Mẫu sổ chi tiết các tài khoản là một bảng tổng hợp các giao dịch được thực hiện cho mỗi tài khoản trong hệ thống kế toán của một tổ chức hoặc cá nhân. Bảng này bao gồm các thông tin chi tiết về các giao dịch, bao gồm cả số tiền nợ và số tiền có của mỗi tài khoản trong một khoảng thời gian nhất định. Dưới đây, ACC xin cung cấp mẫu số S38-DN Mẫu sổ chi tiết các tài khoản
1. Mẫu sổ chi tiết các tài khoản là gì?
Mẫu sổ chi tiết các tài khoản mẫu S38-DN là một mẫu sổ kế toán được ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính. Mẫu sổ này được sử dụng để ghi chép chi tiết các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến một số tài khoản thuộc loại thanh toán nguồn vốn mà chưa có mẫu sổ riêng. Cụ thể, mẫu sổ S38-DN được áp dụng cho các tài khoản sau:
Tài khoản thanh toán: 136, 138, 141, 157, 161, 171
Tài khoản dự phòng: 221, 222
Tài khoản chi phí: 242, 244
Tài khoản nguồn vốn: 333, 334, 335, 336, 338, 344
Tài khoản thu nhập: 352, 353, 356
Tài khoản khác: 411, 421, 441, 461, 466
2. Mẫu sổ chi tiết các tài khoản
Mẫu số S38-DN (Mẫu sổ chi tiết các tài khoản) và hướng dẫn cách lập theo Thông tư 200/2014/TT-BTC.
| Đơn vị:…………
Địa chỉ:………….. |
Mẫu số S38-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) |
sổ chi tiết các tài khoản
(Dùng cho các TK: 136, 138, 141, 157, 161, 171, 221, 222, 242, 244, 333, 334,
335, 336, 338, 344, 352, 353, 356, 411, 421, 441, 461, 466, …)
Tài khoản:……………………
Đối tượng:……………………
Loại tiền: VNĐ
| Ngày, tháng ghi sổ | Chứng từ | Diễn giải | TK
đối ứng |
Số phát sinh | Số dư | |||
| Số hiệu | Ngày, tháng | Nợ | Có | Nợ | Có | |||
| A | B | C | D | E | 1 | 2 | 3 | 4 |
| – Số dư đầu kỳ
– Số phát sinh trong kỳ ………. ……….
|
||||||||
| – Cộng số phát sinh | x | x | x | |||||
| – Số dư cuối kỳ | x | x | x | |||||
– Sổ này có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang …
– Ngày mở sổ: …
| Ngày….. tháng…. năm ……. | ||
| Người ghi sổ
(Ký, họ tên) |
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) |
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu) |
Tải: Mẫu số S38
3. Hướng dẫn điền Mẫu sổ chi tiết các tài khoản
Căn cứ pháp lý: Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính về việc ban hành Hệ thống tài khoản kế toán và hướng dẫn sử dụng hệ thống tài khoản kế toán. Hướng dẫn điền chi tiết Mẫu sổ chi tiết các tài khoản mẫu sổ S38-DN:
Ghi phần tiêu đề:
- Tên đơn vị: Ghi tên đầy đủ của doanh nghiệp.
- Tên sổ: Ghi “Sổ chi tiết các tài khoản”.
- Mã số sổ: Ghi mã số được cấp cho sổ theo quy định của đơn vị.
- Tài khoản: Ghi tên tài khoản được ghi sổ chi tiết.
- Đối tượng: Ghi đối tượng thanh toán, nội dung chi phí, nguồn vốn… theo từng tài khoản.
- Loại tiền: Ghi loại tiền tệ được sử dụng trong sổ.
- Thời gian ghi sổ: Ghi tháng, quý, năm ghi sổ.
Ghi phần nội dung:
Ngày, tháng ghi sổ: Ghi ngày tháng của từng nghiệp vụ phát sinh.
Chứng từ: Ghi số hiệu, ngày tháng của chứng từ liên quan đến nghiệp vụ phát sinh.
Diễn giải: Ghi nội dung chi tiết của nghiệp vụ phát sinh một cách rõ ràng, súc tích.
TK. đối ứng: Ghi số hiệu tài khoản đối ứng của nghiệp vụ phát sinh.
Số phát sinh:
- Nợ: Ghi số tiền phát sinh bên Nợ của nghiệp vụ phát sinh.
- Có: Ghi số tiền phát sinh bên Có của nghiệp vụ phát sinh.
Số dư:
- Nợ: Ghi số dư tài khoản sau mỗi nghiệp vụ phát sinh bên Nợ.
- Có: Ghi số dư tài khoản sau mỗi nghiệp vụ phát sinh bên Có.
Ghi phần kết thúc:
- Số trang sổ: Ghi số trang sổ đã sử dụng.
- Ngày mở sổ: Ghi ngày tháng bắt đầu ghi sổ.
- Người ghi sổ: Ghi tên và chữ ký của người ghi sổ.
- Kế toán trưởng: Ghi tên và chữ ký của kế toán trưởng.
- Giám đốc: Ghi tên và chữ ký của giám đốc.
4. Trường hợp phải mở sổ chi tiết tài khoản
Theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính về việc ban hành Hệ thống tài khoản kế toán và hướng dẫn sử dụng hệ thống tài khoản kế toán, doanh nghiệp bắt buộc phải mở sổ chi tiết tài khoản trong các trường hợp sau:
Ghi chép chi tiết cho các tài khoản thuộc loại thanh toán nguồn vốn mà chưa có mẫu sổ riêng Bao gồm các tài khoản như:
- Tài khoản thanh toán: 136, 138, 141, 157, 161, 171
- Tài khoản dự phòng: 221, 222
- Tài khoản chi phí: 242, 244
- Tài khoản nguồn vốn: 333, 334, 335, 336, 338, 344
- Tài khoản thu nhập: 352, 353, 356
- Tài khoản khác: 411, 421, 441, 461, 466
Ghi chép chi tiết cho các tài khoản có số dư cuối kỳ lớn: Mức độ “lớn” được xác định dựa trên quy định nội bộ của từng doanh nghiệp, phù hợp với khả năng quản lý và điều kiện cụ thể của doanh nghiệp. Việc mở sổ chi tiết giúp theo dõi chặt chẽ biến động số dư tài khoản, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp.
Ghi chép chi tiết cho các tài khoản có nhiều nghiệp vụ phát sinh phức tạp:
Ví dụ như tài khoản 133 “Tiền mặt”, tài khoản 221 “Dự phòng chi phí sửa chữa”, tài khoản 331 “Chi phí lương công”…
Việc ghi chép chi tiết giúp phân loại và theo dõi cụ thể các khoản thu, chi, chuyển khoản liên quan đến tài khoản, từ đó dễ dàng kiểm tra, rà soát và đánh giá hoạt động tài chính của doanh nghiệp.
Ghi chép chi tiết theo yêu cầu của cơ quan quản lý nhà nước:
Ví dụ như cơ quan thuế, cơ quan thanh tra,…
Việc mở sổ chi tiết theo yêu cầu của cơ quan quản lý nhà nước giúp đảm bảo tuân thủ pháp luật và đáp ứng yêu cầu kiểm tra của các cơ quan chức năng.
Ngoài ra, doanh nghiệp cũng có thể mở sổ chi tiết tài khoản cho các trường hợp khác theo nhu cầu và đặc thù hoạt động của doanh nghiệp.
5. Mục đích sử dụng mẫu sổ S38-DN
Mẫu sổ chi tiết các tài khoản mẫu số S38-DN đóng vai trò quan trọng trong hệ thống sổ kế toán của doanh nghiệp, mang lại nhiều lợi ích thiết thực như sau:
Ghi chép chi tiết các nghiệp vụ phát sinh: Cung cấp thông tin đầy đủ và chính xác về các khoản thu, chi, chuyển khoản liên quan đến tài khoản được ghi sổ. Giúp theo dõi cụ thể nguồn gốc, diễn biến của từng nghiệp vụ, từ đó dễ dàng kiểm tra, rà soát và đánh giá hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Lưu giữ hồ sơ gốc cho các nghiệp vụ kế toán, tạo cơ sở để đối chiếu, kiểm tra và giải trình khi cần thiết.
Làm căn cứ cho việc lập các báo cáo tài chính: Cung cấp số liệu chi tiết cho việc lập các báo cáo tài chính như bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ,… Giúp đảm bảo tính chính xác, tin cậy của thông tin trong báo cáo tài chính, phục vụ cho việc đánh giá tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh và khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
Hỗ trợ quản lý tài chính hiệu quả: Giúp theo dõi chặt chẽ dòng tiền ra vào của doanh nghiệp, từ đó có thể đưa ra các quyết định quản lý tài chính hợp lý, hiệu quả. Phân tích chi tiết các khoản thu, chi để xác định các khoản chi phí hợp lý, tiết kiệm, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp. Kiểm soát chặt chẽ việc thanh toán, thu hồi công nợ, hạn chế tối đa rủi ro thất thoát vốn.
Đáp ứng yêu cầu của pháp luật:Theo quy định tại Thông tư số 200/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính, doanh nghiệp có trách nhiệm ghi chép đầy đủ, chính xác các nghiệp vụ kế toán vào sổ sách kế toán theo mẫu quy định.
Mẫu sổ S38-DN là một trong những mẫu sổ kế toán được ban hành theo quy định này, đảm bảo đáp ứng yêu cầu của pháp luật về công tác kế toán.
Góp phần nâng cao tính minh bạch trong hoạt động tài chính: Việc ghi chép sổ sách đầy đủ, chi tiết, chính xác theo mẫu sổ S38-DN giúp đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Tạo điều kiện cho việc kiểm tra, thanh tra thuế, kiểm toán nội bộ và bên ngoài được thực hiện hiệu quả.
Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn
