Giáo dục là một lĩnh vực rộng lớn và phức tạp, nhiều khía cạnh khác nhau. Kế toán công ty dịch vụ giáo dục cũng có một số đặc điểm riêng so với các loại hình doanh nghiệp khác, do hoạt động kinh doanh của họ có những đặc thù riêng. Bài viết dưới đây ACC sẽ hướng dẫn cách hạch toán kế toán công ty dịch vụ giáo dục.
1. Kế toán công ty dịch vụ giáo dục là gì?
Kế toán công ty dịch vụ giáo dục là bộ phận quản lý và ghi nhận các hoạt động tài chính, thu chi liên quan đến dịch vụ giáo dục, bao gồm học phí, chi phí đào tạo, lương giáo viên và nhân viên, cũng như các khoản chi phí khác, nhằm đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong báo cáo tài chính của công ty.
2. Hạch toán kế toán công ty dịch vụ giáo dục
Hướng dẫn hạch toán kế toán công ty dịch vụ giáo dục theo Thông tư 200/2014 TT-BTC Quy định chi tiết về nội dung hạch toán cho tất cả các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm cả hoạt động dịch vụ giáo dục.
2.1 Hạch toán chi phí
– Chi phí nhân công (tiền lương và bảo hiểm):
- Nợ TK 622, 627, 641, 642
- Có TK 334, 338
Khi trả lương:
- Nợ TK 334
- Có TK 111, 112
Khi nộp bảo hiểm:
- Nợ TK 338
- Có TK 112
– Chi phí thuê trụ sở, văn phòng làm việc:
Nếu thuê nhiều kỳ:
+ Khi thanh toán tiền thuê:
- Nợ TK 242
- Có TK 111, 112
+ Khi phân bổ chi phí:
- Nợ TK 627, 641, 642
- Có TK 242
Nếu thuê trả tiền hàng tháng:
- Nợ TK 641, 642
- Có TK 111, 112
– Chi phí chung (đào tạo, bồi dưỡng):
- Nợ TK 627, 641, 642
- Có TK 111, 112, 331
– Chi phí dịch vụ mua ngoài (điện, nước, điện thoại, vệ sinh):
- Nợ TK 627, 641, 642
- Nợ TK 133
- Có TK 111, 112, 331
– Các loại chi phí khác:
Trả tiền thuê người nấu, phục vụ bán trú; lao công vệ sinh:
- Nợ TK 627, 641, 642
- Có TK 111, 112
Chi mua thực phẩm cho bữa ăn bán trú; nước; giấy vệ sinh, vật tư vệ sinh:
- Nợ TK 152, 153
- Có TK 111, 112
Khi xuất sử dụng:
- Nợ TK 627, 641, 642
- Có TK 152
– Chi mua công cụ dụng cụ đồ dùng bán trú:
- Nợ TK 153, 627
- Có TK 111, 112
– Chi mua tài liệu học tập, thẻ học sinh, sổ liên lạc:
- Nợ TK 627, 642
- Có TK 111, 112
– Chi cho luyện kỹ năng làm bài thi:
- Nợ TK 627, 642
- Có TK 111
Khi chi tiền cho các hoạt động trải nghiệm:
- Nợ TK 627, 642
- Có TK 111, 112
– Phân bổ công cụ dụng cụ (đối với máy móc, thiết bị có giá trị nhỏ hơn 30 triệu đồng):
- Nợ TK 627, 641, 642
- Có TK 242
– Khấu hao tài sản cố định (đối với máy móc có giá trị lớn hơn 30 triệu đồng):
Khi chi mua TSCĐ:
- Nợ TK 211
- Có TK 111, 112, 141, 331
Khi trích khấu hao:
- Nợ TK 627, 641, 642
- Có TK 214
2.2 Hạch toán doanh thu
Doanh thu của công ty giáo dục thường bao gồm các khoản sau:
- Thu học phí
- Tiền ăn bán trú và dịch vụ nấu ăn phục vụ bán trú, tiền nước uống
- Tiền điện, tiền vệ sinh và thuê lao công
- Tiền mua đồ dùng, công cụ dụng cụ phục vụ bán trú
- Thu tiền tài liệu học tập, thẻ học sinh, sổ liên lạc
- Thu tiền luyện kỹ năng làm bài thi
- Thu tiền các hoạt động trải nghiệm
- Thu tiền tổ chức học tiếng Anh (có giáo viên người nước ngoài)
- Thu tiền trông xe, dạy thêm học thêm
Bút toán hạch toán khi thu tiền:
- Nợ TK 111, 112, 131
- Có TK 511 (chi tiết từng khoản thu)
2.3 Kết chuyển cuối kỳ, cuối năm
Kết chuyển chi phí của khối đào tạo:
- Nợ TK 632
- Có TK 621, 622, 627
Kết chuyển giá vốn:
- Nợ TK 911
- Có TK 632
Kết chuyển chi phí khối quản lý bán hàng:
- Nợ TK 911
- Có TK 641, 642
Kết chuyển doanh thu:
- Nợ TK 511
- Có TK 911
Kết chuyển xác định kết quả các hoạt động:
+ Lãi:
- Nợ TK 911
- Có TK 421
+ Lỗ:
- Nợ TK 421
- Có TK 911
Hạch toán chi phí thuế TNDN:
- Nợ TK 821
- Có TK 3334
Kết chuyển thuế TNDN:
- Nợ TK 911
- Có TK 821
Khi nộp thuế TNDN:
