Cách tính thời gian khấu hao tài sản cố định

Khi doanh nghiệp đầu tư vào tài sản cố định, việc tính toán và xác định đúng cách tính thời gian khấu hao tài sản cố định là rất quan trọng để tuân thủ quy định của pháp luật và tối ưu hóa chi phí. Hiểu rõ về thời gian khấu hao sẽ giúp doanh nghiệp xác định chính xác số tiền cần khấu trừ vào chi phí mỗi kỳ. Kế toán Kiểm toán Thuế ACC sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về vấn đề này.

1. Khấu hao tài sản cố định là gì?

Khấu hao tài sản cố định là quá trình phân bổ dần giá trị của một tài sản cố định vào chi phí sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp trong suốt thời gian sử dụng tài sản đó. Quá trình này nhằm phản ánh sự giảm giá trị của tài sản cố định do hao mòn tự nhiên, lão hóa theo thời gian, hoặc do sự thay đổi về công nghệ, kỹ thuật khiến tài sản trở nên lỗi thời hoặc không còn đáp ứng được yêu cầu sản xuất.

Khấu hao tài sản cố định được tính toán và đưa vào chi phí hoạt động của doanh nghiệp trong suốt thời gian tài sản còn có giá trị sử dụng. Điều này giúp doanh nghiệp phân bổ một phần chi phí tài sản cố định vào chi phí hợp lý trong từng kỳ kế toán, đồng thời đảm bảo đúng nguyên tắc kế toán và luật thuế. Bằng cách này, doanh nghiệp có thể giảm bớt gánh nặng thuế thu nhập doanh nghiệp trong những năm tài sản đó còn giá trị sử dụng.

>> Xem thêm bài viết sau do Kế toán Kiểm toán Thuế ACC cung cấp: Thời gian khấu hao tài sản cố định vô hình là bao lâu ?

2. Cách tính thời gian khấu hao tài sản cố định

Khi doanh nghiệp sở hữu tài sản cố định, việc xác định chính xác thời gian khấu hao là một yếu tố quan trọng để đảm bảo tuân thủ các quy định của pháp luật về thuế. Thời gian khấu hao ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí tính vào sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó ảnh hưởng đến lợi nhuận và thuế phải nộp. Việc tính toán này cần được thực hiện dựa trên các quy định cụ thể của Bộ Tài chính và các văn bản pháp lý liên quan

Cách tính thời gian khấu hao tài sản cố định hữu hình:

• Trường hợp tài sản cố định mới (chưa qua sử dụng):
  Khi doanh nghiệp mua tài sản cố định mới, thời gian khấu hao sẽ được xác định dựa trên khung thời gian trích khấu hao của từng loại tài sản theo quy định tại Phụ lục 1 ban hành kèm theo Thông tư 45/2013/TT-BTC. Doanh nghiệp phải tham khảo bảng thời gian trích khấu hao để biết rõ thời gian áp dụng cho từng loại tài sản cụ thể.

  Chi tiết về khung thời gian trích khấu hao TSCĐ xem tại Phụ lục 1 của Thông tư 45/2013/TT-BTC.

• Trường hợp tài sản cố định đã qua sử dụng (tài sản mua cũ):
  Khi doanh nghiệp mua lại tài sản cố định đã qua sử dụng, thời gian trích khấu hao sẽ được xác định theo công thức sau:

Thời gian trích khấu hao của TSCĐ	=	Giá trị hợp lý của TSCĐ	X	Thời gian trích khấu hao của TSCĐ mới cùng loại xác định theo Phụ lục 1 (ban hành kèm theo Thông tư 45 nêu trên)
		Giá bán của TSCĐ cùng loại mới 100% (hoặc của TSCĐ tương đương trên thị trường)

Trong đó:

– Giá trị hợp lý của TSCĐ bao gồm giá mua thực tế, giá trị còn lại của tài sản, hoặc giá trị theo đánh giá của tổ chức thẩm định giá (nếu tài sản được tặng, cấp hoặc chuyển nhượng).

– Giá bán của TSCĐ cùng loại mới 100% là giá trị thị trường của tài sản tương tự mà doanh nghiệp mua.

