Khi bị khóa mã số thuế, cuộc sống và công việc của bạn có thể bị đảo lộn hoàn toàn. Làm gì khi bị khóa mã số thuế Điều này đặt ra hàng loạt thách thức tài chính và hành vi lộn xộn trong quá trình giải quyết. Trong bài viết này, chúng ta sẽ cùng Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC tìm hiểu về những khía cạnh quan trọng của việc bị khóa mã số thuế và cách bạn có thể giải quyết tình huống này một cách thông minh và hiệu quả.
1. Bị khóa mã số thuế là gì?
Khóa mã số thuế (hay còn gọi là đóng mã số thuế) là biện pháp quản lý thuế do cơ quan thuế áp dụng đối với cá nhân hoặc doanh nghiệp không tuân thủ đúng các quy định về thuế.
Việc bị khóa mã số thuế thường xảy ra khi:
- Không nộp tờ khai thuế, báo cáo thuế đúng hạn theo quy định.
- Chậm nộp hoặc không nộp tiền thuế phát sinh.
- Không còn hoạt động kinh doanh tại địa chỉ đã đăng ký mà không thông báo cho cơ quan thuế.
- Các trường hợp vi phạm khác theo quy định của pháp luật về thuế.
Hậu quả khi bị khóa mã số thuế
Khi bị khóa mã số thuế, cá nhân hoặc doanh nghiệp sẽ không thể thực hiện các giao dịch liên quan đến thuế, cụ thể:
- Không thể nộp tờ khai thuế, báo cáo thuế điện tử.
- Không thực hiện được các thủ tục hoàn thuế, quyết toán thuế.
- Không thể phát hành hóa đơn mới (đối với doanh nghiệp).
- Gặp khó khăn khi mở tài khoản ngân hàng mới hoặc thực hiện các giao dịch tài chính khác.
Việc bị khóa mã số thuế sẽ gây ra nhiều khó khăn trong hoạt động kinh doanh, ảnh hưởng đến uy tín, khả năng thanh toán và quan hệ đối tác của doanh nghiệp.
Do đó, việc duy trì mã số thuế hoạt động bình thường và tuân thủ nghiêm túc các quy định về thuế là điều hết sức quan trọng đối với bất kỳ cá nhân hay doanh nghiệp nào.
2. Nguyên nhân doanh nghiệp, công ty bị khóa mã số thuế
Có nhiều nguyên nhân khiến một doanh nghiệp hoặc công ty bị khóa mã số thuế, bao gồm:
Nộp thuế không đúng hạn: Nếu doanh nghiệp không nộp thuế đúng hạn hoặc không tuân thủ các kỳ hạn nộp thuế được quy định, cơ quan thuế có thể quyết định khóa mã số thuế của họ.
Không nộp thuế đúng số tiền: Khi doanh nghiệp không nộp đủ số tiền thuế theo quy định hoặc cố tình trốn thuế, cơ quan thuế có thể áp dụng biện pháp khóa mã số thuế.
Vi phạm các quy định thuế: Doanh nghiệp không tuân thủ các quy định thuế, chẳng hạn như không lập hồ sơ thuế, không báo cáo đúng thông tin, hoặc thực hiện các hành vi vi phạm thuế khác.
Kiểm toán thuế phát hiện vi phạm: Khi cơ quan thuế thực hiện kiểm toán và phát hiện ra các vi phạm liên quan đến thuế, họ có thể khóa mã số thuế để đòi lại số tiền thuế bị thiếu.
Tranh chấp thuế: Nếu doanh nghiệp tham gia vào tranh chấp thuế với cơ quan thuế và không tuân thủ các quyết định của cơ quan thuế, mã số thuế của họ cũng có thể bị đóng.
Mọi doanh nghiệp nên tuân thủ nghiêm ngặt các quy định thuế và thực hiện nộp thuế đúng hạn để tránh tình trạng bị khóa mã số thuế và các hậu quả tài chính khó khăn.
3. Hậu quả của việc bị khóa mã số thuế đối với doanh nghiệp
Khóa mã số thuế (hay còn gọi là đóng mã số thuế) là biện pháp quản lý của cơ quan thuế, áp dụng khi cá nhân hoặc doanh nghiệp vi phạm nghĩa vụ thuế như: không nộp hồ sơ khai thuế, chậm nộp thuế, hoặc ngừng hoạt động kinh doanh mà không thông báo với cơ quan thuế.
Khi bị khóa mã số thuế, doanh nghiệp hoặc cá nhân sẽ bị tạm ngừng mọi giao dịch liên quan đến thuế, bao gồm:
Ngưng hoạt động kinh doanh: Khi doanh nghiệp bị khóa mã số thuế, họ không thể thực hiện các giao dịch kinh doanh liên quan đến thuế, gây sự ngưng hoạt động kinh doanh và thiệt hại về doanh số bán hàng.
Các khoản phạt và lãi suất: Doanh nghiệp có thể phải trả các khoản phạt và lãi suất về số tiền thuế nợ, khiến cho mức nợ tăng lên nhanh chóng.
Tốn thời gian và nguồn lực: Giải quyết tình huống bị khóa mã số thuế yêu cầu doanh nghiệp phải tiêu tốn nhiều thời gian và nguồn lực. Họ phải xem xét lại tình trạng tài chính, thiết lập kế hoạch trả nợ, và tương tác với cơ quan thuế để giải quyết vấn đề.
Ảnh hưởng đến uy tín: Việc bị khóa mã số thuế có thể ảnh hưởng đến uy tín của doanh nghiệp trong mắt đối tác kinh doanh, khách hàng, và ngân hàng. Điều này có thể gây mất khách hàng và cơ hội kinh doanh.
Khó khăn trong việc mở tài khoản ngân hàng mới: Mã số thuế thường được yêu cầu khi mở tài khoản ngân hàng, nên khi bị khóa mã số thuế, doanh nghiệp có thể gặp khó khăn trong việc mở tài khoản ngân hàng mới.
Tình trạng phá sản: Nếu không giải quyết kịp thời và hiệu quả, việc bị khóa mã số thuế có thể dẫn đến tình trạng phá sản của doanh nghiệp.
Do đó, quản lý tài chính và tuân thủ các quy định thuế rất quan trọng để tránh các hậu quả tiêu cực này và duy trì sự ổn định trong hoạt động kinh doanh.
>>>> Xem thêm Người đi làm có bắt buộc đăng ký mã số thuế cá nhân không?
4. Hồ sơ và thủ tục khôi phục mã số thuế công ty, doanh nghiệp bị khóa
Khi doanh nghiệp bị khóa mã số thuế do vi phạm các quy định về thuế, để được khôi phục (mở lại) mã số thuế, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ và thực hiện thủ tục theo quy định của cơ quan thuế. Để khôi phục mã số thuế cho công ty hoặc doanh nghiệp bị khóa, bạn cần thực hiện các bước sau đây:
Liên hệ với cơ quan thuế: Trước hết, bạn cần liên hệ với cơ quan thuế địa phương hoặc cơ quan thuế cấp trung ương (tùy vào quy định của quốc gia) để biết cụ thể về lý do tại sao mã số thuế đã bị khóa và yêu cầu hướng dẫn về quy trình khôi phục.
Điền đơn xin khôi phục: Thường, cơ quan thuế yêu cầu bạn điền đơn xin khôi phục mã số thuế. Đơn này cần điền thông tin về doanh nghiệp, lý do khóa mã số thuế, và các biện pháp bạn đã thực hiện để giải quyết vấn đề.
Nộp các khoản thuế và phạt chậm nộp: Để khôi phục mã số thuế, bạn cần nộp toàn bộ số thuế nợ cùng với các khoản phạt và lãi suất liên quan. Thông tin chi tiết về số tiền nợ và cách tính lãi suất thường được cung cấp bởi cơ quan thuế.
Cung cấp tài liệu liên quan: Có thể bạn sẽ cần cung cấp các tài liệu và bằng chứng liên quan đến tình trạng tài chính và thuế của doanh nghiệp, như báo cáo thuế, hồ sơ tài chính, và các tài liệu khác để chứng minh tính trung thực và sự tuân thủ thuế.
Thực hiện biện pháp điều chỉnh: Nếu có bất kỳ sự sai sót hoặc thông tin không chính xác nào gây ra việc bị khóa mã số thuế, bạn cần thực hiện các biện pháp điều chỉnh để sửa lỗi và đảm bảo rằng tình trạng thuế đã được cải thiện.
Theo dõi và đợi xem xét: Sau khi bạn đã thực hiện các bước cần thiết, bạn cần theo dõi tiến trình và chờ xem xét từ cơ quan thuế. Thời gian xem xét có thể khác nhau tùy theo quốc gia và quy định cụ thể của cơ quan thuế.
