Mẫu số 03 THKH là biểu mẫu quan trọng trong hệ thống thuế Việt Nam, đóng vai trò thiết yếu trong việc kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với cá nhân có thu nhập từ kinh doanh, cho thuê nhà, chuyển nhượng bất động sản,… Bài viết dưới đây của ACC sẽ cung cấp cho mẫu số 03 THKH – Mẫu bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra.
1. Mẫu bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra là gì?
Mẫu bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra là một biểu mẫu dùng để ghi nhận và tổng hợp chi tiết các hóa đơn và chứng từ liên quan đến việc bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định.
Mẫu này bao gồm các thông tin như số hóa đơn, ngày phát hành, tên và mã số thuế của khách hàng, loại hàng hóa hoặc dịch vụ, giá trị trước thuế, thuế suất, và số thuế GTGT.
2. Mẫu số 03 thkh – Mẫu bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra
Dưới đây là Mẫu số 03 THKH – Mẫu bảng kê hóa đơn đầu ra, được sử dụng để ghi nhận và theo dõi chi tiết các hóa đơn GTGT phát hành trong kỳ. Mẫu này giúp doanh nghiệp dễ dàng quản lý và lập báo cáo thuế chính xác:
>>> Tải xuống: Mẫu số 03 thkh
3. Hướng dẫn cách lập mẫu bảng kê hóa đơn đầu ra
Bước 1: Hoàn thành đầy đủ các thông tin trên bảng kê, bao gồm:
- Tên doanh nghiệp
- mã số thuế
- Tên của đại lý thuế (nếu có)
- Mã số thuế của đại lý
Điền vào các dòng 2, 3, 4 và 5 tương ứng.
Bước 2: Nhập thông tin chính vào bảng kê như sau:
- Các loại hàng hóa, dịch vụ không thuộc diện chịu thuế GTGT;
- Phân phối và cung cấp hàng hóa áp dụng mức thuế suất 1%;
- Dịch vụ và xây dựng không bao gồm nguyên vật liệu áp dụng mức thuế suất;
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ đi kèm hàng hóa hoặc xây dựng có bao gồm nguyên vật liệu áp dụng mức thuế suất 3%;
- Các hoạt động kinh doanh khác áp dụng thuế suất 2%.
Tùy thuộc vào tính chất kinh doanh của doanh nghiệp, người lập bảng cần chọn và điền thông tin phù hợp vào bảng kê 03/THKH.
Bước 3: Tính toán các loại tổng doanh thu
– Tổng doanh thu từ hàng hóa và dịch vụ bán ra được xác định bằng tổng giá trị của cột 8 tại dòng tổng các chỉ tiêu 1, 2, 3, và 4.
– Tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT bằng tổng giá trị của cột 8 tại dòng tổng các chỉ tiêu 2, 3, và 4.
– Tổng thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra là tổng giá trị của cột 9 tại dòng tổng các chỉ tiêu 2, 3, và 4.
Bước 4: Hoàn thiện thông tin chi tiết
- Hóa đơn và chứng từ liên quan đến hàng hóa bán ra
- Tên khách hàng
- Mã số thuế của khách hàng
- Mặt hàng kinh doanh
- Doanh thu trước thuế
- Thuế GTGT
- Phân loại thuế GTGT áp dụng cho các hàng hóa và dịch vụ.
>>> Xem thêm: Mẫu quy chế tài chính mới nhất dành cho doanh nghiệp
4. Mục đích khi lập bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra
Việc kê khai hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra nhằm mục đích tổng hợp danh sách các hóa đơn và dòng tiền bán ra trong kỳ, đồng thời xác định chính xác doanh thu để lập tờ khai thuế GTGT và nộp cho cơ quan thuế khi có yêu cầu thanh tra.
Người nộp thuế có trách nhiệm trong việc lập bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa và dịch vụ bán ra như sau:
– Phải kê khai đầy đủ tất cả các hóa đơn GTGT đã phát hành trong kỳ, bao gồm cả các hóa đơn đặc biệt như: tem, vé, hóa đơn điều chỉnh, và hóa đơn xuất trả lại hàng hóa.
– Hóa đơn phát sinh trong tháng nào thì phải kê khai vào tháng đó. Nếu có trường hợp bỏ sót hoặc kê khai thiếu, kế toán cần bổ sung kịp thời và nộp lại cho cơ quan thuế trước khi có thông báo kiểm tra hoặc thanh tra thuế tại trụ sở doanh nghiệp.
– Các hóa đơn phải được phân loại kỹ càng theo nhóm tiêu chí của từng loại hàng hóa.
– Trường hợp hóa đơn chỉ ghi giá thanh toán (ngoại trừ các trường hợp được phép sử dụng chứng từ đặc thù) mà không ghi rõ giá chưa có thuế và thuế GTGT, thì thuế GTGT của hàng hóa và dịch vụ bán ra phải được tính dựa trên giá thanh toán đã ghi trên hóa đơn và chứng từ đó.
>>> Xem thêm: Mẫu chứng từ kế toán theo thông tư 200
5. Một số câu hỏi thường gặp
Mẫu số 03 THKH có thể áp dụng cho doanh nghiệp nào?
Mẫu số 03 THKH được áp dụng cho mọi doanh nghiệp có phát sinh hóa đơn, chứng từ liên quan đến bán hàng hóa và dịch vụ trong kỳ kế toán. Nó giúp doanh nghiệp kê khai chính xác doanh thu và thuế GTGT phải nộp.
Mẫu số 03 THKH có bắt buộc phải sử dụng đối với mọi doanh nghiệp không?
Có, các doanh nghiệp khi phát hành hóa đơn bán hàng hóa hoặc dịch vụ đều phải sử dụng mẫu này để tổng hợp và kê khai chi tiết thông tin liên quan nhằm tuân thủ quy định của cơ quan thuế.
Điều gì xảy ra nếu doanh nghiệp không nộp Mẫu số 03 THKH đúng hạn?
Nếu doanh nghiệp không nộp mẫu đúng hạn, họ có thể đối mặt với các biện pháp xử phạt hành chính từ cơ quan thuế và có nguy cơ bị kiểm tra hoặc thanh tra thuế bất thường.
Qua bài viết trên, ACC đã cung cấp cho bạn về mẫu số 03 thkh – Mẫu bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng.
