Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 04.1 đk tct là một trong những tờ khai quan trọng dành cho các nhà thầu nước ngoài khi thực hiện các hợp đồng với doanh nghiệp Việt Nam. Việc điền và nộp đúng mẫu này là yêu cầu bắt buộc để đảm bảo tuân thủ quy định thuế tại Việt Nam. Trong bài viết này, Kế toán Kiểm toán Thuế ACC sẽ cung cấp cho bạn thông tin chi tiết về tờ khai đăng ký thuế mẫu số 04.1 đk tct và cách điền tờ khai này một cách chính xác.
1. Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 04.1 đk tct chi tiết
Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 04.1 đk tct, được sử dụng cho các tổ chức và cá nhân có nghĩa vụ khấu trừ và nộp thuế thay cho các nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài, và nhà cung cấp nước ngoài. Đồng thời, mẫu này cũng áp dụng cho các tổ chức hợp tác kinh doanh với cá nhân hoặc tổ chức hợp tác kinh doanh với tổ chức, theo Phụ lục 2 của Thông tư 86/2024/TT-BTC, có hiệu lực từ ngày 06/02/2025.
Mẫu số: 04.1-ĐK-TCT
(Ban hành kèm theo Thông tư số 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 của Bộ Tài chính)
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
—————
TỜ KHAI ĐĂNG KÝ THUẾ
(Dùng cho bên Việt Nam nộp thay nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài, tổ chức hợp tác kinh doanh với cá nhân, tổ chức hợp tác kinh doanh với tổ chức)
□ Nộp thay NTNN □ Hợp tác kinh doanh □ Khác
| 1. Tên tổ chức, cá nhân (Bên Việt Nam/Hợp tác kinh doanh/khác):
2. Mã số thuế đã được cấp: |
| 3. Thông tin đại lý thuế (nếu có): |
| 3a. Tên |
| 3b. Mã số thuế |
| 3c. Hợp đồng đại lý thuế: Số Ngày: |
| 4. Địa chỉ trụ sở | 5. Địa chỉ nhận thông báo của cơ quan thuế (chỉ khai thông tin này nếu khác địa chỉ trụ sở) | |
| 4a. Số nhà, đường phố, thôn, xóm: | 5a. Số nhà, đường phố, thôn, xóm: | |
| 4b. Phường/xã: | 5b. Phường/xã: | |
| 4c. Quận/huyện: | 5c. Quận/huyện: | |
| 4d. Tỉnh/Thành phố: | 5d. Tỉnh/Thành phố: | |
| 4e. Điện thoại: /Fax:
Email: |
5e. Điện thoại: /Fax:
Email: |
| 6. Thông tin về người đại diện theo pháp luật |
| 6a. Tên: 6b. Địa chỉ: |
| 6c. Điện thoại/Fax: 6d. Email: |
Tôi xin cam đoan những nội dung trong bản kê khai này là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những nội dung đã kê khai./.
| NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ
Họ và tên: ……. Chứng chỉ hành nghề số: …….. |
…., ngày: …./…../…………… |
>> Đọc thêm bài viết sau để biết thêm thông tin: Hướng dẫn cách nộp tờ khai thuế GTGT qua mạng
2. Hồ sơ đăng ký thuế lần đầu đối với tổ chức khấu trừ nộp thuế thay chi tiết?
Căn cứ theo khoản 6 Điều 7 Thông tư 86/2024/TT-BTC (có hiệu lực từ ngày 06/02/2025), hồ sơ đăng ký thuế lần đầu đối với tổ chức khấu trừ nộp thuế thay và tổ chức được cơ quan thuế ủy nhiệm thu nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế gồm các giấy tờ cụ thể như sau:
Tổ chức khấu trừ nộp thay cho nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài:
- Tổ chức khấu trừ nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài hoặc nhà thầu phụ nước ngoài cần nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Hồ sơ đăng ký thuế bao gồm:
- Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 04.1-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư 86/2024/TT-BTC;
- Bảng kê các hợp đồng nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài nộp thuế thông qua Bên Việt Nam mẫu số 04.1-ĐK-TCT-BK.
Tổ chức hợp tác kinh doanh với cá nhân hoặc tổ chức:
- Tổ chức hợp tác kinh doanh với cá nhân, hoặc tổ chức hợp tác kinh doanh với tổ chức (nhưng không thành lập pháp nhân riêng) phải nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Hồ sơ đăng ký thuế bao gồm:
- Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 04.1-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư 86/2024/TT-BTC;
- Bản sao hợp đồng hoặc văn bản hợp tác kinh doanh.
