Trong hành trình nộp tờ khai thuế môn bài, chi nhánh phụ thuộc đóng vai trò quan trọng. Đây là bản đồ tài chính, nơi ghi chép sứ mệnh kinh doanh, và kết nối chặt chẽ với tương lai tài chính của doanh nghiệp. Hãy cùng Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC bắt đầu chuyến hành trình thuế với sự chuẩn bị và trách nhiệm.
Một số lưu ý về khai và mức nộp lệ phí môn bài khi doanh nghiệp thành lập chi nhánh
- Chi nhánh của doanh nghiệp được thành lập theo Luật Doanh nghiệp năm 2020 là đối tượng nộp lệ phí môn bài.
- Đối với doanh nghiệp được thành lập mới kể từ ngày 25 tháng 02 năm 2020 được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất kinh doanh (từ ngày 01/01 đến 31/12) và trong thời gian được miễn lệ phí môn bài thì doanh nghiệp thành lập chi nhánh thì chi nhánh cũng được miễn lệ phí môn bài.
- Mức nộp lệ phí môn bài cho địa điểm kinh doanh là 1.000.000 đồng/năm.
Trường hợp doanh nghiệp thành lập trước ngày 25/02/2020 (trước ngày Nghị định số 22/2020/NĐ-CP có hiệu lực) có thành lập thêm chi nhánh từ ngày 25/02/2020 thì chi nhánh phải thực hiện nộp lệ phí môn bài theo quy định tại định số 139/2016/NĐ-CP. (Tức là không được miễn lệ phí môn bài năm đầu theo quy định tại Nghị định số 22/2020/NĐ-CP).
- Nếu thành lập trong thời gian của 6 tháng đầu năm thì sẽ nộp mức thuế môn bài cho cả năm;
- Nếu thành lập trong thời gian 6 tháng cuối năm thì sẽ nộp 50% mức thuế môn bài cả năm.
- Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.
- Nơi nộp hồ sơ:
- Chi nhánh hạch toán độc lập: Kê khai thuế môn bài tại Chi cục thuế Quản lý chi nhánh đó.
- Chi nhánh hạch toán phụ thuộc:
- Cùng tỉnh với trụ sở chính: Khai thuế môn bài tại cơ quan trụ sở chính
- Khác tỉnh với trụ sở chính: Tại chi cục thuế quản lý chi nhánh đó.
Cách lập tờ khai cho chi nhánh hạch toán phụ thuộc cùng tỉnh trên phần mềm HTKK
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK với MST của công ty.
Bước 2: Sau khi đăng nhập chọn mục “Phí – lệ phí” ⇨ Bấm chọn “Tờ khai lệ phí môn bài (01/MBAI) ⇨ Chọn kỳ tính thuế tích chọn “Cơ sở mới thành lập” và “Ngày phát sinh” theo giấy phép thành lập chi nhánh
Bước 3: Điền các thông tin liên quan đến chi nhánh như: MST chi nhánh, Tên chi nhánh và mức lệ phí môn bài phải nộp của chi nhánh.
Bước 4: Sau khi khai xong ⇨ Bấm chọn “Kiết xuất” ⇨ Chọn “Kiết xuất XML” ⇨ Nộp tờ khai trên trang thuedientu.gdt.gov.vn
Cách lập tờ khai cho chi nhánh hạch toán phụ thuộc khác tỉnh trên phần mềm HTKK
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK với MST của chi nhánh
Bước 2: Sau khi đăng nhập chọn mục “Phí – lệ phí” ⇨ Bấm chọn “Tờ khai lệ phí môn bài (01/MBAI) ⇨ Chọn kỳ tính thuế tích chọn “Tờ khai lần đầu” ⇨ Bấm chọn “Đồng ý”
Bước 3: Điền thông tin liên quan đến số thuế phải nộp
Bước 4: Sau khi khai xong ⇨ Bấm chọn “Kiết xuất” ⇨ Chọn “Kiết xuất XML” ⇨ Nộp tờ khai trên trang thuedientu.gdt.gov.vn
