Hướng dẫn viết mẫu miễn giảm thuế thu nhập cá nhân

Miễn thuế thu nhập cá nhân là một trong những chính sách quan trọng của chính phủ Mỹ nhằm khuyến khích, hỗ trợ các đối tượng, hoạt động được hưởng miễn thuế. Vậy cách viết mẫu xin miễn thuế thu nhập cá nhân như thế nào ? Hãy để ACC giúp bạn hiểu rõ hơn bằng bài viết dưới đây 

1. Mẫu đăng ký miễn thuế thu nhập cá nhân như thế nào ?

Ở Việt Nam, mẫu đăng ký miễn thuế thu nhập cá nhân được quy định tại Phụ lục 01-1 ban hành kèm theo Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15 tháng 8 năm 2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân.

Mẫu đăng ký miễn thuế thu nhập cá nhân gồm 2 trang, được in sẵn các thông tin cơ bản như:

• Tên, địa chỉ của cơ quan thuế
• Tên, địa chỉ của người nộp thuế
• Số CMND/CCCD/hộ chiếu
• Mã số thuế
• Loại thu nhập được miễn thuế
• Lý do được miễn thuế

Người nộp thuế cần điền đầy đủ các thông tin trên mẫu đăng ký miễn thuế thu nhập cá nhân, bao gồm:

• Thông tin cá nhân của người nộp thuế
• Thông tin về thu nhập được miễn thuế
• Thông tin về lý do được miễn thuế

Sau khi điền đầy đủ thông tin, người nộp thuế cần ký và ghi rõ họ tên. Mẫu đăng ký miễn thuế thu nhập cá nhân được nộp cho cơ quan thuế nơi người nộp thuế cư trú hoặc nơi người nộp thuế có thu nhập được miễn thuế.

Dưới đây là hướng dẫn cách điền mẫu đăng ký miễn thuế thu nhập cá nhân:

Trang 1

• Thông tin cá nhân của người nộp thuế:
• Ghi đầy đủ họ tên, ngày tháng năm sinh, giới tính, quốc tịch, CMND/CCCD/hộ chiếu, địa chỉ thường trú, địa chỉ tạm trú của người nộp thuế.
• Trường hợp người nộp thuế là cá nhân không cư trú thì ghi quốc tịch, địa chỉ thường trú, địa chỉ tạm trú của người nộp thuế tại Việt Nam.
• Thông tin về thu nhập được miễn thuế:
• Ghi rõ loại thu nhập được miễn thuế, số tiền thu nhập được miễn thuế.
• Thông tin về lý do được miễn thuế:
• Ghi rõ lý do được miễn thuế theo quy định của pháp luật.

Trang 2

• Cơ quan thuế nơi người nộp thuế cư trú:
• Ghi rõ tên, địa chỉ của cơ quan thuế nơi người nộp thuế cư trú.
• Cơ quan thuế nơi người nộp thuế có thu nhập được miễn thuế:
• Ghi rõ tên, địa chỉ của cơ quan thuế nơi người nộp thuế có thu nhập được miễn thuế.
• Ký và ghi rõ họ tên của người nộp thuế:
• Người nộp thuế ký và ghi rõ họ tên vào ô “Người nộp thuế”.

Lưu ý:

• Mẫu đăng ký miễn thuế thu nhập cá nhân phải được điền đầy đủ và chính xác các thông tin.
• Mẫu đăng ký miễn thuế thu nhập cá nhân phải được nộp cho cơ quan thuế trước ngày 31 tháng 12 của năm có thu nhập được miễn thuế.

 

2. Hướng dẫn cách viết mẫu đơn xin miễn thuế thu nhập cá nhân 

Mẫu đơn xin miễn thuế thu nhập cá nhân là mẫu đơn được sử dụng để đề nghị cơ quan thuế miễn thuế thu nhập cá nhân đối với người nộp thuế thuộc diện được miễn giảm thuế.

