Báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN là báo cáo do tổ chức, cá nhân trả thu nhập lập để tổng hợp thông tin về chứng từ khấu trừ thuế TNCN đã cấp cho người nộp thuế trong một kỳ tính thuế. Vậy cách nộp chứng từ khấu trừ thuế tncn như thế nào ? Bài viết này của ACC sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn
1. Quy định về việc nộp báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN như thế nào ?
Theo quy định tại Điều 26 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 12/8/2013 của Bộ Tài chính, tổ chức trả thu nhập có phát sinh trả thu nhập đã khấu trừ thuế cho cá nhân thì phải thực hiện báo cáo về việc sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho cơ quan thuế nơi tổ chức trả thu nhập có trụ sở.
Thời hạn nộp báo cáo
Báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN được nộp theo quý chậm nhất là ngày 30 của tháng tiếp theo quý phát sinh trả thu nhập.
Hồ sơ nộp báo cáo
Báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN bao gồm các thông tin sau:
- Tên tổ chức trả thu nhập;
- Mã số thuế của tổ chức trả thu nhập;
- Số lượng chứng từ khấu trừ thuế TNCN đã cấp;
- Số lượng chứng từ khấu trừ thuế TNCN đã sử dụng;
- Số lượng chứng từ khấu trừ thuế TNCN còn tồn;
- Số tiền thuế TNCN đã khấu trừ.
Hồ sơ báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN được lập thành 02 bản, một bản lưu tại tổ chức trả thu nhập, một bản gửi cơ quan thuế.
Cách thức nộp báo cáo
Tổ chức trả thu nhập có thể nộp báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo một trong các cách sau:
- Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế;
- Nộp qua đường bưu điện;
- Nộp qua hệ thống Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
Mẫu báo cáo
Báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN được sử dụng theo mẫu số CTT25/AC ban hành kèm theo Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 12/8/2013 của Bộ Tài chính.
Trách nhiệm của tổ chức trả thu nhập
Tổ chức trả thu nhập có trách nhiệm lập báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN đầy đủ, chính xác, kịp thời theo quy định. Trường hợp không lập báo cáo hoặc lập báo cáo không đầy đủ, chính xác, kịp thời thì tổ chức trả thu nhập sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật.
2. Đối tượng nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN là đối tượng nào ?
Đối tượng nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN là tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Theo quy định tại Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công phải lập và nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo quý, chậm nhất là ngày 30 của tháng tiếp theo quý phát sinh khấu trừ thuế.
Như vậy, đối tượng nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN bao gồm:
- Doanh nghiệp, công ty, tổ chức, hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp, cơ sở kinh doanh khác có phát sinh trả thu nhập từ tiền lương, tiền công cho cá nhân cư trú.
- Cơ quan, tổ chức, đơn vị sử dụng lao động có thuê khoán lao động theo quy định của pháp luật.
- Cá nhân, hộ gia đình có phát sinh trả thu nhập từ tiền lương, tiền công cho người lao động.
Cách lập báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN được quy định tại Phụ lục 1 ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC.
Báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN là căn cứ để cơ quan thuế xác định số thuế TNCN đã khấu trừ cho cá nhân khi cá nhân quyết toán thuế TNCN.
3. Hướng dẫn nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN online
Hướng dẫn nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN online
Từ ngày 01/07/2022, các tổ chức, cá nhân trả thu nhập sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN phải thực hiện báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
Cách thức nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN online
Để nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN online, tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện theo các bước sau:
- Truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế: https://thuedientu.gdt.gov.vn/
- Đăng nhập vào hệ thống bằng tài khoản đã được cấp.
- Chọn mục “Báo cáo”.
- Chọn loại báo cáo “Báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN”.
- Nhập thông tin báo cáo theo hướng dẫn.
- Chọn nút “Lưu” để lưu lại báo cáo.
- Chọn nút “Nộp” để nộp báo cáo.
Hướng dẫn chi tiết từng bước
Bước 1: Truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế theo đường dẫn: https://thuedientu.gdt.gov.vn/
Bước 2: Đăng nhập vào hệ thống
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập sử dụng tài khoản đã được cấp để đăng nhập vào hệ thống.
