Hướng dẫn cách lập giấy gia hạn nộp thuế

Trong bối cảnh nền kinh tế ngày càng phát triển và thay đổi, các doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, và cá nhân kinh doanh thường gặp phải những thách thức trong việc tuân thủ các nghĩa vụ thuế. Hiểu được điều này, Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC xin gửi đến bạn đọc hướng dẫn chi tiết về cách lập giấy gia hạn nộp thuế theo quy định mới nhất.

1. Những yêu cầu khi gia hạn thuế 

Theo quy định của pháp luật về quản lý thuế, để được gia hạn thời hạn nộp thuế, người nộp thuế cần đáp ứng các yêu cầu sau:

Yêu cầu về tình hình kinh doanh, sản xuất, kinh doanh

Người nộp thuế có thể được gia hạn thời hạn nộp thuế khi gặp khó khăn do các yếu tố bất khả kháng như thiên tai, thảm họa, hỏa hoạn, dịch bệnh, tai nạn bất khả kháng khác hoặc do dịch bệnh COVID-19. Cụ thể, tình hình khó khăn có thể được xác định dựa trên các yếu tố sau:

• Doanh thu và lợi nhuận giảm so với cùng kỳ năm trước hoặc so với kế hoạch đề ra.
• Số lao động giảm đáng kể.
• Cơ sở vật chất, tài sản bị thiệt hại nặng nề.
• Khó khăn về nguồn vốn và khả năng thanh toán.

Yêu cầu về đề nghị gia hạn nộp thuế

Người nộp thuế phải gửi đề nghị gia hạn nộp thuế tới cơ quan thuế trước ngày hết hạn nộp thuế. Đề nghị này có thể được gửi bằng văn bản hoặc hình thức điện tử và cần phải bao gồm các nội dung sau:

• Tên, địa chỉ, mã số thuế của người nộp thuế.
• Loại thuế, thời hạn nộp thuế, và số tiền thuế cần nộp.
• Lý do cụ thể đề nghị gia hạn nộp thuế.
• Cam kết nộp đủ số tiền thuế phải nộp theo quy định trước ngày hết hạn gia hạn.

Yêu cầu về khả năng nộp đủ số tiền thuế phải nộp

Người nộp thuế cần có khả năng nộp đủ số tiền thuế theo quy định trước ngày hết hạn gia hạn. Khả năng này được xác định dựa trên:

• Nguồn vốn hiện có của người nộp thuế.
• Khả năng huy động vốn từ các nguồn khác.
• Các nguồn tài trợ bổ sung, nếu có.

Việc đáp ứng các yêu cầu trên không chỉ giúp đảm bảo quyền lợi cho người nộp thuế mà còn đảm bảo sự tuân thủ pháp luật và tránh các vấn đề pháp lý trong quá trình gia hạn nộp thuế.

2. Hướng dẫn cách lập giấy gia hạn nộp thuế

Để thực hiện việc gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất theo quy định của Nghị định 64/2024/NĐ-CP, người nộp thuế cần lập Giấy đề nghị gia hạn theo mẫu được quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo nghị định này. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết cách lập Giấy đề nghị gia hạn:

Thời điểm nộp Giấy đề nghị gia hạn

Người nộp thuế thuộc đối tượng được gia hạn gửi Giấy đề nghị gia hạn cùng với hồ sơ khai thuế tháng/quý hoặc không muộn hơn ngày 30/09/2024 nếu không gửi cùng thời điểm nộp hồ sơ khai thuế. Trong trường hợp phát hiện sai sót, cần gửi Giấy đề nghị gia hạn thay thế trước ngày 30/09/2024.

Chi nhánh, đơn vị trực thuộc gửi Giấy đề nghị gia hạn đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chi nhánh hoặc đơn vị trực thuộc. Nếu doanh nghiệp có nhiều chi nhánh, đơn vị trực thuộc nhưng không khai thuế riêng, thì gửi Giấy đề nghị gia hạn cho cơ quan thuế quản lý chính.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh với nhiều địa điểm kinh doanh gửi Giấy đề nghị gia hạn tới cơ quan thuế quản lý địa điểm kinh doanh hoặc chỉ gửi một Giấy đề nghị nếu tất cả các địa điểm thuộc cùng một cơ quan thuế quản lý.

Hướng dẫn khai thông tin Giấy đề nghị gia hạn

Thông tin người nộp thuế: Cung cấp đầy đủ các chỉ tiêu về Tên, mã số thuế, địa chỉ và số điện thoại liên hệ của người nộp thuế (chỉ tiêu [01], [02], [03], [04]).

Thông tin đại lý thuế (nếu có): Cung cấp đầy đủ Tên và mã số thuế của đại lý thuế (chỉ tiêu [05], [06]).

Các loại thuế đề nghị gia hạn: Tích chọn các loại thuế cần gia hạn, bao gồm:

• Thuế giá trị gia tăng của doanh nghiệp, tổ chức
• Thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp, tổ chức
• Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh
• Tiền thuê đất, và kê chi tiết địa chỉ từng khu đất thuê (chỉ tiêu [07]).

Ví dụ:

• Khu đất 1 theo Quyết định/Hợp đồng số…., ngày…/…/….:……
• Khu đất 2 theo Quyết định/Hợp đồng số…., ngày…/…/….:……

Trường hợp được gia hạn: Tích chọn trường hợp phù hợp theo quy định của các văn bản pháp lý liên quan (chỉ tiêu [08]):

• Mục I: Theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017 và Nghị định 80/2021/NĐ-CP.
• Mục II: Theo Quyết định 27/2018/QĐ-TTg; Nghị định 111/2015/NĐ-CP; Quyết định 319/QĐ-TTg năm 2018.

Việc lập Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất cần tuân thủ đúng quy trình và thời gian quy định để đảm bảo quyền lợi của người nộp thuế và tuân thủ pháp luật. Bằng cách làm theo các bước hướng dẫn chi tiết, người nộp thuế sẽ có thể hoàn tất thủ tục gia hạn một cách dễ dàng và hiệu quả.

3. Đối tượng áp dụng gia hạn nộp thuế

Căn cứ tại Điều 2 Nghị định 64/2024/NĐ-CP quy định đối tượng áp dụng gia hạn nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN và tiền thuê đất gồm:

• Người nộp thuế: Đây là đối tượng chính thực hiện việc nộp thuế và có quyền đề nghị gia hạn thời hạn nộp thuế, bao gồm doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, và cá nhân kinh doanh.
• Cơ quan thuế: Cơ quan thuế là cơ quan tiếp nhận và xử lý các đề nghị gia hạn thuế, đồng thời thực hiện việc quản lý, giám sát và thực hiện các quy định về gia hạn thuế.
• Công chức thuế: Công chức thuế là những người thực hiện nhiệm vụ liên quan đến việc tiếp nhận, xử lý và quản lý hồ sơ gia hạn thuế, cũng như hướng dẫn và hỗ trợ người nộp thuế trong quá trình gia hạn.
• Cơ quan nhà nước, tổ chức, cá nhân khác có liên quan: Các cơ quan, tổ chức và cá nhân khác có trách nhiệm và quyền hạn liên quan đến việc gia hạn nộp thuế, như cơ quan tài chính, tổ chức hỗ trợ doanh nghiệp, và các cơ quan liên quan khác trong việc thực hiện và giám sát quy định về gia hạn thuế.

Các đối tượng này cùng nhau đảm bảo việc thực hiện quy định về gia hạn nộp thuế được thực hiện đúng quy trình, minh bạch và hiệu quả.

Hy vọng rằng bài viết “Hướng dẫn cách lập giấy gia hạn nộp thuế” của Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC đã cung cấp cho bạn những thông tin bổ ích và dễ hiểu về quy trình lập Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế. Việc thực hiện đúng các bước và quy định sẽ không chỉ giúp bạn đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn hỗ trợ quản lý tài chính doanh nghiệp một cách hiệu quả.