Thời hạn nộp tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt là bao lâu?

Khi thực hiện nghĩa vụ thuế đối với thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB), các tổ chức, cá nhân cần chú ý đến thời hạn nộp tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt. Việc hiểu rõ hạn nộp tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt sẽ giúp bạn tránh được các hình thức xử phạt không cần thiết. Tại Kế toán Kiểm toán Thuế ACC, chúng tôi luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn trong việc thực hiện các nghĩa vụ thuế đúng hạn.

1. Tầm quan trọng của thuế tiêu thụ đặc biệt là gì?

Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế và chính sách thuế của mỗi quốc gia. Là loại thuế gián thu, TTĐB không chỉ tạo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước mà còn giúp điều chỉnh sản xuất và tiêu dùng một cách có hiệu quả.

Mục tiêu chính của thuế TTĐB là điều tiết việc tiêu dùng đối với các sản phẩm và dịch vụ mà Nhà nước xác định là không thiết yếu hoặc gây tác động xấu đến sức khỏe, môi trường, hoặc xã hội. Ví dụ, thuế TTĐB được áp dụng với các mặt hàng như rượu, bia, thuốc lá, và xe hơi hạng sang. Khi người tiêu dùng mua các sản phẩm này, họ sẽ trả một khoản thuế tích hợp vào giá bán.

Ngoài ra, TTĐB còn giúp phân bổ lại thu nhập trong xã hội. Các mặt hàng chịu thuế cao phần lớn được tiêu dùng bởi những đối tượng có thu nhập cao, từ đó một phần thu nhập này được chuyển vào ngân sách Nhà nước, góp phần vào việc giảm bất bình đẳng xã hội.

Từ góc độ quản lý vĩ mô, TTĐB cũng là một công cụ hữu hiệu để Nhà nước điều chỉnh hành vi sản xuất và tiêu dùng của người dân. Bằng cách áp dụng mức thuế cao đối với một số hàng hóa, Nhà nước có thể khuyến khích hoặc hạn chế việc tiêu thụ những sản phẩm không có lợi cho sức khỏe cộng đồng, môi trường, đồng thời bảo vệ các ngành sản xuất trong nước.

Tóm lại, thuế TTĐB không chỉ là một nguồn thu quan trọng mà còn là công cụ quản lý kinh tế, xã hội hiệu quả, góp phần vào sự phát triển bền vững của quốc gia.

>> Xem thêm bài viết sau để biết thêm thông tin: Thuế tiêu thụ đặc biệt của bia là gì?

2. Thời hạn nộp tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt là bao lâu?

Theo khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các loại thuế phải khai báo theo các kỳ hạn khác nhau, bao gồm khai thuế theo tháng, theo quý, theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế và khai quyết toán thuế. Cụ thể, việc khai báo thuế sẽ tùy thuộc vào từng loại thuế và mức độ phát sinh nghĩa vụ thuế của người nộp thuế, nhằm đảm bảo tính minh bạch và đúng hạn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

Ngoài ra, căn cứ tại điểm b khoản 4 điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, Các loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước khai theo từng lần phát sinh, trong đó có bao gồm thuế tiêu thụ đặc biệt quy định như sau thuế tiêu thụ đặc biệt của người nộp thuế có kinh doanh xuất khẩu chưa nộp thuế tiêu thụ đặc biệt ở khâu sản xuất sau đó không xuất khẩu mà bán trong nước. Thuế tiêu thụ đặc biệt của cơ sở kinh doanh mua xe ô tô, tàu bay, du thuyền sản xuất trong nước thuộc đối tượng không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nhưng sau đó chuyển mục đích sử dụng sang đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế phải kê khai và nộp thuế tiêu thụ đặc biệt theo tháng. Thời hạn nộp tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo đối với trường hợp khai và nộp theo tháng.

Tuy nhiên, nếu trường hợp thuế tiêu thụ đặc biệt được khai báo theo từng lần phát sinh, thì thời hạn nộp thuế chậm nhất sẽ là ngày thứ 10 kể từ ngày nghĩa vụ thuế phát sinh.

