“Tờ khai 05/GTGT, theo Thông tư 80/2021, là tài liệu quan trọng trong quá trình khai thuế, đánh dấu sự thay đổi quy định và tính hiệu quả của hệ thống thuế hiện đại.” Hãy cùng Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC sẽ giới thiệu cho bạn thông tin về tờ khai 05/GTGT.
1. Mẫu 05/GTGT tờ khai thuế GTGT năm 2023 và hướng dẫn sử dụng
| Mẫu 05/GTGT tờ khai thuế GTGT năm 2023 và hướng dẫn sử dụng |
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
(Áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động xây dựng, chuyển nhượng bất động sản tại địa bàn cấp tỉnh khác nơi đóng trụ sở chính)
[01] Kỳ tính thuế:[1]Tháng … năm … /Lần phát sinh ngày … tháng … năm 2023
[02] Lần đầu:[2] |
[03] Bổ sung lần thứ: … |
[04] Tên người nộp thuế:[3]………………………………………………………………………………………………………………………………
[05] Mã số thuế:[4] 
[06] Tên đại lý thuế (nếu có):[5]………………………………………………………………………………………………………………………….
[07] Mã số thuế:
[08] Hợp đồng đại lý thuế: Số………………………………………………. ngày…………………………………………………………..
[09] Địa chỉ nơi có hoạt động xây dựng, chuyển nhượng BĐS:[6]
[09a] Phường/xã……….…..….… [09b] Quận/Huyện ……….…………… [09c] Tỉnh/Thành phố…………….……
I. Kê khai nghĩa vụ thuế:
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
| STT | Hoạt động | Doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng
[21] |
Tỷ lệ (%) thuế giá trị gia tăng
[22] |
Thuế giá trị gia tăng phải nộp
[23]=[21]x[22] |
| 1 | Hoạt động xây dựng | |||
| 2 | Hoạt động chuyển nhượng bất động sản | |||
| Tổng cộng | [24]=∑[21] | [25]=∑[23] | ||
II. Kê khai thông tin của hợp đồng xây dựng:[7]
| STT | Số hợp đồng | Ngày hợp đồng | Tên chủ đầu tư | Mã số thuế của chủ đầu tư (nếu có) | Địa chỉ nơi có công trình | Tổng giá trị hợp đồng (chưa có thuế GTGT) | |||
| Số nhà, đường phố | Phường/xã | Quận/
huyện |
Tỉnh/TP | ||||||
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai./.
|
NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ và tên:……. Chứng chỉ hành nghề số:……. |
…, ngày……. tháng……. năm 2023
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ (Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử) |
[1] Điền kỳ tính thuế GTGT, cụ thể: điền tháng, năm đối với người nộp thuế thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng hoặc điền ngày, tháng, năm phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT (tức là thời gian phát sinh số tiền thuế GTGT phải nộp).
[2] Đánh dấu X vào ô trống nếu khai thuế GTGT lần đầu trong kỳ tính thuế (đối với trường hợp khai theo tháng) hoặc lần đầu kể từ khi phát sinh số tiền thuế GTGT phải nộp (đối với trường hợp khai theo từng lần phát sinh) mà chưa có khai bổ sung.
[3]Điền tên người nộp thuế GTGT (là người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động xây dựng, chuyển nhượng bất động sản tại địa bàn cấp tỉnh khác nơi đóng trụ sở chính), sau đây gọi tắt là người nộp thuế.
[4] Điền đầy đủ mã số thuế của người nộp thuế.
[5] Điền tên của đại lý thuế trong trường hợp người nộp thuế có ký hợp đồng với đại lý thuế để thực hiện khai thuế GTGT thay cho mình.
[6] Khai thông tin địa chỉ nơi có hoạt động xây dựng, chuyển nhượng bất động sản khác tỉnh với nơi người nộp thuế đóng trụ sở chính. Trường hợp có nhiều hoạt động đóng trên nhiều huyện nhưng cơ quan thuế quản lý các hoạt động này là Cục Thuế hoặc Chi cục Thuế khu vực thì chọn 1 huyện trong các huyện nơi có hoạt động để kê khai vào mục này.
[7] Người nộp thuế chỉ kê khai lần đầu khi hợp đồng được ký kết hoặc khai bổ sung, thay đổi khi phát sinh thay đổi hợp đồng, giá trị hợp đồng.
2. Lưu ý về khai, nộp thuế đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản và hoạt động xây dựng
Trong hoạt động chuyển nhượng bất động sản, bạn cần chú ý đến việc khai và nộp thuế theo quy định của cơ quan thuế. Đối với hoạt động xây dựng, hãy tuân thủ các quy tắc về thuế để tránh rắc rối pháp lý và đảm bảo tuân thủ đúng quy định. Tư vấn chuyên sâu về thuế có thể giúp bạn hiểu rõ hơn về các quy định cụ thể và giảm thiểu rủi ro liên quan đến nghệ thuật này.
2.1. Khai thuế, nộp thuế đối với đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản
Trong hoạt động chuyển nhượng bất động sản, việc khai thuế và nộp thuế là quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế. Bạn cần lập tờ khai theo quy định, bao gồm thông tin chính xác về giá trị giao dịch và các yếu tố ảnh hưởng đến thuế. Hãy chú ý đến các quy định về thuế chuyển nhượng bất động sản, miễn thuế và các khoản giảm trừ có thể áp dụng. Để tránh vi phạm pháp luật và phạt nguội, hãy thực hiện đúng quy trình khai thuế và đảm bảo thanh toán đúng hạn.
2.2. Khai thuế, nộp thuế đối với đối với hoạt động xây dựng
Trong lĩnh vực hoạt động xây dựng, quy trình khai thuế và nộp thuế đóng vai trò quan trọng. Bạn cần lập tờ khai thuế đầy đủ và chính xác, bao gồm thông tin về doanh thu, chi phí, và các yếu tố liên quan. Hãy theo dõi các quy định về thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) áp dụng cho ngành xây dựng.
Ngoài ra, cũng cần chú ý đến các chính sách khuyến khích đầu tư, miễn thuế, và các quy định về quản lý hóa đơn, chứng từ liên quan đến hoạt động xây dựng. Để tránh gặp khó khăn về mặt thuế và tuân thủ, hợp tác với chuyên gia tư vấn thuế là một lựa chọn thông minh.