5. Làm gì khi bị khóa mã số thuế? Cập nhật
5.1. Đối với trường hợp NNT đề nghị khôi phục MST do cơ quan có thẩm quyền có văn bản hủy bỏ văn bản thu hồi Giấy phép và trường hợp NNT không thuộc trường hợp phải chấm dứt hiệu lực mã số thuế do lỗi của cơ quan thuế
B1: Nộp hồ sơ đề nghị khôi phục MST
Văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế (Mẫu 25/ĐK-TCT ban hành kèm theo thông tư 95/2016/TT-BTC);Bản photo văn bản hủy bỏ văn bản thu hồi Giấy phép (đối với trường hợp NNT đề nghị khôi phục MST do cơ quan có thẩm quyền có văn bản hủy bỏ văn bản thu hồi Giấy phép);
B2: Nhận kết quả
Trong thời hạn 03 (ba) ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế nhận được hồ sơ đề nghị khôi phục mã số thuế, cơ quan thuế lập:
Thông báo khôi phục mã số thuế mẫu số 19/TB-ĐKT ban hành kèm theo Thông tư này, gửi người nộp thuế;In lại Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế cho người nộp thuế trong trường hợp người nộp thuế đã nộp bản gốc cho cơ quan thuế theo hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế
MST của NNT sẽ được khôi phục trên hệ thống ngay trong ngày làm việc hoặc chậm nhất là đầu giờ ngày làm việc tiếp theo kể từ ngày ban hành Thông báo khôi phục mã số thuế.
5.2. Đối với trường hợp NNT không hoạt động tại trụ sở
B1: Nộp hồ sơ khôi phục MST
Hồ sơ gồm: Văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế (Mẫu 25/ĐK-TCT ban hành kèm theo thông tư 95/2016/TT-BTC)
B2: Nộp các hồ sơ kê khai còn thiếu, số tiền còn nợ (nếu có), cơ quan thuế xác minh trụ sở.
Trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế nhận được hồ sơ đề nghị khôi phục mã số thuế:
Cơ quan thuế lập danh sách các hồ sơ kê khai còn thiếu, tình hình sử dụng hóa đơn, số tiền thuế còn nợ, số tiền chậm nộp (nếu có); thực hiện xử phạt đối với các hành vi vi phạm; Cơ quan thuế xuống trụ sở để xác minh và lập Biên bản xác minh tình trạng hoạt động của NNT (người nộp thuế phải ký xác nhận vào Biên bản);
NNT phải thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ thuế, yêu cầu của cơ quan thuế theo quy định Pháp luật.
B3. Lấy kết quả:
Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày NNT chấp hành đầy đủ các nghĩa vụ, cơ quan thuế:
Lập Thông báo khôi phục mã số thuế mẫu 19/TB-ĐKT (mẫu ban hành kèm theo thông tư 95/2016/TT-BTC), gửi NNT chậm nhất là đầu giờ ngày làm việc tiếp theo kể từ ngày ban hành Thông báo, đồng thời thực hiện cập nhật trạng thái mã số thuế của người nộp thuế trên Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế.In lại Giấy chứng nhận đăng ký thuế/Thông báo MST cho NNT trong trường hợp NNT đã nộp bản gốc cho cơ quan thuế theo hồ sơ chấm dứt hiệu lực MST.
5.3. Đối với trường hợp NNT đã nộp hồ sơ xin đóng mã số thuế nhưng cơ quan thuế chưa ban hành Thông báo NNT chấm dứt hiệu lực mã số thuế
Các bước thực hiện trường hợp này giống trường hợp 2, tuy nhiên không phải xác minh trụ sở.
Quá trình khôi phục mã số thuế có thể mất một thời gian và yêu cầu sự hợp tác tốt đẹp với cơ quan thuế. Doanh nghiệp nên thực hiện nghiêm túc các yêu cầu và hướng dẫn từ cơ quan thuế để đảm bảo quá trình khôi phục diễn ra một cách suôn sẻ.
>>>> Tham khảo Đăng ký mã số thuế cá nhân bị sai tên thì xử lý như thế nào? để biết thêm thông tin.
6. Câu hỏi thường gặp
Mã số thuế bị khóa có phải là ngừng hoạt động không?
Không. Mã số thuế bị khóa là tình trạng tạm dừng hiệu lực mã số thuế do vi phạm như không nộp báo cáo thuế, nhưng chưa hẳn là ngừng hoạt động hoặc giải thể.
Có thể sử dụng hóa đơn khi mã số thuế bị khóa không?
Không. Khi bị khóa mã số thuế, doanh nghiệp/cá nhân không được phép xuất hóa đơn hay sử dụng hóa đơn điện tử.
Có thể mở lại mã số thuế bị khóa không?
Có. Nếu khắc phục nguyên nhân bị khóa (ví dụ nộp đủ tờ khai thuế, tiền thuế nợ), cơ quan thuế sẽ mở lại mã số thuế.
Hy vọng với những thông tin Kế toán Kiểm toán Thuế ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề bị khóa mã số thuế. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn
HÃY ĐỂ LẠI THÔNG TIN TƯ VẤN