• Trường hợp thay đổi thời gian trích khấu hao TSCĐ:

Điều kiện thay đổi: Nếu doanh nghiệp muốn thay đổi thời gian trích khấu hao của TSCĐ so với khung quy định, cần lập phương án thay đổi và giải trình rõ ràng các yếu tố tác động, bao gồm:

• Tuổi thọ kỹ thuật của tài sản theo thiết kế.
• Tình trạng thực tế của tài sản.
• Ảnh hưởng của thay đổi thời gian khấu hao đến kết quả sản xuất kinh doanh và nghĩa vụ tài chính.

Thẩm quyền phê duyệt:

• Bộ Tài chính phê duyệt đối với các công ty mẹ của Tập đoàn, Tổng công ty và doanh nghiệp nhà nước chiếm trên 51% vốn.
• Sở Tài chính các tỉnh/thành phố phê duyệt đối với các doanh nghiệp do UBND tỉnh/thành lập.

Sau khi có sự phê duyệt, doanh nghiệp phải thông báo cho cơ quan thuế trong vòng 20 ngày kể từ khi được phê duyệt.

Quy định về thay đổi thời gian trích khấu hao:
Doanh nghiệp chỉ được phép thay đổi thời gian khấu hao của mỗi tài sản một lần duy nhất. Việc kéo dài thời gian khấu hao không được vượt quá tuổi thọ kỹ thuật của tài sản và không ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.

• Trích khấu hao nhanh

Doanh nghiệp có thể áp dụng phương pháp khấu hao nhanh đối với tài sản có hiệu quả kinh tế cao. Tuy nhiên, mức khấu hao nhanh không được vượt quá 2 lần mức khấu hao theo phương pháp đường thẳng. Tài sản áp dụng phương pháp này bao gồm máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải, dụng cụ thí nghiệm. Trường hợp khấu hao nhanh vượt quá mức này, phần vượt quá không được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Lưu ý: TSCĐ áp dụng phương pháp đường thẳng mới được phép trích khấu hao nhanh.

• Trường hợp nâng cấp hoặc tháo dỡ bộ phận của TSCĐ

Nếu doanh nghiệp thực hiện nâng cấp hoặc tháo dỡ bộ phận của tài sản cố định, kéo dài hoặc rút ngắn thời gian sử dụng, doanh nghiệp cần xác định lại thời gian khấu hao và lập biên bản với các căn cứ làm thay đổi. Biên bản này phải được trình cấp có thẩm quyền phê duyệt theo quy định.

Cách xác định thời gian khấu hao tài sản cố định vô hình:

• Tài sản cố định vô hình:
  Doanh nghiệp tự xác định thời gian khấu hao của tài sản cố định vô hình, nhưng thời gian khấu hao không được vượt quá 20 năm.

• Tài sản cố định vô hình là quyền sử dụng đất:
  Đối với tài sản cố định vô hình là quyền sử dụng đất có thời hạn, quyền sử dụng đất thuê, thời gian trích khấu hao được xác định theo thời gian được phép sử dụng đất của doanh nghiệp.

• Tài sản cố định vô hình là quyền sở hữu trí tuệ:
  Đối với tài sản cố định vô hình như quyền tác giả, quyền sở hữu trí tuệ, quyền đối với giống cây trồng, thời gian trích khấu hao sẽ là thời gian bảo hộ ghi trên văn bằng bảo hộ, không bao gồm thời gian gia hạn bảo hộ.

Thông qua những quy định chi tiết về cách xác định và tính toán thời gian khấu hao tài sản cố định, doanh nghiệp có thể dễ dàng áp dụng và tuân thủ các quy định của pháp luật. Nếu cần hỗ trợ về vấn đề này, hãy liên hệ với ACC Group để được tư vấn chi tiết.

3. Dịch vụ hỗ trợ do Kế toán Kiểm toán Thuế ACC cung cấp về khấu hao tài sản cố định

Kế toán Kiểm toán Thuế ACC cung cấp dịch vụ tư vấn và hỗ trợ cho doanh nghiệp trong việc tính toán, quản lý và tối ưu hóa quá trình khấu hao tài sản cố định. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm và hiểu biết sâu sắc về các quy định pháp lý hiện hành, chúng tôi cam kết giúp doanh nghiệp thực hiện đúng quy trình khấu hao, đảm bảo tuân thủ các yêu cầu của Bộ Tài chính và các cơ quan thuế.