3. Khi hạn nộp tờ khai thuế tiêu đặc biệt đến thì đối tượng nào phải đi nộp?

Căn cứ Điều 4 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 quy định người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt là cá nhân sản xuất, nhập khẩu hàng hóa và kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Trong đó:

• Các tổ chức, cá nhân sản xuất, nhập khẩu hàng hóa chịu thuế TTĐB: Bao gồm những đơn vị sản xuất hoặc nhập khẩu các mặt hàng như rượu, bia, thuốc lá, xe ô tô dưới 24 chỗ, xăng các loại, và các mặt hàng khác theo quy định.
• Các tổ chức, cá nhân kinh doanh dịch vụ chịu thuế TTĐB: Bao gồm các đơn vị kinh doanh các dịch vụ như vũ trường, massage, karaoke, casino, đặt cược, và sân golf.

4. Dịch vụ hỗ trợ của Kế toán Kiểm toán Thuế ACC

Kế toán Kiểm toán Thuế ACC cung cấp dịch vụ tư vấn và hỗ trợ toàn diện về thuế tiêu thụ đặc biệt, với mục tiêu giúp doanh nghiệp tuân thủ đầy đủ các quy định pháp lý và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Chúng tôi hỗ trợ khách hàng trong việc xác định và tính toán chính xác thời hạn nộp tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt, đảm bảo việc kê khai và nộp thuế đúng hạn, tránh các rủi ro về phạt chậm nộp và các vấn đề pháp lý phát sinh.

Ngoài việc tư vấn về thời hạn nộp tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt, đội ngũ chuyên gia của Kế toán Kiểm toán Thuế ACC còn hỗ trợ doanh nghiệp trong việc tính toán thuế suất, xác định các mặt hàng và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, giúp khách hàng hiểu rõ các quy định liên quan và cách thức khai báo thuế một cách chính xác nhất. Chúng tôi cũng cung cấp dịch vụ theo dõi và làm thủ tục nộp thuế định kỳ hoặc theo từng lần phát sinh, giúp khách hàng yên tâm trong việc quản lý các nghĩa vụ thuế.

Với kinh nghiệm và sự chuyên nghiệp, Kế toán Kiểm toán Thuế ACC sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và chi phí thông qua các giải pháp thuế hiệu quả, đồng thời tránh được các lỗi thường gặp trong quá trình kê khai thuế, đảm bảo tuân thủ đúng các quy định của pháp luật về thuế tiêu thụ đặc biệt.

>> Đọc thêm bài viết sau do Kế toán Kiểm toán Thuế ACC cung cấp: Thuế tiêu thụ đặc biệt là gì? Đặc điểm và đối tượng

4. Các câu hỏi thường gặp

Thời điểm xác định thuế tiêu thụ đặc biệt đối với ngành massage, bar là khi nào?

Thời điểm xác định thuế Tiêu thụ đặc biệt đối với các dịch vụ như massage là khi dịch vụ đã được hoàn thành, không phân biệt là doanh nghiệp đã thu được tiền hay chưa.

Công ty tôi đăng ký ngành du lịch và có mua du thuyền để phục vụ khách ngắm hoàng hôn trên sông. Vậy công ty có phải chịu thuế TTĐB khi mua du thuyền không?

Theo quy định của Luật Thuế TTĐB, du thuyền dùng cho mục đích vận chuyển hành khách du lịch, vận chuyển hàng hóa hay hành khách sẽ không phải chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt.

Trong tháng 08/2021, công ty tôi đã mua rượu chịu thuế TTĐB để xuất khẩu, nhưng chỉ xuất khẩu được một phần do dịch Covid-19, phần còn lại bán trong nước. Công ty tôi phải kê khai và nộp thuế TTĐB như thế nào?

Rượu là mặt hàng chịu thuế TTĐB nếu tiêu dùng trong nước. Tuy nhiên, nếu xuất khẩu rượu, phần xuất khẩu sẽ không phải chịu thuế TTĐB. Phần còn lại bán trong nước phải được kê khai và nộp thuế TTĐB trong tháng 08/2021.

Việc hiểu rõ hạn nộp tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt là điều quan trọng đối với mọi doanh nghiệp. Nếu bạn gặp khó khăn trong quá trình kê khai hoặc nộp thuế, hãy liên hệ với Kế toán Kiểm toán Thuế ACC để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ đầy đủ.