Để viết mẫu đơn xin miễn thuế thu nhập cá nhân, người nộp thuế cần điền đầy đủ các thông tin sau:

Thông tin người nộp thuế

• Họ và tên
• Ngày sinh
• Số CMND/CCCD
• Địa chỉ thường trú
• Nơi ở hiện nay
• Số điện thoại
• Số tài khoản ngân hàng

Thông tin về thu nhập

• Loại thu nhập
• Mức thu nhập
• Thời gian phát sinh thu nhập
• Thông tin về việc thuộc diện được miễn giảm thuế

Căn cứ pháp lý

• Các giấy tờ chứng minh
• Cách viết mẫu đơn xin miễn thuế thu nhập cá nhân

Thông tin người nộp thuế

• Điền đầy đủ các thông tin cá nhân của người nộp thuế, bao gồm họ và tên, ngày sinh, số CMND/CCCD, địa chỉ thường trú, nơi ở hiện nay, số điện thoại, số tài khoản ngân hàng.
• Thông tin về thu nhập
• Điền đầy đủ các thông tin về loại thu nhập, mức thu nhập và thời gian phát sinh thu nhập của người nộp thuế.

Thông tin về việc thuộc diện được miễn giảm thuế

• Điền căn cứ pháp lý quy định về việc người nộp thuế thuộc diện được miễn giảm thuế.
• Điền các giấy tờ chứng minh người nộp thuế thuộc diện được miễn giảm thuế.

Ví dụ

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

ĐƠN XIN MIỄN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

Kính gửi:

Cục Thuế

(Tên cơ quan thuế trực tiếp quản lý thu nhập của người nộp thuế)

Người nộp thuế:

Họ và tên: Nguyễn Văn A

Ngày sinh: 01/01/1980

Số CMND/CCCD: 0123456789

Địa chỉ thường trú: Số 100, đường Lý Thường Kiệt, phường Hoàn Kiếm, quận Hoàn Kiếm, thành phố Hà Nội

Nơi ở hiện nay: Số 200, đường Nguyễn Thái Học, phường Điện Biên, quận Ba Đình, thành phố Hà Nội

Số điện thoại: 0912345678

Số tài khoản ngân hàng: 1234567890123

Thông tin về thu nhập:

Loại thu nhập: Thu nhập từ tiền lương, tiền công

Mức thu nhập: 100.000.000 đồng/năm

Thời gian phát sinh thu nhập: Năm 2023

Thông tin về việc thuộc diện được miễn giảm thuế:

Căn cứ pháp lý: Điều 15 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế thu nhập cá nhân

Các giấy tờ chứng minh:

• Bản sao giấy chứng nhận khuyết tật, không có khả năng lao động
• Bản sao giấy tờ chứng minh là người cao tuổi, từ đủ 60 tuổi trở lên
• Bản sao giấy tờ chứng minh là người hoạt động cách mạng, hoạt động kháng chiến bị nhiễm chất độc hóa học
• Bản sao giấy tờ chứng minh là người có công với cách mạng
• Bản sao giấy tờ chứng minh là người thuộc hộ nghèo, hộ cận nghèo
• Bản sao giấy tờ chứng minh là người đang học tại các cơ sở giáo dục đại học, cao đẳng, trung cấp chuyên nghiệp, dạy nghề

Bản sao giấy tờ chứng minh là người đang thực hiện nghĩa vụ quân sự, nghĩa vụ công an

Kính mong Quý cơ quan xem xét, giải quyết và ban hành quyết định miễn thuế thu nhập cá nhân cho tôi.

Tôi xin chân thành cảm ơn!

Nơi nhận:

• Như trên
• Lưu

Người nộp thuế

(Ký và ghi rõ họ tên)

Lưu ý

Mẫu đơn xin miễn thuế thu nhập cá nhân có thể được thay đổi tùy theo quy định của từng cơ quan thuế.

3. Cơ quan nào thực hiện miễn thuế thu nhập cá nhân với cá nhân có thu nhập từ tiền lương và tiền công?

Cơ quan thực hiện miễn thuế thu nhập cá nhân với cá nhân có thu nhập từ tiền lương và tiền công là Cục Thuế.

Căn cứ theo quy định tại Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi, bổ sung năm 2012, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế thu nhập cá nhân nếu thuộc một trong các trường hợp sau:

• Người có công với cách mạng.
• Người thuộc diện được hưởng trợ cấp xã hội.
• Người khuyết tật nặng, đặc biệt nặng.
• Người thuộc hộ nghèo, cận nghèo.
• Người làm việc ở tàu.

Để được miễn thuế thu nhập cá nhân, cá nhân thuộc các trường hợp trên cần lập hồ sơ đề nghị miễn thuế và nộp hồ sơ cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý. Hồ sơ đề nghị miễn thuế bao gồm:

• Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC.
• Các giấy tờ chứng minh thuộc diện được miễn thuế.
• Cơ quan thuế có trách nhiệm giải quyết hồ sơ đề nghị miễn thuế trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ đầy đủ, hợp lệ.

Nếu hồ sơ đề nghị miễn thuế không đầy đủ, hợp lệ, cơ quan thuế có trách nhiệm thông báo cho người nộp thuế để bổ sung, hoàn thiện hồ sơ.

Nếu hồ sơ đề nghị miễn thuế đầy đủ, hợp lệ, cơ quan thuế có trách nhiệm ban hành quyết định miễn thuế thu nhập cá nhân.

4. Trình tự thực hiện xin miễn thuế thu nhập cá nhân 

Trình tự thực hiện xin miễn thuế thu nhập cá nhân

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ

Hồ sơ xin miễn thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

• Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu 02/KK-TNCN.
• Giấy tờ chứng minh thuộc đối tượng được miễn thuế.

Giấy tờ chứng minh thuộc đối tượng được miễn thuế tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể, bao gồm:

Đối với thu nhập từ sản xuất nông lâm ngư nghiệp:

• Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.
• Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy phép hoạt động kinh doanh.

Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công:

• Hợp đồng lao động.
• Quyết định tuyển dụng, bổ nhiệm.
• Quyết định nghỉ hưu, nghỉ việc.
• Đối với thu nhập từ học bổng:
• Quyết định cấp học bổng.
• Bảng điểm học tập.
• Giấy tờ chứng minh hoàn cảnh khó khăn.

Đối với thu nhập từ bồi thường, hỗ trợ:

• Quyết định bồi thường, hỗ trợ.
• Giấy tờ chứng minh thiệt hại.

Đối với thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng:

• Di chúc, văn bản khai nhận di sản thừa kế.
• Giấy tờ chứng minh mối quan hệ giữa người cho thừa kế, tặng cho và người nhận thừa kế, tặng cho.

Bước 2: Nộp hồ sơ

• Hồ sơ xin miễn thuế thu nhập cá nhân nộp cho cơ quan thuế nơi người nộp thuế cư trú.
• Người nộp thuế có thể nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc nộp qua đường bưu điện.

Bước 3: Cơ quan thuế giải quyết hồ sơ

Cơ quan thuế có trách nhiệm giải quyết hồ sơ xin miễn thuế thu nhập cá nhân trong vòng 03 (ba) ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ.

Kết quả giải quyết

• Cơ quan thuế thông báo cho người nộp thuế về kết quả giải quyết hồ sơ xin miễn thuế thu nhập cá nhân trong vòng 05 (năm) ngày làm việc kể từ ngày có kết quả giải quyết.
• Trường hợp hồ sơ không hợp lệ, cơ quan thuế thông báo cho người nộp thuế để bổ sung hồ sơ.

Lưu ý

• Người nộp thuế có thể ủy quyền cho người khác nộp hồ sơ xin miễn thuế thu nhập cá nhân.
• Người nộp thuế có thể xin miễn thuế thu nhập cá nhân cho bản thân và người phụ thuộc nếu có.
• Người nộp thuế có thể xin miễn thuế thu nhập cá nhân cho nhiều năm tính thuế cùng một lúc.

Trên đây là một số thông tin về Hướng dẫn viết mẫu miễn giảm thuế thu nhập cá nhân. Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn.