Tính thuế trực tiếp trên doanh thu là một phần quan trọng trong việc quản lý tài chính của doanh nghiệp. Hiểu rõ cách tính toán này giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật và tối ưu hóa chi phí thuế. Bài viết này của ACC sẽ hướng dẫn bạn cách tính thuế trực tiếp trên doanh thu một cách chính xác và hiệu quả.
1. Thuế trực tiếp trên doanh thu là gì?
Thuế trực tiếp trên doanh thu là một loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp dựa trên doanh thu mà doanh nghiệp kiếm được từ hoạt động kinh doanh. Khác với thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế trực tiếp trên doanh thu không tính đến các khoản chi phí hay lãi lỗ, mà chỉ dựa vào tổng doanh thu của doanh nghiệp.
Thuế trực tiếp trên doanh thu được chia thành hai loại:
- Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp: Áp dụng đối với các doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch cao hơn 100 triệu đồng. Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp được tính bằng tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.
- Thuế tiêu thụ đặc biệt theo phương pháp trực tiếp: Áp dụng đối với một số mặt hàng tiêu thụ đặc biệt, cụ thể được quy định tại Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt. Thuế tiêu thụ đặc biệt theo phương pháp trực tiếp được tính bằng tỷ lệ % trên giá tính thuế.
2. Cách tính thuế trực tiếp trên doanh thu theo quy định
Cách tính thuế trực tiếp trên doanh thu được quy định tại Điều 11 Thông tư 219/2013/TT-BTC như sau:
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu của hàng hóa/ dịch vụ chịu thuế x Tỷ lệ %
Trong đó:
+ Doanh thu để tính thuế GTGT là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ thực tế ghi trên hóa đơn bán hàng đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.
+Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu được quy định theo từng hoạt động như sau:
- Phân phối, cung cấp hàng hoá: 1%;
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%.
Ví dụ 1: Công ty Hoàng Lan có doanh thu từ hoạt động kinh doanh khác trong kỳ tính thuế là 100 triệu đồng. Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu đối với hoạt động kinh doanh khác là 2%.
Số thuế GTGT phải nộp của Công ty Hoàng Lan trong kỳ tính thuế là:
Thuế GTGT phải nộp = 100 triệu đồng x 2% = 2 triệu đồng
Ngoài ra, trường hợp hoạt động kinh doanh mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý thì thuế GTGT phải nộp được xác định theo công thức sau:
Thuế GTGT phải nộp = Giá trị gia tăng x Thuế suất thuế GTGT
Trong đó:
+ Giá trị gia tăng = Giá bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT – Giá mua hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT không có thuế GTGT.
+ Thuế suất thuế GTGT đối với hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý là 10%.
Ví dụ 2: Công ty Thiện Nam có doanh thu từ hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý trong kỳ tính thuế là 100 triệu đồng. Giá mua hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT không có thuế GTGT là 80 triệu đồng.
Số thuế GTGT phải nộp của Công ty Thiện Nam trong kỳ tính thuế là:
Thuế GTGT phải nộp = 100 triệu đồng – 80 triệu đồng
3. Đối tượng của thuế trực tiếp trên doanh thu
Thuế trực tiếp trên doanh thu là loại thuế đánh trực tiếp vào doanh thu của người nộp thuế. Người nộp thuế phải trực tiếp nộp thuế cho cơ quan thuế.
Theo quy định của pháp luật Việt Nam, đối tượng của thuế trực tiếp trên doanh thu bao gồm:
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch cao hơn 100 triệu đồng.
- Cơ sở kinh doanh và tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có thu nhập phát sinh tại Việt Nam chưa thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ.
- Hoạt động mua bán vàng, bạc, đá quý.
- Đối tượng áp dụng thuế trực tiếp trên doanh thu phải thực hiện khai thuế, nộp thuế theo từng lần phát sinh. Thuế được tính theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế từng lần phát sinh.
4. Doanh nghiệp cần chuẩn bị những gì để tính thuế trực tiếp trên doanh thu đúng cách?
Để tính thuế trực tiếp trên doanh thu đúng cách, doanh nghiệp cần chuẩn bị các yếu tố sau:
- Phải thu thập và tổng hợp tất cả các nguồn doanh thu từ hoạt động kinh doanh, bao gồm doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ, và các khoản thu nhập khác. Số liệu này phải được ghi chép và lưu trữ một cách chính xác và đầy đủ để phục vụ cho việc tính toán thuế.
- Cần chuẩn bị và lưu giữ các chứng từ như hóa đơn bán hàng, phiếu thu, hợp đồng, và các tài liệu chứng minh doanh thu. Những chứng từ này không chỉ hỗ trợ trong việc tính toán thuế mà còn là cơ sở để kiểm tra và xác minh trong trường hợp có thanh tra thuế.
- Cần nắm rõ tỷ lệ thuế trực tiếp trên doanh thu áp dụng theo quy định của pháp luật hiện hành. Tỷ lệ này có thể khác nhau tùy thuộc vào loại hình doanh nghiệp, ngành nghề hoạt động, và các quy định cụ thể của cơ quan thuế.
- Để tính toán thuế trực tiếp trên doanh thu một cách chính xác và hiệu quả, doanh nghiệp có thể sử dụng phần mềm kế toán hoặc các công cụ hỗ trợ tính thuế. Phần mềm sẽ giúp tự động hóa quá trình tính toán và giảm thiểu sai sót.
Việc chuẩn bị đầy đủ các yếu tố trên sẽ giúp doanh nghiệp đảm bảo tính chính xác trong việc tính thuế trực tiếp trên doanh thu và tuân thủ các quy định của pháp luật thuế.
Trên đây là một số thông tin về cách tính thuế trực tiếp trên doanh thu theo quy định mới nhất. Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng.