Bước 3: Chọn mục “Báo cáo”
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập chọn mục “Báo cáo” trên thanh menu.
Bước 4: Chọn loại báo cáo “Báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN”
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập chọn loại báo cáo “Báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN”.
Bước 5: Nhập thông tin báo cáo theo hướng dẫn
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập nhập thông tin báo cáo theo hướng dẫn trên màn hình.
Bước 6: Chọn nút “Lưu” để lưu lại báo cáo
Sau khi nhập đầy đủ thông tin báo cáo, tổ chức, cá nhân trả thu nhập chọn nút “Lưu” để lưu lại báo cáo.
Bước 7: Chọn nút “Nộp” để nộp báo cáo
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập chọn nút “Nộp” để nộp báo cáo.
Lưu ý
- Báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN phải được nộp trước ngày 31 tháng 3 của năm sau.
- Báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN được nộp theo quý hoặc theo năm.
- Trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập có thay đổi thông tin về tên, địa chỉ, mã số thuế thì phải thực hiện thông báo thay đổi thông tin cho cơ quan thuế trước khi nộp báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN.
Hướng dẫn xử lý khi gặp lỗi khi nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN online
Trong quá trình nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN online, nếu tổ chức, cá nhân trả thu nhập gặp lỗi thì có thể xử lý theo các bước sau:
- Kiểm tra lại thông tin đã nhập trên báo cáo.
- Nếu thông tin đã nhập chính xác thì kiểm tra lại kết nối internet.
3.Nếu kết nối internet bình thường thì có thể do hệ thống đang bảo trì hoặc gặp sự cố. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập có thể thử nộp lại sau một thời gian.
- Nếu vẫn không thể nộp được báo cáo thì có thể liên hệ với cơ quan thuế để được hỗ trợ.
4. Thời hạn nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN bao lâu ?
Theo quy định tại Khoản 1 Điều 5 Thông tư 37/2010/TT-BTC, thời hạn nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
Ví dụ: Kỳ tính thuế TNCN quý 1/2024, thời hạn nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN là ngày 30/4/2024.
Báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN được nộp theo một trong các hình thức sau:
- Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế.
- Nộp qua đường bưu điện.
- Nộp trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
Khi nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN, tổ chức, cá nhân trả thu nhập cần lưu ý những điều sau:
- Báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN phải được lập đầy đủ, chính xác, đúng thời hạn và đúng quy định.
- Báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN phải được ký và đóng dấu của tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
- Báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN phải được nộp đúng địa chỉ của cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
5. Mức phạt chậm nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN ra sao ?
Theo quy định tại Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt chậm nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN được quy định như sau:
- Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp thông báo, báo cáo về hóa đơn gửi cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 05 ngày, kể từ ngày hết thời hạn theo quy định mà có tình tiết giảm nhẹ.
- Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với hành vi nộp thông báo, báo cáo về hóa đơn gửi cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ 11 ngày đến 20 ngày, kể từ ngày hết thời hạn theo quy định.
- Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp thông báo, báo cáo về hóa đơn gửi cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ 21 ngày đến 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn theo quy định.
- Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với hành vi nộp thông báo, báo cáo về hóa đơn gửi cơ quan thuế quá thời hạn quy định trên 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn theo quy định.
Ngoài ra, nếu hành vi chậm nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN gây thất thoát, lãng phí ngân sách nhà nước thì có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định tại Điều 203 Bộ luật Hình sự.
Tình tiết giảm nhẹ được quy định tại khoản 1 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP bao gồm:
- Vi phạm lần đầu.
- Phạm vi vi phạm nhỏ.
- Có tình tiết giảm nhẹ khác.
Tình tiết tăng nặng được quy định tại khoản 2 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP bao gồm:
- Vi phạm nhiều lần.
- Phạm vi vi phạm lớn.
- Có tình tiết tăng nặng khác.
Doanh nghiệp cần lưu ý thực hiện đúng thời hạn nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN để tránh bị xử phạt.
Trên đây là một số thông tin về Hướng dẫn cách nộp chứng từ khấu trừ thuế tncn. Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn
