Việc thực hiện tờ khai bổ sung thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đúng cách là rất quan trọng để đảm bảo tuân thủ các quy định thuế mới nhất. Bài viết từ ACC sẽ hướng dẫn bạn từng bước chi tiết về cách làm tờ khai bổ sung thuế tncn quý mới nhất, giúp bạn cập nhật thông tin mới nhất và thực hiện chính xác nghĩa vụ thuế của mình.
1. Nộp tờ khai bổ sung thuế TNCN có bị phạt không?
Căn cứ khoản 3, điều 9, Nghị định 125/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 quy định:
“3. Không xử phạt vi phạm hành chính về thuế đối với trường hợp khai sai, người nộp thuế đã khai bổ sung hồ sơ khai thuế và đã tự giác nộp đủ số tiền thuế phải nộp trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế phát hiện không qua thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế hoặc trước khi cơ quan có thẩm quyền khác phát hiện.”
Vậy nên việc nộp tờ khai bổ sung thuế TNCN có thể bị phạt nếu không thực hiện đúng quy định và thời hạn. Theo quy định hiện hành, nếu bạn phát hiện sai sót hoặc cần bổ sung thông tin trong tờ khai thuế TNCN và nộp bổ sung ngoài thời gian quy định, có thể bị xử phạt theo mức quy định của pháp luật thuế.
2. Cách làm tờ khai bổ sung thuế tncn quý mới nhất
2.1 Mẫu tờ khai bổ sung thuế tncn quý mới nhất
| Mẫu số: 01/KHBS
(Ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29 tháng 9 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) |
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
TỜ KHAI BỔ SUNG
[01] Mẫu tờ khai: ……
[02] Mã giao dịch điện tử: ……
[03] Kỳ tính thuế: ……
[04] Bổ sung lần thứ: ……
[05] Tên người nộp thuế:……………………………………………………………………………….
[06] Mã số thuế:
[07] Tên đại lý thuế (nếu có):………………………………………………………………………….
[08] Mã số thuế:
[09] Hợp đồng đại lý thuế: Số………………………………………ngày…………………………….
- Xác định tăng/giảm số thuế phải nộp và tiền chậm nộp, tăng/giảm số thuế được khấu trừ, tăng/giảm số thuế đề nghị hoàn:
- Xác định tăng/giảm số thuế phải nộp và tiền chậm nộp:
- Số thuế phải nộp trên tờ khai điều chỉnh tăng/giảm:
Đơn vị tiền: ……
| STT | Tên Tiểu mục | Tăng/giảm số thuế phải nộp (tăng ghi (+), giảm ghi (-)) |
| (1) | (2) | (3) |
| …… | ||
| Tổng cộng: | [10] |
- Số thuế phải nộp trên Phụ lục phân bổ điều chỉnh tăng/giảm:
Đơn vị tiền: ……
| STT | Tên <đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh/tên mặt hàng/tỉnh nơi không có đơn vị phụ thuộc/địa điểm kinh doanh/đơn vị tiêu thụ/cơ sở khai thác> | Mã số thuế/mã số địa điểm kinh doanh (nếu có) |
Địa bàn hoạt động sản suất, kinh doanh |
Cơ quan thuế quản lý địa bàn nhận phân bổ | Số tiền thuế phải nộp điều chỉnh tăng/ giảm (tăng ghi (+), giảm ghi (-)) | |
|
Huyện |
Tỉnh |
|||||
| (1) | (2) | (3) | (4) | (5) | (6) | (7) |
| 1 | <Phụ lục bảng phân bổ: mẫu số …> | |||||
| <Tên đơn vị phụ thuộc/địa điểm kinh doanh> | ||||||
| <Tiểu mục> | ||||||
| …… | ||||||
| 2 | …………. | |||||
| …… | ||||||
| Tổng cộng: | [11] | |||||
- Xác định số tiền chậm nộp điều chỉnh tăng/giảm (tăng ghi (+), giảm ghi (-)):
- a) Số ngày chậm nộp tính đến ngày…./…./….: ………………..
- b) Số tiền chậm nộp tăng/giảm: …………………………………….
- Số thuế được khấu trừ điều chỉnh tăng/giảm:
Đơn vị tiền: ……
| STT | Tên Tiểu mục | Tăng/giảm số thuế khấu trừ (tăng ghi (+), giảm ghi (-)) |
| (1) | (2) | (3) |
| …… | ||
| Tổng cộng: | [12] |
III. Số thuế đề nghị hoàn điều chỉnh tăng/giảm:
Đơn vị tiền: ……
| STT | Tên Tiểu mục | Tăng/giảm số thuế đề nghị hoàn (tăng ghi (+), giảm ghi (-)) |
| (1) | (2) | (3) |
| …… | ||
| Tổng cộng: | [13] |
- Số thuế thu hồi hoàn và tiền chậm nộp (nếu có):
- Số thuế thu hồi hoàn:
- Số tiền thu hồi hoàn:…………………….. Đồng Việt Nam.
- Quyết định hoàn thuế: Số … ngày … cơ quan thuế ban hành quyết định ….
- Lệnh hoàn thuế: Số … ngày ….
- Tiền chậm nộp:
- Số ngày nhận được tiền hoàn thuế: ………………………
- Số tiền chậm nộp (= số tiền đã được hoàn phải nộp trả NSNN x số ngày nhận được tiền hoàn thuế x mức chậm nộp): …………………….
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.
|
NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ và tên:………………………… Chứng chỉ hành nghề số:……. |
…, ngày……. tháng……. năm…….
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ (Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử) |
Các bạn có thể tải mẫu tờ khai bổ sung thuế tncn quý tại đây.
2.2 Hướng dẫn cách điền tờ khai bổ sung thuế tncn
Theo hướng dẫn mới nhất cho việc lập tờ khai bổ sung quyết toán thuế TNCN, người nộp thuế cần thực hiện các bước sau:
[01] Cung cấp ký hiệu mẫu của tờ khai bổ sung.
[02] Ghi mã giao dịch điện tử của tờ khai lần đầu bị sai sót cần bổ sung.
[03] Cung cấp kỳ tính thuế của tờ khai thuế lần đầu có sai sót cần điều chỉnh.
[04] Xác định số thứ tự của lần khai bổ sung so với tờ khai lần đầu đã được cơ quan thuế chấp nhận.
[05], [07] Điền tên người nộp thuế và tên đại lý thuế
[06], [08] Cung cấp mã số thuế (nếu có).
[10],… Tính số thuế phải nộp, tiền chậm nộp (nếu có), và số thuế được khấu trừ hoặc số thuế đề nghị hoàn điều chỉnh tăng/giảm so với tờ khai cùng kỳ liền kề trước đó đã được cơ quan thuế chấp nhận. Ví dụ:
- Tờ khai bổ sung lần 1: Là số chênh lệch giữa tờ khai bổ sung lần 1 và tờ khai lần đầu của kỳ tính thuế;
- Tờ khai bổ sung lần 2: Là số chênh lệch giữa tờ khai bổ sung lần 2 và tờ khai bổ sung lần 1 của kỳ tính thuế.
Các thông tin trong ngoặc <…> chỉ mang tính ví dụ, người nộp thuế cần điền thông tin phù hợp với trường hợp khai bổ sung của mình.
3. Các hồ sơ cần nộp khi bổ sung thuế tncn quý
Theo quy định tại khoản 4 Điều 47 của Luật Quản lý thuế 2019, hồ sơ để nộp bổ sung tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân bao gồm các tài liệu sau:
- Tờ khai bổ sung (Mẫu số 01/KHBS, theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC).
- Bản giải trình khai bổ sung (Mẫu số 01-1/KHBS, theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC).
- Các tài liệu khác có liên quan.
Tuy nhiên, có những lưu ý quan trọng liên quan đến các trường hợp cụ thể khi nộp bổ sung theo quy định tại khoản 4 Điều 7 của Nghị định số 126/2020/NĐ-CP như sau:
- Khi không thay đổi nghĩa vụ thuế: Nếu việc khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế, người nộp thuế chỉ cần nộp Bản giải trình khai bổ sung (Mẫu số 01-1/KHBS) cùng với Hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót đã được bổ sung. Không cần nộp Tờ khai bổ sung (Mẫu số 01-1/KHBS).
- Chưa nộp hồ sơ quyết toán thuế năm: Nếu tổ chức, cá nhân chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm, người nộp thuế cần khai bổ sung hồ sơ khai thuế của tháng, quý có sai sót và tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm.
- Đã nộp hồ sơ quyết toán thuế năm: Đối với cá nhân trực tiếp khai thuế và quyết toán thuế, chỉ cần khai bổ sung hồ sơ quyết toán thuế năm. Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công, cần đồng thời khai bổ sung hồ sơ quyết toán thuế năm và tờ khai tháng, quý có sai sót tương ứng.
Trên đây là những chia sẻ của ACC về cách lập tờ khai thuế tncn bổ sung thuế tncn quý mới nhất. Hy vọng những thông tin trên sẽ giúp các bạn có thêm những kiến thức về vấn đề này. Đồng thời có thể giúp ích cho bạn trong công việc, đội ngũ luật sư của ACC luôn sẵn sàng lắng nghe và giải đáp mọi vướng mắc liên quan đến quyết toán thuế, đóng mã số thuế cho doanh nghiệp, hạch toán thuế phụ thuộc,….
HÃY ĐỂ LẠI THÔNG TIN TƯ VẤN