Kê khai và nộp tờ khai thuế GTGT là việc làm cần thiết và bắt buộc của các kế toán doanh nghiệp. Dưới đây, bài viết của Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC sẽ cập nhật đến bạn cách điền tờ khai thuế GTGT mới nhất.
Khái niệm Tờ khai thuế GTGT
Tờ khai thuế GTGT là một tài liệu quan trọng trong quá trình đóng thuế giá trị gia tăng (GTGT). Nó chứa các thông tin chi tiết về doanh số bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ, các khoản thuế GTGT phải nộp, và các chỉ tiêu như mã số thuế, số 26 và 32a, quyết định mức thuế phải đóng. Tờ khai này giúp cơ quan thuế xác định và kiểm tra nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.
Đối tượng nộp thuế bao gồm:
Đối tượng nộp thuế GTGT chủ yếu là các doanh nghiệp, tổ chức, và cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh, cung cấp dịch vụ, hoặc nhập khẩu hàng hóa và dịch vụ. Các đối tượng này phải thực hiện việc đăng ký và nộp thuế GTGT theo quy định của pháp luật tài chính. Đối tượng nộp thuế cũng có thể bao gồm những tổ chức phi lợi nhuận tham gia các hoạt động kinh doanh chịu thuế GTGT theo quy định của pháp luật thuế.
Hướng dẫn viết tờ khai thuế GTGT mới nhất
[1] Ghi cụ thể kỳ nộp thuế [2] Lần khai thuế [3] Hoặc bổ sung lần nộp thuế thứ bao nhiêu [4] Tên người nộp thuế [5] Ghi rõ ràng mã số thuế của đối tượng nộp thuế [6] Ghi cụ thể địa chỉ đối với tờ khai thuế GTGT mới nhất [12] Tên đại lý thuế (nếu có) [13] Mã số thuế [14] Địa chỉ cụ thể [20] Ghi cụ thể Hợp đồngĐiều chỉnh tờ khai thuế GTGT mới nhất từ chỉ tiêu 21 – 29
Chỉ tiêu [21]: Trường hợp trong kỳ không phát sinh, đánh dấu X.
Chỉ tiêu [22]: Số thuế GTGT được khấu trừ kỳ trước chuyển sang. Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số thuế đã được ghi trên chỉ tiêu [43] của Tờ khai thuế GTGT kỳ trước.
Chỉ tiêu [23]: Giá trị của hàng hóa và dịch vụ mua vào. Số liệu ghi vào mã số này là tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ chưa có thuế GTGT.
Chỉ tiêu [24]: Thuế GTGT của hàng hóa và dịch vụ mua vào. Số liệu ghi vào mã số này chính là tổng toàn bộ số tiền thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào. Dù được khấu trừ hay không được khấu trừ, thì các bạn cũng nhập hết vào đây.
Chỉ tiêu [25]: Tổng số thuế GTGT sẽ được khấu trừ kỳ này. Số liệu ghi vào mã số này là tổng số tiền thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ. Chỉ nhập phần tiền thuế GTGT đủ điều kiện được khấu trừ.
Chỉ tiêu [26]: Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT: Số liệu ghi vào mã số này chính là tổng Doanh thu của việc bán hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT
Chỉ tiêu [27] và [28]: Phần mềm sẽ tự động cập nhật.
Chỉ tiêu [29]: Hàng hóa và dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0%. Số liệu ghi vào mã số này là tổng doanh thu của việc bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0%.
Điền tờ khai thuế GTGT mới nhất từ chỉ tiêu 30 – 38
Chỉ tiêu [30] và [31]: Hàng hóa và dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5%. Số liệu ghi vào mã số này chính là tổng Doanh thu của việc bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5% và tiền thuế GTGT
Chỉ tiêu [32] và [33]: Hàng hóa và dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10%, Số liệu ghi vào mã số này là tổng Doanh thu của việc bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 10% và Tiền thuế GTGT
Chỉ tiêu [32a]: Hàng hóa, dịch vụ bán ra không tính thuế. Số liệu ghi vào mã số này là tổng Doanh thu của việc bán hàng hóa, dịch vụ. Đặc điểm không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.
Chú ý rằng: 2 chỉ tiêu [37] và [38] chỉ thực hiện khi kỳ trước các bạn có kê khai bổ sung, điều chỉnh hoặc yêu cầu của Cơ quan thuế.
Chỉ tiêu [37]: Điều chỉnh giảm với chỉ tiêu [43] trên tờ khai bổ sung KHBS của kỳ trước là số âm. Lúc này bạn nhập số tiền đó vào Chỉ tiêu [37] của kỳ hiện tại.
Chỉ tiêu [38]: Điều chỉnh tăng mức thuế. Nó cũng như chỉ tiêu [37] nhưng ngược lại. Tức là nếu chỉ tiêu [43] trên tờ khai của kỳ bổ sung, điều chỉnh là số dương thì các bạn nhập số tiền đó vào chỉ tiêu [38] của kỳ hiện tại.
Cách điền tờ khai thuế cho chỉ tiêu 40
Chỉ tiêu [40b]:
Chỉ áp dụng cho trường hợp người nộp thuế thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư tại địa bàn tỉnh hay thành phố trực thuộc trung ương. Đó cùng nơi đóng trụ sở chính, đang trong giai đoạn đầu tư thì lập hồ sơ khai thuế riêng đối với dự án đầu tư và phải bù trừ số thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ mua vào để sử dụng cho dự án đầu tư với thuế GTGT
Chỉ tiêu [40b] nhập vào bảng chỉ tiêu này sẽ tương ứng với chỉ tiêu 28a. Đó là Thuế GTGT mua vào của dự án đầu tư trên tờ khai 02/GTGT. Giá trị tại chỉ tiêu 28a trên tờ khai 02/GTGT nó không được lớn hơn giá trị chỉ tiêu [40a].
