Hướng dẫn cách lập và nộp tờ khai thuế môn bài mới nhất

Việc nộp tờ khai thuế môn bài không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn là bước quan trọng trong quản lý tài chính cá nhân và doanh nghiệp. Để đảm bảo tuân thủ và hiểu rõ quy định, hãy cùng Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC khám phá quy trình này để bảo vệ lợi ích và giữ vững uy tín tài chính.

1. Đối tượng nộp tờ khai thuế môn bài

Thuế môn bài là một loại thuế trực thu mà cá nhân, tổ chức kinh doanh phải nộp hàng năm. Theo quy định, các đối tượng phải nộp tờ khai thuế môn bài bao gồm:

Doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh

• Doanh nghiệp được thành lập theo Luật Doanh nghiệp, bao gồm công ty cổ phần, công ty TNHH, doanh nghiệp tư nhân, hợp tác xã.
• Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp.
• Đơn vị sự nghiệp, tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

• Cá nhân, hộ gia đình có hoạt động kinh doanh dưới mọi hình thức.
• Hộ kinh doanh có đăng ký kinh doanh hoặc không đăng ký nhưng có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên.

Tổ chức, doanh nghiệp nước ngoài hoạt động tại Việt Nam

• Văn phòng đại diện, chi nhánh của công ty nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam.
• Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam theo quy định pháp luật.

Tuy nhiên, một số trường hợp được miễn thuế môn bài như doanh nghiệp mới thành lập trong năm đầu tiên hoặc hộ kinh doanh nhỏ lẻ không đạt mức doanh thu quy định. Việc kê khai và nộp thuế đúng hạn giúp tránh các vi phạm hành chính và đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật.

2. Mẫu tờ khai thuế môn bài mới nhất 2022

Mẫu số 01/LPMB – Mẫu tờ khai lệ phí môn bài mới nhất năm 2022, ban hành kèm theo thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021.

3. Mức thuế môn bài

Theo số vốn điều lệ/vốn đầu tư	Mức thuế môn bài cả năm	Bậc
Trên 10 tỷ đồng	3,000,000 đồng	1
Từ dưới 10 tỷ đồng	2,000,000 đồng	2
Chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện, đơn vị con khác	1,000,000 đồng	3

Ngoài ra, với những tổ chức, doanh nghiệp mới thành lập:

• DN mới thành lập trong 6 tháng đầu năm: Nộp mức lệ phí môn bài cả năm
• DN thành lập trong 6 tháng cuối năm (Thành lập từ ngày 1/7 đến 31/12) thì năm đầu tiên (năm thành lập) nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.

>>>> Tham khảo Chi tiết về chỉ tiêu 26 và 32a trên tờ khai thuế gtgt tại đây bạn nhé!

4. Các bước kê khai nộp thuế môn bài

Thuế môn bài là loại thuế bắt buộc đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh khi bắt đầu hoạt động kinh doanh. Để đảm bảo nộp thuế đúng quy định, cần thực hiện theo các bước sau:

1. Xác định đối tượng và mức thuế môn bài

• Doanh nghiệp, hộ kinh doanh cá thể, tổ chức kinh doanh đều phải nộp thuế môn bài.
• Mức thuế môn bài được tính dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu năm trước (đối với hộ kinh doanh).
• Kiểm tra quy định mới nhất từ cơ quan thuế để xác định chính xác số tiền cần nộp.

2. Chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế môn bài

Hồ sơ kê khai gồm:

• Tờ khai thuế môn bài (theo mẫu quy định).
• Giấy phép đăng ký kinh doanh (bản sao nếu nộp lần đầu).
• Thông tin về tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp (nếu có).

3. Điền và kiểm tra tờ khai thuế môn bài

• Điền đầy đủ các thông tin trên tờ khai, bao gồm: mã số thuế, tên doanh nghiệp, địa chỉ trụ sở, mức thuế phải nộp.
• Kiểm tra lại thông tin để tránh sai sót, nhầm lẫn.

4. Nộp tờ khai thuế môn bài

• Nộp trực tiếp: Tại cơ quan thuế quản lý doanh nghiệp.
• Nộp trực tuyến: Qua hệ thống kê khai thuế điện tử của Tổng cục Thuế.
• Thời hạn nộp: Thường là 30 ngày kể từ ngày đăng ký kinh doanh.

5. Thanh toán thuế môn bài

• Nộp tiền vào ngân sách nhà nước qua tài khoản ngân hàng hoặc trực tiếp tại kho bạc nhà nước.
• Kiểm tra thông tin nộp tiền để tránh sai sót.

6. Kiểm tra và xác nhận từ cơ quan thuế

• Sau khi nộp, cơ quan thuế sẽ xác nhận việc kê khai và nộp thuế.
• Doanh nghiệp cần lưu giữ biên lai, giấy xác nhận đã nộp thuế để phục vụ kiểm tra sau này.

7. Bảo lưu hồ sơ và tuân thủ nghĩa vụ thuế hàng năm

• Lưu giữ hồ sơ thuế môn bài cẩn thận để đối chiếu khi cần.
• Thuế môn bài thường chỉ nộp một lần vào đầu năm tài chính (trừ trường hợp doanh nghiệp mới thành lập).

5. Hạn nộp tờ khai thuế môn bài

Thuế môn bài là khoản thuế bắt buộc mà doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần nộp hàng năm. Việc tuân thủ thời hạn kê khai và nộp thuế sẽ giúp tránh bị xử phạt vi phạm hành chính.

1. Hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài

Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài được quy định như sau:

• Đối với doanh nghiệp mới thành lập (bao gồm doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh): Nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động kinh doanh.
• Đối với doanh nghiệp có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh mới: Nếu thành lập trong năm thì cũng phải nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất ngày 30/01 năm sau.
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: Không phải nộp tờ khai lệ phí môn bài mà cơ quan thuế sẽ tự xác định số tiền phải nộp.

2. Hạn nộp tiền thuế môn bài

Thời hạn nộp thuế môn bài hàng năm: Thông thường, hạn nộp thuế môn bài là ngày 30/01 hằng năm.
Đối với doanh nghiệp mới thành lập:

• Nếu doanh nghiệp thành lập trước 30/06, phải nộp thuế môn bài cho cả năm đó.
• Nếu thành lập từ 01/07 trở đi, chỉ phải nộp 50% mức thuế môn bài của năm đầu tiên.

3. Lưu ý quan trọng khi nộp thuế môn bài

• Hình thức nộp: Doanh nghiệp có thể nộp trực tiếp tại Kho bạc Nhà nước hoặc qua ngân hàng. Ngoài ra, có thể nộp điện tử qua hệ thống thuế điện tử.
• Hậu quả nộp chậm: Nếu quá hạn nộp tờ khai hoặc nộp thuế, doanh nghiệp có thể bị xử phạt theo quy định về quản lý thuế.

6. Cách nộp tờ khai lệ phí môn bài

Cách 1: Lập tờ khai thuế môn bài trực tiếp tại Chi Cục thuế

Để lập tờ khai thuế môn bài trực tiếp tại Chi Cục thuế, bạn có thể thực hiện theo các bước sau:

1. Chuẩn bị tài liệu:
– Đem theo các giấy tờ và thông tin liên quan như CMND, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, hóa đơn, bảng lương, và các tài liệu khác cần thiết.

2. Điền tờ khai:
– Nhân viên tại Chi Cục thuế sẽ hướng dẫn bạn điền thông tin vào tờ khai theo mẫu quy định.

3. Kiểm tra thông tin:
– Kiểm tra kỹ thông tin đã điền để đảm bảo tính chính xác và đầy đủ.

4. Nộp tờ khai:
– Gửi tờ khai và các tài liệu kèm theo cho nhân viên của Chi Cục thuế.

5. Thanh toán thuế:
– Nếu có, bạn cần thanh toán các khoản thuế môn bài theo quy định.

6. Xác nhận và nhận biên nhận:
– Chờ nhân viên xác nhận thông tin và nhận biên nhận xác nhận việc nộp tờ khai.

7. Ghi nhận thông báo:
– Ghi nhận thông báo về các nghĩa vụ tiếp theo (nếu có) và thời gian kiểm tra, thanh tra của cơ quan thuế.

Lưu ý rằng quy trình này có thể thay đổi tùy theo quy định cụ thể của từng Chi Cục thuế và nơi bạn đang kinh doanh. Việc liên hệ trực tiếp với Chi Cục thuế để biết thông tin chi tiết và cập nhật là quan trọng.

Cách 2: Lập tờ khai lệ phí môn bài tại phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK) 

Để lập tờ khai lệ phí môn bài tại phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK), bạn có thể thực hiện theo các bước sau:

1. Tải và cài đặt HTKK:
– Truy cập trang web chính thức của Cục Thuế Việt Nam và tải phần mềm Hỗ trợ kê khai về máy tính của bạn. Sau đó, cài đặt phần mềm theo hướng dẫn.

2. Đăng nhập và chọn loại tờ khai:
– Mở HTKK và đăng nhập vào hệ thống. Chọn loại tờ khai liên quan đến thuế môn bài.

3. Nhập thông tin:
– Điền thông tin chi tiết và số liệu cần thiết vào các mục tương ứng trên phần mềm. HTKK thường có giao diện đơn giản và hướng dẫn rõ ràng.

4. Kiểm tra và xác nhận:
– Kiểm tra lại thông tin đã nhập để đảm bảo tính chính xác. Sau đó, xác nhận và chấp nhận tờ khai.

5. Xuất và lưu tờ khai:
– Xuất tờ khai dưới dạng file để lưu trữ hoặc in ra để giữ bản giấy.

6. Thanh toán thuế:
– Thực hiện thanh toán các khoản thuế môn bài theo hướng dẫn trên HTKK hoặc thông qua các phương thức thanh toán khác nếu có.

7. Gửi tờ khai điện tử:
– Nếu có khả năng, bạn có thể gửi tờ khai điện tử trực tiếp từ HTKK đến cơ quan thuế.

Lưu ý rằng việc sử dụng phần mềm HTKK giúp tiết kiệm thời gian và giảm rủi ro sai sót trong quá trình kê khai. Tuy nhiên, đảm bảo rằng bạn đã cập nhật phiên bản mới nhất của phần mềm để tuân thủ các thay đổi và cập nhật từ cơ quan thuế.

Cách 3: Cách nộp tờ khai thuế môn bài qua mạng 

Để nộp tờ khai thuế môn bài qua mạng, bạn có thể sử dụng các dịch vụ trực tuyến của cơ quan thuế hoặc các hệ thống khai thuế điện tử. Dưới đây là một hướng dẫn tổng quan:

1. Đăng nhập vào hệ thống thuế trực tuyến:
– Truy cập trang web của cơ quan thuế hoặc hệ thống khai thuế điện tử được cung cấp. Đăng nhập vào tài khoản của bạn.

2. Chọn loại tờ khai thuế môn bài:
– Trên giao diện hệ thống, chọn loại tờ khai thuế môn bài mà bạn cần nộp.

3. Nhập thông tin chi tiết:
– Điền thông tin vào các mục được yêu cầu. Hệ thống thường có các trợ giúp và hướng dẫn chi tiết để giúp bạn nhập đúng và đầy đủ thông tin.

4. Kiểm tra và xác nhận:
– Kiểm tra kỹ thông tin đã nhập để đảm bảo rằng mọi chi tiết đều chính xác. Sau đó, xác nhận và chấp nhận tờ khai.

5. Thanh toán thuế:
– Thực hiện thanh toán các khoản thuế môn bài theo hướng dẫn trên hệ thống hoặc sử dụng các phương thức thanh toán trực tuyến khác.

6. Gửi tờ khai điện tử:
– Nếu hệ thống hỗ trợ việc gửi tờ khai điện tử, sử dụng tính năng này để hoàn tất quy trình.

7. Nhận biên nhận và xác nhận:
– Hệ thống sẽ cung cấp biên nhận và xác nhận về việc nộp tờ khai của bạn. Hãy lưu trữ chúng cho mục đích kiểm tra và bảo lưu.

Lưu ý rằng quy trình này có thể thay đổi tùy theo quy định cụ thể của cơ quan thuế và hệ thống khai thuế điện tử bạn sử dụng. Luôn nên tham khảo hướng dẫn cụ thể được cung cấp bởi cơ quan thuế để đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định.

7. Cách nộp tiền thuế môn bài 

Cách 1: Cách nộp tiền thuế môn bài qua mạng 

Sau bước nộp tờ khai, cá nhân/tổ chức có thể nộp tiền thuế môn bài qua mạng trên website thuedientu.dgt.gov.vn

Bước 1: Đăng ký nộp thuế môn bài qua mạng

Bước này dành cho những đối tượng chưa đăng ký nộp thuế điện tử trước đó.

• Doanh nghiệp tiến hành đăng ký Tài khoản ngân hàng trên website thuedientu.gdt.gov.vn
• Tuy nhiên, trước đó doanh nghiệp cân mở Tài khoản Ngân hàng cho DN, đăng ký TK Ngân hàng với Sở kế hoạch đầu tư vào điền đầy đủ thông tin TK trong đăng ký nộp thuế điện tử; tiếp theo, trong tài khoản của DN phải có tiền với mức tối thiểu nộp đủ tiền thuế môn bài.

Bước 2: Nộp thuế môn bài qua mạng

DN lập giấy nộp tiền thuế điện tử trên website thuedientu.dgt.gov.vn

Cách 2: Nộp thuế môn bài qua ngân hàng 

Giấy nộp tiền Ngân sách nộp tại Ngân hàng Kho bạc nhà nước hoặc một địa điểm được uỷ nhiệm thu bởi Chi cục Thuế.

>>>> Tham khảo Chỉ tiêu 23 trên tờ khai thuế GTGT có nghĩa là gì?

8. Câu hỏi thường gặp

Hộ kinh doanh cá thể có phải nộp tờ khai thuế môn bài không?

Không. Hộ kinh doanh cá thể không cần nộp tờ khai thuế môn bài nhưng vẫn phải nộp thuế môn bài theo quy định.

Doanh nghiệp có phải nộp thuế môn bài hằng năm không?

Có. Thuế môn bài phải nộp hàng năm vào ngày 30/1, trừ khi doanh nghiệp thuộc diện miễn thuế.

Nếu không phát sinh doanh thu, doanh nghiệp có phải nộp thuế môn bài không?

Có. Doanh nghiệp vẫn phải nộp thuế môn bài ngay cả khi chưa có doanh thu, miễn là chưa giải thể hoặc tạm ngừng hoạt động.

Việc lập và nộp tờ khai thuế môn bài đúng quy định không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tránh được các rủi ro về xử phạt hành chính. Bằng cách nắm rõ các bước kê khai, thời hạn nộp và những lưu ý quan trọng, doanh nghiệp có thể thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và hiệu quả. Hy vọng hướng dẫn trên từ Kế toán Kiểm toán Thuế ACC sẽ giúp bạn dễ dàng hoàn thành việc khai và nộp thuế môn bài theo đúng quy định mới nhất.