Ngân hàng thương mại và tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán:
- Ngân hàng thương mại hoặc tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán, hoặc tổ chức được nhà cung cấp ở nước ngoài ủy quyền có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà cung cấp ở nước ngoài cần nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Hồ sơ đăng ký thuế bao gồm:
- Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 04.1-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư 86/2024/TT-BTC.
Tổ chức được cơ quan thuế ủy nhiệm thu:
- Tổ chức được cơ quan thuế ủy nhiệm thu nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế khi ký hợp đồng ủy nhiệm thu. Hồ sơ đăng ký thuế bao gồm:
- Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 04.4-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư 86/2024/TT-BTC.
Các tổ chức và cá nhân có nghĩa vụ thực hiện đầy đủ các yêu cầu hồ sơ đăng ký thuế này để đảm bảo tuân thủ quy định và hoàn thành nghĩa vụ thuế đúng hạn.
3. Tổ chức khấu trừ nộp thuế thay có phải đăng ký thuế trực tiếp không?
Căn cứ theo Điều 4, khoản 2, điểm g Thông tư 86/2024/TT-BTC (có hiệu lực từ ngày 06/02/2025), các tổ chức, doanh nghiệp hoặc cá nhân có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho người nộp thuế khác sẽ phải thực hiện đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế.
Cụ thể:
Các tổ chức thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài, hoặc nhà cung cấp nước ngoài (trong các giao dịch có nghĩa vụ nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) hoặc thuế thu nhập cá nhân (TNCN)) đều phải đăng ký thuế trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp của tổ chức đó.
Việc đăng ký thuế này nhằm đảm bảo hoạt động kê khai và nộp thuế được minh bạch, chính xác, cũng như giúp cơ quan thuế theo dõi, quản lý nghĩa vụ thuế đầy đủ theo quy định pháp luật.
Ý nghĩa của quy định mới:
- Giúp các nghĩa vụ thuế phát sinh từ hoạt động khấu trừ và nộp thay được thực hiện đúng hạn và đầy đủ.
- Đảm bảo quyền lợi và trách nhiệm của tổ chức khấu trừ thuế, đồng thời tránh rủi ro pháp lý khi thực hiện nghĩa vụ thuế thay cho bên khác.
- Góp phần tăng tính minh bạch và hiệu quả quản lý thuế của cơ quan thuế.
Như vậy, kể từ ngày 06/02/2025, tổ chức khấu trừ và nộp thuế thay cho người nộp thuế khác bắt buộc phải đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế. Đây là trách nhiệm pháp lý nhằm đảm bảo việc kê khai, khấu trừ và nộp thuế đúng quy định, tránh các vi phạm về thuế trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thay.
>> Xem thêm bài viết sau do Kế toán Kiểm toán Thuế ACC cung cấp: Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT theo đúng luật
4. Các câu hỏi thường gặp
Công ty cần chuẩn bị những gì khi nộp tờ khai thuế lần đầu?
Khi nộp tờ khai thuế lần đầu, công ty cần chuẩn bị các giấy tờ như mẫu tờ khai đăng ký thuế, hợp đồng hợp tác kinh doanh (nếu có), bảng kê các hợp đồng của nhà thầu nước ngoài, hoặc các tài liệu liên quan đến nghĩa vụ thuế cần kê khai.
Làm sao để kiểm tra tình trạng đăng ký thuế của doanh nghiệp?
Doanh nghiệp có thể kiểm tra tình trạng đăng ký thuế của mình qua Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế hoặc trực tiếp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để xác nhận thông tin về việc đã đăng ký thuế hay chưa.
Doanh nghiệp có thể thay đổi thông tin trong tờ khai thuế đã nộp không?
Doanh nghiệp có thể khai bổ sung hoặc điều chỉnh tờ khai thuế đã nộp nếu phát hiện sai sót. Tuy nhiên, việc sửa đổi phải tuân thủ quy định về thời gian và thủ tục được cơ quan thuế hướng dẫn.
Mẫu số 04.1-ĐK-TCT đóng vai trò quan trọng trong quá trình kê khai thuế đối với các nhà thầu nước ngoài. Việc nắm rõ cách điền tờ khai này sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, tránh sai sót và tuân thủ đúng quy định pháp luật. Để được hỗ trợ chi tiết hơn về tờ khai đăng ký thuế mẫu số 04.1 đk tct, bạn có thể liên hệ với Kế toán Kiểm toán Thuế ACC, chúng tôi sẽ giúp bạn hoàn thành các thủ tục thuế một cách nhanh chóng và hiệu quả.
HÃY ĐỂ LẠI THÔNG TIN TƯ VẤN