Khi một công ty mới thành lập, một trong những nghĩa vụ thuế quan trọng cần thực hiện là thuế môn bài. Vậy câu hỏi đặt ra là “Công ty mới thành lập có phải nộp thuế môn bài không?”. Trong bài viết này, Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC sẽ giúp bạn giải đáp thắc mắc vấn đề trên nhé!
Công ty mới thành lập có phải nộp thuế môn bài không?
1. Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài, hay còn gọi là lệ phí môn bài, là một loại thuế trực thu mà các tổ chức, cá nhân, hộ kinh doanh phải nộp hàng năm cho cơ quan quản lý thuế. Mức thuế này dựa trên vốn điều lệ/vốn đầu tư (đối với tổ chức) hoặc doanh thu của năm kinh doanh trước đó (đối với hộ kinh doanh, cá nhân).
2. Công ty mới thành lập có phải nộp thuế môn bài không?
Theo quy định của pháp luật, các doanh nghiệp phải nộp thuế môn bài nếu có thu nhập từ kinh doanh, sản xuất hoặc dịch vụ, và có doanh số thu nhập hàng năm đạt mức quy định. Mức thuế môn bài được tính dựa trên doanh số kinh doanh hoặc mức thu nhập chịu thuế.
Đối với các trường hợp quy định tại khoản 8 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) đối với:
- Tổ chức thành lập mới.
- Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Nhóm cá nhân thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài.
Vậy nên, công ty mới thành lập không phải nộp lệ phí môn bài trong năm đầu tiên hoạt động, tuy nhiên, vẫn phải nộp tờ khai thuế môn bài. Việc này là bắt buộc để đảm bảo cơ quan thuế có thông tin đầy đủ và chính xác về doanh nghiệp, đồng thời tuân thủ quy định pháp luật.
Nộp tờ khai không chỉ giúp doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế mà còn hỗ trợ trong việc quản lý và chuẩn bị cho các nghĩa vụ thuế sau này.
3. Thời hạn nộp thuế môn bài khi thành lập công ty là bao lâu?
Theo quy định tại Khoản 1 Điều 10 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài được quy định cụ thể như sau:
- Đối với công ty mới thành lập (bao gồm cả các công ty chuyển từ hộ kinh doanh thành doanh nghiệp), thời gian cuối cùng để nộp tờ khai lệ phí môn bài là ngày 30 tháng 01 của năm tiếp theo sau năm thành lập.
- Đối với chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh mới thành lập trong thời gian mà công ty mẹ được miễn lệ phí môn bài, thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài cũng là ngày 30 tháng 01 của năm sau năm thành lập.
- Nếu công ty không được miễn lệ phí môn bài và chưa bắt đầu hoạt động ngay sau khi cấp giấy phép kinh doanh, thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài là 30 ngày kể từ ngày nhận giấy phép. Nếu công ty bắt đầu hoạt động ngay, thì thời hạn nộp tờ khai là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Trong trường hợp có thay đổi về vốn trong năm, công ty phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài trước ngày 30 tháng 01 của năm tiếp theo sau năm phát sinh thay đổi.
4. Những hồ sơ nào cần chuẩn bị khi nộp thuế môn bài?
Tờ khai thuế môn bài: Mẫu tờ khai thuế môn bài theo mẫu 01/MBAI-TNCN hoặc mẫu 02/MBAI-TNCN, tùy thuộc vào loại hình doanh nghiệp và đối tượng khai thuế.
Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp: Bản sao giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc giấy phép kinh doanh của doanh nghiệp. Nếu doanh nghiệp mới thành lập, cần có bản sao giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
Thông báo đăng ký thuế: Nếu có thay đổi về vốn, ngành nghề kinh doanh hoặc thông tin liên quan, cần nộp thông báo về thay đổi đăng ký thuế.
Giấy tờ chứng minh địa điểm kinh doanh: Đối với các chi nhánh, văn phòng đại diện, cần cung cấp giấy tờ chứng minh địa chỉ hoạt động.
Bản sao giấy tờ pháp lý của người đại diện: Đối với các trường hợp cần xác minh thông tin cá nhân, cần cung cấp bản sao giấy tờ tùy thân của người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp.
Bản sao các hợp đồng thuê địa điểm: Nếu doanh nghiệp thuê địa điểm kinh doanh, cần nộp bản sao hợp đồng thuê địa điểm để xác minh địa chỉ hoạt động.
5. Một số câu hỏi liên quan
Nếu doanh nghiệp mới không hoạt động ngay sau khi cấp giấy phép, thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài là khi nào?
Nếu doanh nghiệp không bắt đầu hoạt động ngay sau khi cấp giấy phép, thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài là 30 ngày kể từ ngày nhận giấy phép. Điều này giúp cơ quan thuế có thông tin cập nhật về tình trạng hoạt động của doanh nghiệp ngay khi bắt đầu.
Doanh nghiệp có thể nộp tờ khai thuế môn bài bằng hình thức nào?
Doanh nghiệp có thể nộp tờ khai thuế môn bài bằng hình thức trực tuyến qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý. Việc nộp trực tuyến giúp tiết kiệm thời gian và giảm bớt thủ tục hành chính.
Doanh nghiệp có thể thay đổi thông tin khai thuế môn bài trong trường hợp nào?
Doanh nghiệp cần thay đổi thông tin khai thuế môn bài khi có sự thay đổi về vốn, địa điểm kinh doanh, hoặc thông tin liên quan khác. Việc nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài phải được thực hiện trước ngày 30 tháng 01 của năm tiếp theo sau năm phát sinh thông tin thay đổi để cập nhật dữ liệu chính xác với cơ quan thuế.
Tổng kết lại, câu hỏi về việc “Công ty mới thành lập có phải nộp thuế môn bài không?” là một phần quan trọng của chiến lược quản lý tài chính của doanh nghiệp. Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC nhé!
