan.

Bước 2. Kế toán sử dụng phần mềm quyết toán thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc điền thông tin vào biểu mẫu quyết toán theo hướng dẫn của cơ quan thuế và đảm bảo rằng tất cả thông tin đã điền là chính xác và đúng quy định.

Bước 3. Sau khi điền thông tin doanh nghiệp sẽ tiến hành tính toán số tiền thuế tiêu thụ đặc biệt dựa trên thông tin đã cung cấp và tỷ lệ thuế áp dụng.

Bước 4. Cuối cùng doanh nghiệp nộp quyết toán thuế tiêu thụ đặc biệt và thanh toán số tiền thuế tương ứng theo thời hạn và quy định của cơ quan thuế.

Quyết toán thuế tiêu thụ đặc biệt là một phần quan trọng trong việc quản lý tài chính của doanh nghiệp và đòi hỏi sự chính xác và tuân thủ nghiêm ngặt. Nếu bạn cảm thấy khó khăn hoặc có bất kỳ câu hỏi nào, nên tư vấn với một chuyên gia thuế để đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định thuế.

2. Công thức tính thuế tiêu thụ đặc biệt 

Giá tính thuế TTĐB của hàng hóa, dịch vụ là giá bán hàng hóa, giá cung ứng dịch vụ của cơ sở sản xuất, kinh doanh chưa có thuế TTĐB, thuế bảo vệ môi trường (thuế BVMT) nếu có và thuế GTGT, được xác định cụ thể như sau:

Xác định giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng nhập khẩu tại khâu nhập khẩu. Đối với hàng nhập khẩu tại khâu nhập khẩu, giá tính thuế TTĐB được xác định như sau:

Giá tính thuế TTĐB = (Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu)

Xác định giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa tại khâu bán ra trong nước. Đối với hàng hóa tại khâu bán ra trong nước, giá tính thuế TTĐB được xác định như sau:

Giá tính thuế TTĐB = Giá bán chưa thuế GTGT – Thuế BVMT (nếu có) % 1 + Thuế suất thuế TTĐB

Ví dụ:  Công ty cổ phần bia Sài Gòn bán 1.000 chai bia cho Đại lý A có giá 15.000 đồng/chai chưa bao gồm thuế GTGT và có tiền cược vỏ chai là 1.000 đồng/chai, tổng số tiền vỏ chai đặt cược là 1.000.000 đồng.

Hết quý, công ty cổ phần bia Sài Gòn và Đại lý A thực hiện quyết toán: số vỏ chai thu hồi được là 900 chai còn 100 chai không thu hồi được, nên công ty cổ phần bia Sài Gòn trả lại cho Đại lý A 900.000 đồng tiền cược vỏ chai, còn 100 vỏ chai tương đương với 100.000 đồng sẽ đưa vào doanh thu tính thuế TTĐB. Biết rằng thuế suất thuế TTĐB là 65%, khi đó: Trả lời:

• Doanh thu bán 1.000 chai bia = 1.000 x 15.000 = 15.000.000 đồng;
• Doanh thu tính thuế TTĐB = 15.000.000 + 100.000 = 15.100.000 đồng;
• Giá tính thuế TTĐB = 15.100.000 / (1 + 65%) = 9.151.515 đồng;
• Thuế TTĐB phải nộp = 9.151.515 x 65% = 5.948.485 đồng.

3. Đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế tiêu thụ đặc biệt là loại thuế gián thu đánh vào một số hàng hóa và dịch vụ tiêu dùng đặc biệt, nhằm hạn chế tiêu dùng những sản phẩm có hại cho sức khỏe và môi trường. Các đội tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt như sau:

• Các loại hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: Rượu (Các loại rượu, bia, rượu mạnh), thuốc lá (thuốc lá điếu, xì gà,..), Xăng, dầu, ô tô ( ô tô dưới 24 chỗ ngồi, kể cả ô tô vừa chở người vừa chở hàng), các loại sản phẩm từ nhựa,…
• Các loại dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: Dịch vụ giải trí (kinh doanh vũ trường, quán bar, karaoke) và một số dịch vụ khác,…

Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn