Thuế đất thương mại dịch vụ là một loại thuế trực thu, được áp dụng đối với các tổ chức, cá nhân sử dụng đất phi nông nghiệp không phải là đất ở, được Nhà nước giao đất, cho thuê đất để thực hiện các hoạt động thương mại, dịch vụ. Vậy quy định thuế đất thương mại dịch vụ là gì? Hãy cùng ACC tìm hiểu về vấn đề này nhé!
1. Đất thương mại dịch vụ là gì?
Đất thương mại dịch vụ là loại đất được quy hoạch và sử dụng cho các hoạt động thương mại và dịch vụ và có mục đích phục vụ cho các hoạt động như buôn bán, dịch vụ ăn uống, khách sạn, văn phòng, và các dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác.
Đất thương mại dịch vụ thường được cấp phép xây dựng theo các quy định của nhà nước nhằm đảm bảo phát triển kinh tế và đáp ứng nhu cầu tiêu dùng của người dân trong khu vực.
2. Thời hạn nộp thuế đất thương mại dịch vụ
Thời hạn nộp thuế đất thương mại dịch vụ tại Việt Nam được quy định theo các loại thuế liên quan đến quyền sử dụng đất. Dưới đây là thông tin về thời hạn nộp thuế đất cho các trường hợp cụ thể:
– Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp: Doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân phải nộp thuế hàng năm. Hạn nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp thường là trước ngày 31 tháng 1 của năm sau.
– Thuế chuyển nhượng quyền sử dụng đất: Người chuyển nhượng quyền sử dụng đất phải nộp thuế chuyển nhượng trong vòng 10 ngày kể từ ngày ký hợp đồng chuyển nhượng.
– Thuế GTGT và thuế TNDN: Nếu liên quan đến hoạt động thương mại dịch vụ trên đất, các doanh nghiệp cũng cần lưu ý thời hạn nộp thuế GTGT và TNDN, như đã nêu ở trên, thường là vào ngày 20 hàng tháng (cho tháng trước) hoặc ngày 30 của tháng đầu quý sau (cho quý trước).
Các tổ chức và cá nhân cần thực hiện nộp thuế đúng hạn để tránh bị xử phạt hành chính và các vấn đề phát sinh khác.
>>> Xem thêm: Quy định về thuế tiêu thụ đặc biệt xăng dầu mới nhất
3. Cách tính thuế đất thương mại dịch vụ
– Theo quy định tại Điều 10 Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, thuế sử dụng đất thương mại dịch vụ được tính theo công thức sau:
Thuế sử dụng đất = Diện tích đất thương mại dịch vụ * Giá tính thuế * Thuế suất
Trong đó:
- Diện tích đất thương mại dịch vụ là diện tích đất thương mại dịch vụ theo quy định của pháp luật.
- Giá tính thuế là giá đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành theo quy định của pháp luật.
- Thuế suất là 0,03% đối với đất thương mại dịch vụ trong hạn mức sử dụng đất; 0,04% đối với đất thương mại dịch vụ vượt hạn mức sử dụng đất.
Ví dụ 1: Ông A có 100m2 đất thương mại dịch vụ trong hạn mức sử dụng đất, giá đất thương mại dịch vụ do Ủy ban nhân dân Thành phố Hồ Chí Minh ban hành là 200.000 đồng/m2.
Như vậy, số tiền thuế sử dụng đất thương mại dịch vụ mà ông A phải nộp là:
Thuế sử dụng đất = 100m2 * 200.000 đồng/m2 * 0,03% = 600 đồng/năm
Ví dụ 2: Ông B có 100m2 đất thương mại dịch vụ thuộc khu vực có lợi thế 20%, giá đất thương mại dịch vụ do Ủy ban nhân dân Thành phố Hồ Chí Minh ban hành là 200.000 đồng/m2.
Như vậy, số tiền thuế sử dụng đất thương mại dịch vụ mà ông B phải nộp là:
Thuế sử dụng đất = 100m2 * 200.000 đồng/m2 * (0,03% + 0,03% * 20%) = 1200 đồng/năm
– Ngoài ra, đối với đất thương mại dịch vụ được Nhà nước cho thuê trả tiền thuê đất hàng năm, thì thuế sử dụng đất được xác định như sau:
Thuế sử dụng đất = Tiền thuê đất phải nộp trong năm * Thuế suất
>>> Xem thêm: Tiểu mục quy định về thuế tài nguyên mới nhất hiện nay
4. Hồ sơ cần chuẩn bị khi nộp thuế đất thương mại dịch vụ
Hồ sơ cụ thể khi nộp thuế đất thương mại dịch vụ có thể thay đổi tùy thuộc vào từng địa phương và thời điểm. Tuy nhiên, thông thường sẽ bao gồm các loại giấy tờ sau:
Đối với cá nhân
- Giấy đăng ký kinh doanh đối với hộ kinh doanh.
- Chứng minh nhân dân/Căn cước công dân của người nộp thuế.
- Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, hợp đồng mua bán, cho thuê đất,…
- Hóa đơn, chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh.
- Các báo cáo tài chính (nếu có) đối với các doanh nghiệp.
Đối với tổ chức
- Giấy phép đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp.
- Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, hợp đồng mua bán, cho thuê đất,…
- Báo cáo tài chính bao gồm báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ,…
- Các quyết định, giấy tờ liên quan đến việc điều chỉnh vốn, thay đổi địa chỉ,… (nếu có).
- Hóa đơn, chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh để làm cơ sở tính thuế.
5. Quy định về việc sử dụng đất thương mại dịch vụ
Quy định về việc sử dụng đất thương mại và dịch vụ được nêu tại khoản 2 và khoản 3 Điều 153 của Luật Đất đai 2013 như sau:
Việc sử dụng đất thương mại và dịch vụ, cũng như đất cơ sở sản xuất phi nông nghiệp, phải phù hợp với quy hoạch đã được cơ quan nhà nước phê duyệt. Ngoài ra, cần thực hiện các quy định về bảo vệ môi trường liên quan.
Tổ chức kinh tế, hộ gia đình và cá nhân có thể sử dụng đất thương mại qua hình thức cho thuê từ nhà nước hoặc chuyển nhượng quyền sử dụng đất. Họ cũng có thể thuê lại đất từ các tổ chức, cá nhân khác hoặc góp vốn bằng quyền sử dụng đất.
Người Việt Nam định cư ở nước ngoài có quyền sử dụng đất thương mại thông qua thuê đất từ nhà nước hoặc tổ chức khác. Họ còn có thể nhận thừa kế và tặng cho quyền sử dụng đất để xây dựng cơ sở sản xuất thương mại.
Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài sử dụng đất thương mại thông qua hình thức thuê đất từ nhà nước. Họ cũng có thể thuê lại đất từ các tổ chức, cá nhân hoặc liên kết với kết cấu hạ tầng của doanh nghiệp đầu tư nước ngoài.
6. Một số câu hỏi liên quan
Thuế đất thương mại dịch vụ có phải là loại thuế cố định không?
Thuế đất thương mại dịch vụ không phải là loại thuế cố định mà thường thay đổi tùy theo mục đích sử dụng và vị trí của đất. Mức thuế sẽ được xác định dựa trên bảng giá đất do nhà nước quy định và có thể điều chỉnh theo thời gian.
Ai có trách nhiệm nộp thuế đất thương mại dịch vụ?
Trách nhiệm nộp thuế đất thương mại dịch vụ thuộc về tổ chức, hộ gia đình hoặc cá nhân sử dụng đất theo quy định của pháp luật. Những đối tượng này phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo định kỳ và đảm bảo các khoản thuế được nộp đúng hạn.
Có những yếu tố nào ảnh hưởng đến mức thuế đất thương mại dịch vụ?
Mức thuế đất thương mại dịch vụ chịu ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố như vị trí địa lý, loại hình sử dụng đất, và quy hoạch sử dụng đất của khu vực. Bên cạnh đó, các chính sách thuế hiện hành của nhà nước cũng tác động đến mức thuế này.
Trên đây là một số thông tin về những quy định về thuế đất thương mại dịch vụ hiện nay . Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng.
