Quyết toán thuế TNCN là nghĩa vụ pháp lý của mọi công dân có thu nhập. Để tiết kiệm thời gian và công sức, nhiều người đã lựa chọn cách quyết toán thuế trực tuyến. Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn từng bước cách tự quyết toán thuế TNCN qua mạng một cách đơn giản và nhanh chóng.
1. Quyết toán thuế TNCN là gì?
Quyết toán thuế TNCN là việc cá nhân có thu nhập kê khai để xác định số tiền thuế phải nộp của năm liền trước, so sánh với số thuế đã nộp trong năm tính thuế. Qua đó, xác định số tiền thuế còn thiếu hoặc nộp thừa để làm căn cứ hoàn thuế hoặc nộp bổ sung.
Nói cách khác, quyết toán thuế TNCN là việc bạn làm để “sổ sách” lại thu nhập của mình trong một năm, xem mình đã nộp đủ thuế chưa, hoặc có được hoàn lại tiền thuế thừa hay không.
2. Hướng dẫn cá nhân tự quyết toán thuế tncn qua mạng đơn giản
Bước 1: Đăng nhập
Truy cập hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế tại địa chỉ https://canhan.gdt.gov.vn/ và đăng nhập
Bước 2: Sau khi đăng nhập thành công, người nộp thuế chọn [Quyết toán thuế], sau đó chọn [kê khai trực tuyến]
Bước 3: Chọn thông tin tờ khai, người nộp thuế điền các thông tin bắt buộc và chọn Tờ khai 02/QTT-TNCN.
Chọn Cơ quan thuế Quyết toán: nhập vào các ô tương ứng, tích chọn một trong 03 trường hợp:
(1) Tích vào ô thứ 1 nếu NNT có duy nhất 01 nguồn trực tiếp khai thuế trong năm do làm việc tại các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam hoặc nguồn từ nước ngoài (không khấu trừ tại nguồn). Sau đó, NNT lựa chọn CQT đã khai trực tiếp trong năm tại ô “Cục thuế” trực tiếp khai thuế trong năm.
Sau đó lựa chọn Cục thuế quản lý tổ chức chi trả
Loại tờ khai: tờ khai chính thức/bổ sung.
(2) Tích vào ô thứ 2 nếu NNT trực tiếp khai thuế trong năm có từ 02 nguồn trở lên bao gồm cả trường hợp vừa có thu nhập thuộc diện khai trực tiếp trong năm, vừa có thu nhập do tổ chức trả thu nhập đã khấu trừ. Sau đó, người nộp thuế tự kê khai các nguồn thu nhập và thông tin liên quan theo bảng.
(3) Tích vào ô thứ 3 nếu NNT không trực tiếp khai thuế trong năm chỉ có nguồn thu nhập thuộc diện khấu trừ qua tổ chức trả thu nhập. Sau đó khai thông tin về việc thay đổi nơi làm việc.
(3.1) NNT tích vào ô này nếu có thay đổi nơi làm việc. Sau đó khai thông tin vào ô 1 hoặc ô 2.
Ô 1: Tại thời điểm quyết toán NNT đang tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức chi trả. Nếu tích vào ô này thì tiếp NNT tục nhập thông tin mã số thuế của tổ chức chi trả tính GTGC cho bản thân.
Nhập Mã số thuế của Tổ chức chi trả thu nhập, nơi đăng ký GTGC cho bản thân
Ô 2: Tại thời điểm QT NNT không làm việc cho tổ chức chi trả hoặc không tính GTGC cho bản thân tại bất kỳ tổ chức chi trả nào. Nếu tích vào ô này NNT tiếp tục lựa chọn cơ quan thuế quản lý tại nơi cư trú (tạm trú hoặc thường trú).
(3.2) NNT tích vào ô này nếu không thay đổi nơi làm việc.Sau đó khai thông tin vào ô 3 hoặc ô 4 hoặc ô 5.
Ô 3: Tại thời điểm QT vẫn còn làm việc tại tổ chức chi trả. Nếu tích vào ô này NNT tiếp tục nhập thông tin MST của tổ chức chi trả để hệ thống hỗ trợ tự động xác định cơ quan thuế quyết toán.
Ô 4: Tại thời điểm quyết toán đã nghỉ việc và không làm việc tại bất kỳ tổ chức chi trả nào nào; Nếu tích vào ô này thì NNT tiếp tục lựa chọn cơ quan thuế quản lý tại nơi cư trú (tạm trú hoặc thường trú).
Ô 5: Tại thời điểm quyết toán NNT chưa tính giảm trừ gia cho bản thân ở bất kỳ tổ chức trả thu nhập nào (tổ chức khấu trừ thuế 10% tại nguồn của cá nguồn). Nếu tích vào ô này NNT tiếp tục lựa chọn cơ quan thuế quản lý tại nơi cư trú (tạm trú hoặc thường trú)
Sau đó chọn Tiếp tục => Đến phần nhập dữ liệu tờ khai
Bước 4: Chọn trường hợp quyết toán thuế.
Chọn năm kê khai là năm 2023 ( tương ứng từ tháng 01/2023 đến tháng 12/2023).
Lưu ý: Trường hợp người nộp thuế thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì người nộp thuế nộp hồ sơ xét giảm thuế đến cơ quan thuế nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế trực tiếp.
Bước 5: Nhập dữ liệu tờ khai
– [01] đến [06]: Thông tin được hệ thống tự động nhập.
– [07] đến [08]: Chọn tỉnh/thành phố trực thuộc trung ương ở mục 08 trước, sau đó chọn quận/huyện ở mục 07.
– [09] Nhập số điện thoại người nộp thuế: Tự động theo thông tin khi đăng ký thuế, nếu không hiển thị phải bắt buộc điền.
– [10] Fax: Không bắt buộc.
– [11] Điền địa chỉ email của người nộp thuế: Tự động theo thông tin khi đăng ký thuế, nếu không hiển thị phải bắt buộc điền.
– [12] đến [14] Thông tin liên quan đến đại lý thuế (nếu có).
– [15] đến [19] Hệ thống tự động điền thông tin.
– [20] Tổng thu nhập chịu thuế (TNCN) trong kỳ: [20] = [21] + [23] – Thông tin này sẽ điền tự động sau khi nhập thông tin tổng thu nhập chịu thuế tại chỉ tiêu [21].
– [21] Tổng thu nhập chịu thuế: Điền theo thông tin đã phát sinh trong năm (phải điền chính xác).
+ Là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công phát sinh tại Việt Nam.
+ Thu nhập phát sinh ở đâu thì cơ quan chi trả thu nhập xuất chứng từ cho cá nhân, cá nhân lấy thông tin về thu nhập trên các chứng từ đó nhập vào tờ khai.
– [24] Số người phụ thuộc (nhập chỉ tiêu này nếu đã đăng ký người phụ thuộc).
– [25] Các khoản giảm trừ: [25] = [26] + [27] + [28] + [29] + [30].
Hệ thống sẽ mặc định tổng mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân là 132 triệu đồng/năm. Chỉ thay đổi nếu có người phụ thuộc tại chỉ tiêu [27], người nộp thuế khai tiền từ thiện, nhân đạo, khuyến học tại chỉ tiêu [28], các khoản đóng bảo hiểm được trừ tại chỉ tiêu [29], khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện được trừ tại chỉ tiêu [30].
– [31] Tổng thu nhập tính thuế ([31] = [20] – [22] – [25]): Tự động.
– [32] Tổng số thuế thu nhập cá nhân phát sinh trong kỳ: Tự động.
– [33] Tổng số thuế đã nộp trong kỳ ([33] = [34] + [35] + [36] – [37] – [38]): Tự động sau khi điền chỉ tiêu [34], [35], [36], [37], [38].
– [34] Số thuế đã khấu trừ tại tổ chức trả thu nhập: Điền chính xác theo chứng từ khấu từ thuế.
– [35] Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập.
– [36] Số thuế đã nộp ở nước ngoài được trừ (nếu có).
– [37] Số thuế đã khấu trừ, đã nộp ở nước ngoài trùng do quyết toán vắt năm.
– [38] Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập trùng do quyết toán vắt năm.
– [39] Tổng số thuế thu nhập cá nhân được giảm trong kỳ [39] = [40] + [41].
– [40] Số thuế phải nộp trùng do quyết toán vắt năm.
– [41] Tổng số thuế thu nhập cá nhân được giảm khác.
– [42] Tổng số thuế còn phải nộp trong kỳ ([42] = ([32] – [33] – [39]) >0).
– [43] Số thuế được miễn do cá nhân có số tiền thuế phải nộp sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống (0 < [42] <= 50.000 đồng)
– [44] Tổng số thuế nộp thừa trong kỳ ([44] = ([32] – [33] – [39]) <0).
– [45] Tổng số thuế đề nghị hoàn trả [45] = [46] + [47].
– [46] Số thuế hoàn trả cho người nộp thuế.
– [47] Số thuế bù trừ cho khoản phải nộp ngân sách nhà nước khác.
– [48] Tổng số thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ sau ([48] = [44] – [45]).
Sau khi điền xong thông tin thì chọn “Hoàn thành kê khai”.
Bước 6: Chọn “Hoàn thành kê khai”.
Bước 7: Nộp hồ sơ
Trường hợp cá nhân có tài khoản giao dịch thuế điện tử:
→ Bấm Lưu bản nháp + Hoàn thành kê khai → Kết xuất xml → Gửi tờ khai → chọn phụ lục đính kèm → chọn chứng từ khấu trừ (Choose File) → chọn tiếp tục → nhập mã xác thực OTP (gửi về điện thoại)→ Nộp Tờ khai thành công.
Trường hợp cá nhân chưa có tài khoản giao dịch thuế điện tử:
– Bấm Lưu bản nháp + Hoàn thành kê khai
– Chọn kết xuất XML
NNT chọn kết xuất XML trước khi gửi tờ khai => Lưu file.
Chọn [Nộp tờ khai] => nhập mã kiểm tra để xác thực nộp tờ khai và chọn [Tiếp tục], sau khi chọn [Kết xuất XML], hệ thống sẽ gửi về cho bạn file tờ khai theo định dạng XML. Sử dụng máy tính có cài Itax viewer để mở file tờ khai theo định dạng XML>> In >> Ký tên người khai thuế.
3. Thời hạn tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Theo Mục V của Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022 do Tổng cục Thuế ban hành, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân được quy định chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ 4 sau khi kết thúc năm dương lịch. Nếu có yêu cầu hoàn thuế nhưng nộp hồ sơ trễ hạn, cá nhân sẽ không bị xử phạt vi phạm hành chính. Trong trường hợp ngày nộp hồ sơ trùng với ngày nghỉ, thời hạn nộp sẽ được lùi sang ngày làm việc tiếp theo.
4. Câu hỏi thường gặp
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN qua mạng là khi nào?
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN qua mạng là chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ 4 sau khi kết thúc năm dương lịch. Nếu ngày cuối cùng rơi vào ngày nghỉ, thời hạn sẽ được chuyển sang ngày làm việc tiếp theo.
Làm thế nào nếu tôi không thể hoàn thành quyết toán thuế qua mạng?
Nếu gặp sự cố khi nộp hồ sơ quyết toán qua mạng, bạn có thể liên hệ với Tổng cục Thuế qua đường dây nóng hoặc đến trực tiếp cơ quan thuế địa phương để được hỗ trợ.
Nếu tôi bị thiếu sót hoặc sai sót trong hồ sơ quyết toán thuế qua mạng, tôi có thể sửa lại không?
Có. Nếu phát hiện sai sót sau khi đã nộp tờ khai, bạn có thể thực hiện việc bổ sung hoặc điều chỉnh hồ sơ quyết toán thuế qua mạng trong thời gian quy định.
Hy vọng qua bài viết, Kế toán kiểm toán ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về vấn đề Hướng dẫn cá nhân tự quyết toán thuế tncn qua mạng đơn giản. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Kế toán kiểm toán ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