- Nợ TK 3334
- Có TK 111, 112
3. Kế toán công ty dịch vụ giáo dục có nhiệm vụ gì?
Để đảm bảo việc hoạt động tài chính của doanh nghiệp diễn ra hợp pháp và hiệu quả thì kế toán công ty dịch vụ giáo dục có nhiệm vụ hoàn hoàn thành những công việc sau:
- Kiểm tra kỹ lưỡng chứng từ và hồ sơ để đảm bảo tính chính xác. Cập nhật hệ thống kịp thời và lưu trữ tài liệu một cách khoa học nhằm dễ dàng truy xuất khi cần thiết.
- Phân tích tình hình thực tế, phát hiện và đề xuất phương án giải quyết nếu có sai sót xảy ra trong quá trình xử lý chứng từ.
- Thực hiện hạch toán chính xác các nghiệp vụ phát sinh, báo cáo chi tiết các khoản chi phí như: chi phí máy móc thiết bị, dụng cụ học tập, chi phí đào tạo và chi phí quản lý.
- Tính toán giá thành sản phẩm, giá vốn, doanh thu, và lợi nhuận, đồng thời lập báo cáo kết quả kinh doanh một cách chính xác.
- Theo dõi và quản lý chặt chẽ các khoản thu chi tài chính, nghĩa vụ thu nộp và công nợ. Đảm bảo việc giám sát tình hình sử dụng tài sản, kịp thời phát hiện và ngăn chặn các vi phạm liên quan đến tài chính – kế toán.
- Thực hiện kê khai thuế, làm sổ sách và lập báo cáo tài chính đúng quy định.
- Xây dựng các kế hoạch tài chính – kế toán cho ngắn hạn, trung hạn và dài hạn.
- Sắp xếp thông tin kế toán theo trình tự logic và hệ thống. Lưu trữ, bảo quản tài liệu, chứng từ và sổ sách kế toán theo đúng quy định pháp luật.
4. Một số sai sót trong việc thực hiện công tác kế toán tại công ty dịch vụ giáo dục
Trong quá trình thực hiện công tác kế toán, kế toán của công ty giáo dục cần lưu ý để tránh những sai sót sau:
- Xuất hóa đơn khi nhận học phí với phần thuế suất bị gạch chéo, không ghi đầy đủ nội dung theo dịch vụ mà công ty cung cấp.
- Tự ý xác định các điều kiện ưu đãi, mức thuế suất ưu đãi, thời gian miễn thuế, giảm thuế, cũng như số lỗ được trừ vào thu nhập tính thuế để kê khai và quyết toán thuế với cơ quan thuế.
- Kê khai thuế GTGT mặc dù không phải chịu thuế GTGT.
- Không thực hiện kê khai thuế TNCN theo quy định hiện hành.
Lưu ý: Công ty thu một số lượng lớn học phí từ cá nhân vào tài khoản công ty, nhưng nếu không xuất hóa đơn đầu ra, công ty sẽ đối mặt với nguy cơ bị phạt nặng và bị truy thu thuế.
5. Vì sao doanh nghiệp nên lựa chọn sử dụng dịch vụ kế toán tại ACC?
Tại ACC, kế toán công ty dịch vụ giáo dục được thực hiện với sự chuyên nghiệp và tận tâm, đáp ứng đầy đủ các yêu cầu của ngành giáo dục.
Công ty không chỉ cung cấp dịch vụ kế toán mà còn là một công ty dịch vụ kế toán thuế hàng đầu, hỗ trợ khách hàng trong việc kê khai thuế và đảm bảo tuân thủ quy định của pháp luật. Bên cạnh đó, chúng tôi còn cung cấp dịch vụ kế toán trưởng, giúp doanh nghiệp tối ưu hóa quy trình kế toán và nâng cao năng lực quản lý tài chính.
Điểm mạnh của chúng tôi bao gồm:
- Chuyên môn sâu sắc: Đội ngũ kế toán của ACC có kinh nghiệm vững vàng trong lĩnh vực giáo dục, am hiểu về các quy định pháp luật liên quan và có khả năng đưa ra những giải pháp phù hợp với từng loại hình doanh nghiệp giáo dục.
- Dịch vụ khách hàng tận tâm: Chúng tôi cam kết cung cấp dịch vụ chăm sóc khách hàng tận tâm, luôn sẵn sàng lắng nghe và đáp ứng nhu cầu của khách hàng một cách nhanh chóng và hiệu quả.
- Dịch vụ đa dạng: ACC cung cấp nhiều loại hình dịch vụ kế toán tại quận 1, quận 7,… và các khu vực khác, phù hợp với nhu cầu của từng doanh nghiệp, từ các trường học đến các trung tâm giáo dục, đảm bảo đáp ứng tối đa nhu cầu của khách hàng.
Để được tư vấn chi tiết về dịch vụ kế toán, vui lòng liên hệ với ACC theo:
- Công ty TNHH Kế toán Kiểm toán Thuế ACC
- Địa chỉ: 39 Hoàng Việt, Phường 4, Quận Tân Bình, TPHCM.
- Email: info.acc.net.vn@gmail.com
- Website: Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC
6. Chính sách Thuế GTGT đối với loại hình kinh doanh giáo dục và đào tạo
Chính sách ưu đãi thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với ngành giáo dục được quy định tại Khoản 13 Điều 4 của Thông tư số 219/2013/TT-BTC, ban hành ngày 31/12/2013, về đối tượng không chịu thuế GTGT như sau:
“Dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật bao gồm cả dạy ngoại ngữ, tin học; dạy múa, hát, hội họa, nhạc, kịch, xiếc, thể dục, thể thao; nuôi dạy trẻ và dạy các nghề khác nhằm đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ văn hóa, kiến thức chuyên môn nghề nghiệp.”
- Trường hợp các cơ sở dạy học từ mầm non đến trung học phổ thông có thu tiền ăn, tiền vận chuyển đưa đón học sinh và các khoản thu khác dưới hình thức thu hộ, chi hộ, thì tiền ăn, tiền vận chuyển đưa đón học sinh và các khoản thu hộ, chi hộ này cũng thuộc đối tượng không chịu thuế.
Khoản thu về ở nội trú của học sinh, sinh viên, học viên và hoạt động đào tạo (bao gồm cả việc tổ chức thi và cấp chứng chỉ trong quy trình đào tạo) do cơ sở đào tạo cung cấp thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
- Trường hợp cơ sở đào tạo không trực tiếp tổ chức đào tạo mà chỉ tổ chức thi, cấp chứng chỉ trong quy trình đào tạo, thì hoạt động tổ chức thi và cấp chứng chỉ cũng thuộc đối tượng không chịu thuế.
- Trường hợp cung cấp dịch vụ thi và cấp chứng chỉ không thuộc quy trình đào tạo thì thuộc đối tượng chịu thuế GTGT.
Như vậy, công ty có hoạt động dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật, bao gồm cả dạy ngoại ngữ và tin học, kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì hoạt động này thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Đối với doanh nghiệp có cung cấp dịch vụ hỗ trợ giáo dục đào tạo áp dụng thuế suất thuế GTGT là 10%.
Lưu ý rằng công ty chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa và dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.
7. Một số câu hỏi liên quan
Kế toán công ty dịch vụ giáo dục có điểm gì đặc biệt so với các ngành khác?
Kế toán trong ngành giáo dục cần xử lý nhiều khoản phí học tập và ngân sách từ nhà nước, đảm bảo ghi chép chính xác và tuân thủ quy định pháp lý.
Công ty dịch vụ giáo dục cần chú ý gì khi lập báo cáo tài chính?
Công ty cần phân loại rõ ràng doanh thu từ học phí và tài trợ, đồng thời ghi chép chính xác các khoản chi phí để đảm bảo tính minh bạch.
Những thách thức nào thường gặp trong kế toán công ty dịch vụ giáo dục?
Kế toán viên thường khó khăn trong việc theo dõi nguồn thu từ nhiều chương trình học và chi phí phát sinh không thường xuyên, cùng với việc tuân thủ quy định pháp lý.
Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về cách hạch toán kế toán công ty dịch vụ giáo dục. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn.
HÃY ĐỂ LẠI THÔNG TIN TƯ VẤN