Dịch vụ của chúng tôi bao gồm:

• Tư vấn về khấu hao tài sản cố định:
  Kế toán Kiểm toán Thuế ACC cung cấp tư vấn chi tiết về cách tính khấu hao tài sản cố định, lựa chọn phương pháp khấu hao phù hợp với từng loại tài sản (khấu hao theo phương pháp đường thẳng, khấu hao nhanh, v.v.), giúp doanh nghiệp giảm thiểu chi phí và tối ưu hóa lợi nhuận.
• Xác định thời gian khấu hao chính xác:
  Chúng tôi hỗ trợ doanh nghiệp xác định thời gian trích khấu hao cho từng loại tài sản, bao gồm tài sản cố định mới và đã qua sử dụng, đảm bảo phù hợp với các khung thời gian do Bộ Tài chính quy định.
• Hướng dẫn kê khai và báo cáo thuế:
  Chúng tôi giúp doanh nghiệp lập báo cáo thuế chính xác, đồng thời hỗ trợ kê khai và nộp thuế khấu hao tài sản cố định đúng quy định. Dịch vụ này giúp doanh nghiệp tránh những sai sót về thuế và giảm thiểu rủi ro khi kiểm tra thuế.
• Điều chỉnh khấu hao khi có thay đổi về tài sản:
  Nếu doanh nghiệp có sự thay đổi về tài sản cố định (ví dụ, nâng cấp, thay thế hoặc điều chỉnh khấu hao), chúng tôi sẽ hỗ trợ xác định lại thời gian và phương pháp khấu hao phù hợp, cũng như hướng dẫn thủ tục và lập báo cáo cần thiết.

Với dịch vụ chuyên nghiệp của Kế toán Kiểm toán Thuế ACC, doanh nghiệp sẽ yên tâm hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế và tối ưu hóa chi phí, đồng thời giúp nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính và kế toán.

>> Đọc thêm bài viết sau để biết thêm thông tin: Chi phí tài sản cố định là gì? Các đặc điểm

4. Các câu hỏi thường gặp

Khấu hao tài sản cố định có ảnh hưởng đến lợi nhuận của doanh nghiệp không?

Khấu hao tài sản cố định là một khoản chi phí không tiền mặt, nhưng lại ảnh hưởng đến lợi nhuận của doanh nghiệp. Khi tài sản cố định được khấu hao, chi phí này sẽ được trừ vào lợi nhuận trước thuế, giúp doanh nghiệp giảm số thuế phải nộp. Tuy nhiên, khấu hao cũng làm giảm giá trị tài sản trên sổ sách kế toán của công ty.

Khấu hao tài sản cố định có thể điều chỉnh lại không?

Nếu có sự thay đổi trong tuổi thọ, giá trị sử dụng hoặc tình trạng của tài sản cố định, doanh nghiệp có thể điều chỉnh lại thời gian và phương pháp khấu hao. Tuy nhiên, việc thay đổi này phải được phê duyệt và thông báo với cơ quan thuế, đồng thời phải đảm bảo không làm thay đổi quá mức kết quả kinh doanh.

Doanh nghiệp có thể khấu hao tài sản cố định không dùng trong sản xuất không?

Tài sản cố định chỉ được khấu hao nếu nó được sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp và có liên quan trực tiếp đến việc tạo ra doanh thu. Nếu tài sản không được sử dụng cho mục đích này, doanh nghiệp không thể tính khấu hao cho tài sản đó.

Việc hiểu rõ cách tính thời gian khấu hao tài sản cố định là rất quan trọng để doanh nghiệp có thể quản lý tốt các tài sản lâu dài của mình. Kế toán Kiểm toán Thuế ACC sẽ hỗ trợ bạn xác định chính xác thời gian khấu hao, giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp lý và tối ưu hóa chi phí. Hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chi tiết.