Trong quá trình nộp thuế thu nhập cá nhân, việc điền đầy đủ và chính xác thông tin vào mẫu cam kết thuế là một phần quan trọng để đảm bảo tuân thủ quy định của pháp luật thuế. Dưới đây Kế toán Kiểm toán Thuế ACC sẽ cung cấp một số quy định và hướng dẫn để soạn thảo, sử dụng (Mẫu 08/CK-TNCN) mẫu cam kết thuế TNCN một cách hiệu quả, dễ tiếp cận.
1. Quy định về đối tượng được áp dụng mẫu cam kết 08/CK-TNCN
Theo quy định tại điểm i khoản 1 Điều 25 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, để áp dụng mẫu 08/CK-TNCN nhằm tạm thời không bị khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN), các cá nhân cần đáp ứng đủ các điều kiện sau:
- Không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng: Điều này có nghĩa là cá nhân đó làm việc theo hình thức tự do, hợp đồng ngắn hạn hoặc không có một mối quan hệ lao động ổn định với người sử dụng lao động.
- Cá nhân phải nhận được mức thu nhập từ mỗi lần thanh toán là 2 triệu đồng trở lên.
- Cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% theo năm dương lịch tính đến thời điểm cam kết: Có nghĩa là toàn bộ thu nhập của cá nhân chỉ đến từ nguồn thu nhập phải chịu khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% như quy định.
- Cá nhân phải ước tính tổng thu nhập cả năm và trừ đi các khoản được giảm trừ gia cảnh thì số thu nhập còn lại chưa đến mức phải nộp thuế TNCN.
>> Xem thêm về truy thu thuế thu nhập cá nhân của người lao động tại Kế toán Kiểm toán Thuế ACC.
2. Mẫu 08/CK-TNCN: Mẫu cam kết thuế TNCN mới nhất
Các cá nhân thuộc nhóm đối tượng đã nêu có thể thực hiện việc cam kết tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá nhân bằng cách sử dụng Mẫu 08/CK-TNCN, được ban hành theo Thông tư 80/2021/TT-BTC:
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
Mẫu số: 08/CK-TNCN
(Ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29 tháng 9 năm 2021 của
Bộ trưởng Bộ Tài chính)
BẢN CAM KẾT
(Áp dụng khi cá nhân nhận thu nhập và ước tính tổng thu nhập trong năm dương lịch chưa đến mức chịu thuế TNCN)
Kính gửi: (Tên tổ chức, cá nhân trả thu thập)………………………………………..
Tên tôi là: …………………………………..………………….……………
| Mã số thuế: |
Địa chỉ cư trú:……………………….………………..……………………
Tôi cam kết rằng, năm……..…tôi có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc diện phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10%, nhưng theo ước tính tổng thu nhập trong năm của tôi không quá ……….(*) triệu đồng (ghi bằng chữ………………………………………….………) chưa đến mức phải nộp thuế TNCN. Vì vậy, tôi đề nghị (Tên Tổ chức, cá nhân trả thu nhập)…………………… căn cứ vào bản cam kết này để không khấu trừ thuế TNCN khi trả thu nhập cho tôi.
Tôi chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.
…., ngày … tháng … năm …
CÁ NHÂN CAM KẾT
(Ký, ghi rõ họ tên)
Ghi chú: (*) Số tiền khai tại mục này được xác định bằng mức giảm trừ gia cảnh được tính trong năm:
VD:
– Trường hợp người cam kết không có người phụ thuộc: số tiền khai là 11 triệu đồng x 12 tháng = 132 triệu đồng.
– Trường hợp người cam kết có 01 người phụ thuộc thực tế phải nuôi dưỡng trong năm là 10 tháng:
| Số tiền khai | = | 132 triệu đồng | + | 4,4 triệu đồng | x | 10 tháng | = | 176 triệu đồng |
Tải Mẫu 08/CK-TNCN tại đây
3. Hướng dẫn soạn thảo mẫu 08/CK-TNCN theo quy định của pháp luật
Dưới đây là bản mẫu được điền sẵn các thông tin giúp cá nhân tham khảo và soạn thảo mẫu dễ dàng hơn:
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
Mẫu số: 08/CK-TNCN
(Ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29 tháng 9 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)
BẢN CAM KẾT
(Áp dụng khi cá nhân nhận thu nhập và ước tính tổng thu nhập trong năm dương lịch chưa đến mức chịu thuế TNCN)
Kính gửi: CÔNG TY CP X
Tên tôi là: Nguyễn Văn Y
| Mã số thuế: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 0 | 9 | 9 | 9 | 9 |
Địa chỉ cư trú: 10 Lê Thúc Hoạch, Phường Phú Thọ Hòa, Quận Tân Phú, TP. HCM
Tôi cam kết rằng, năm 2024 tôi có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc diện phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10%, nhưng theo ước tính tổng thu nhập trong năm của tôi không quá 132 (*) triệu đồng (một trăm ba mươi hai triệu đồng) chưa đến mức phải nộp thuế TNCN. Vì vậy, tôi đề nghị CÔNG TY CP X căn cứ vào bản cam kết này để không khấu trừ thuế TNCN khi trả thu nhập cho tôi.
Tôi chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.
TP. HCM, ngày 10 tháng 10 năm 2024
CÁ NHÂN CAM KẾT
Nguyễn Văn Y
>>> Xem thêm: Mẫu 01/ĐK-TĐT: Tờ khai đăng ký tài khoản thuế điện tử
4. Một số câu hỏi thường gặp
Mẫu 08/CK-TNCN có vai trò gì trong việc giảm bớt thuế thu nhập cá nhân?
Mẫu 08/CK-TNCN giúp cá nhân cam kết rằng thu nhập của họ chưa đến mức phải nộp thuế, từ đó tạm thời không bị khấu trừ thuế TNCN. Điều này hỗ trợ cá nhân quản lý tài chính tốt hơn trong trường hợp có thu nhập không thường xuyên.
Thời điểm nào cá nhân nên nộp Mẫu 08/CK-TNCN?
Cá nhân nên nộp Mẫu 08/CK-TNCN ngay khi bắt đầu nhận thu nhập từ các nguồn phải khấu trừ thuế TNCN và trước khi nhận khoản thanh toán để tránh bị khấu trừ thuế không cần thiết. Điều này giúp cá nhân dễ dàng hơn trong việc quản lý nghĩa vụ thuế.
Nếu thu nhập cá nhân thay đổi, Mẫu 08/CK-TNCN có cần được điều chỉnh không?
Có, nếu thu nhập của cá nhân vượt quá ngưỡng miễn thuế hoặc có thay đổi trong tình trạng việc làm, cần phải điều chỉnh hoặc nộp lại Mẫu 08/CK-TNCN. Việc này đảm bảo rằng cá nhân không bị khấu trừ thuế sai lệch và thực hiện nghĩa vụ thuế đúng cách.
Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về mẫu cam kết 08/CK-TNCN: mẫu cam kết thuế TNCN mới nhất. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng.
