Hướng dẫn tính cách khấu trừ thuế tncn mới nhất

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là loại thuế trực thu đánh trên thu nhập của cá nhân, bao gồm thu nhập từ tiền lương, tiền công, thu nhập từ kinh doanh, thu nhập từ chuyển nhượng tài sản, thu nhập từ trúng thưởng, thu nhập từ thừa kế, quà tặng,…Vậy hướng dẫn tính cách khấu trừ thuế tncn như thế nào ? Bài viết này của ACC sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn

1.  Đối tượng chịu thuế tncn là đối tượng nào ?

Theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, sửa đổi bổ sung năm 2012 và 2020, đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.

Cá nhân cư trú là người đáp ứng đủ các điều kiện sau:

Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;

Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nhà ở, đăng ký tạm trú hoặc đăng ký hộ khẩu thường trú tại Việt Nam.

Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng đủ các điều kiện nêu trên.

Thu nhập chịu thuế là thu nhập từ các nguồn sau đây:

• Thu nhập từ lao động, bao gồm:

Tiền lương, tiền công;

Tiền thù lao;

Tiền thưởng;

Các khoản thu nhập khác từ lao động.

• Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm:

Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ;

Thu nhập từ hoạt động cho thuê tài sản;

Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn;

Thu nhập từ hoạt động nhận ủy thác;

Thu nhập từ hoạt động khác.

• Thu nhập từ vốn, bao gồm:

Thu nhập từ lãi tiền gửi, lãi cho vay;

Thu nhập từ cổ tức, lợi nhuận được chia;

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn;

Thu nhập từ thừa kế, quà tặng;

Thu nhập từ trúng thưởng.

• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, bao gồm:

Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất;

Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu nhà ở;

Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu rừng sản xuất là rừng trồng;

Thu nhập từ chuyển nhượng quyền khai thác khoáng sản;

Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng tài sản khác gắn liền với đất.

• Thu nhập từ trúng thưởng, bao gồm:

Thu nhập từ trúng thưởng xổ số;

Thu nhập từ trúng thưởng trong các chương trình khuyến mại, rút thăm trúng thưởng;

Thu nhập từ trúng thưởng trong các trò chơi điện tử.

• Thu nhập từ bản quyền, bao gồm:

Thu nhập từ quyền tác giả, quyền liên quan;

Thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ khác.

• Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.
• Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là chứng khoán, phần vốn góp trong các công ty trách nhiệm hữu hạn, doanh nghiệp tư nhân, hợp tác xã, quỹ đầu tư, tổ chức tín dụng, tổ chức kinh tế khác.
• Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán.
• Thu nhập từ chuyển nhượng vốn trong các công ty trách nhiệm hữu hạn, doanh nghiệp tư nhân, hợp tác xã, quỹ đầu tư, tổ chức tín dụng, tổ chức kinh tế khác.
• Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ ngoài lãnh thổ Việt Nam.
• Thu nhập từ lãi tiền gửi, lãi cho vay, tiền bản quyền, phí dịch vụ, thu nhập khác nhận được từ nước ngoài.

2. Cách tính thuế thu nhập cá nhân 

Cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phụ thuộc vào đối tượng nộp thuế và nguồn thu nhập của cá nhân.

Cách tính thuế TNCN đối với cá nhân cư trú

Cá nhân cư trú là cá nhân có nơi ở thường xuyên trên lãnh thổ Việt Nam hoặc có ít nhất 183 ngày cư trú liên tục trong một năm dương lịch ở Việt Nam.

Cách tính thuế TNCN đối với cá nhân cư trú được quy định tại Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC, bao gồm các bước sau:

Xác định thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập mà cá nhân cư trú nhận được từ tất cả các nguồn thu nhập sau:

• Tiền lương, tiền công từ tiền lương, tiền công, tiền thù lao, các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công.
• Thu nhập từ kinh doanh.
• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
• Thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng.
• Thu nhập từ lãi tiền gửi, cổ tức, lợi nhuận từ đầu tư vốn.
• Thu nhập từ bản quyền, quyền sử dụng tài sản.
• Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.
• Thu nhập từ thù lao sáng chế, giải thưởng khoa học, kỹ thuật.
• Thu nhập từ bồi thường, trợ cấp.
• Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là chứng khoán, phần vốn góp trong các công ty trách nhiệm hữu hạn, hợp tác xã.
• Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán.
• Thu nhập từ trúng thưởng trong các chương trình khuyến mại.
• Thu nhập từ dịch vụ quốc tế không phải là thu nhập từ hoạt động kinh doanh.
• Thu nhập chịu thuế được xác định bằng cách tổng hợp các khoản thu nhập từ các nguồn thu nhập nêu trên, trừ các khoản được miễn thuế.

Xác định các khoản giảm trừ

Cá nhân cư trú được giảm trừ các khoản sau khi xác định thu nhập chịu thuế:

Khoản giảm trừ gia cảnh

Khoản giảm trừ gia cảnh được áp dụng cho tất cả các cá nhân cư trú, bao gồm:

• 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) đối với đối tượng nộp thuế là người chưa có vợ/chồng, có thân nhân trực hệ là cha, mẹ đẻ, cha, mẹ vợ/chồng, cha, mẹ chồng/vợ;
• 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) đối với đối tượng nộp thuế là người có vợ/chồng, có thân nhân trực hệ là cha, mẹ đẻ, cha, mẹ vợ/chồng, cha, mẹ chồng/vợ và một người phụ thuộc;
• 16,4 triệu đồng/tháng (196,8 triệu đồng/năm) đối với đối tượng nộp thuế là người có vợ/chồng, có thân nhân trực hệ là cha, mẹ đẻ, cha, mẹ vợ/chồng, cha, mẹ chồng/vợ và hai người phụ thuộc;
• 21,8 triệu đồng/tháng (262,4 triệu đồng/năm) đối với đối tượng nộp thuế là người có vợ/chồng, có thân nhân trực hệ là cha, mẹ đẻ, cha, mẹ vợ/chồng, cha, mẹ chồng/vợ và ba người phụ thuộc;
• 27,2 triệu đồng/tháng (328 triệu đồng/năm) đối với đối tượng nộp thuế là người có vợ/chồng, có thân nhân trực hệ là cha, mẹ đẻ, cha, mẹ vợ/chồng, cha, mẹ chồng/vợ và bốn người phụ thuộc trở lên.

Khoản đóng bảo hiểm bắt buộc

Khoản đóng bảo hiểm bắt buộc bao gồm:

• Bảo hiểm xã hội bắt buộc;
• Bảo hiểm y tế bắt buộc;
• Bảo hiểm thất nghiệp bắt buộc.

Khoản đóng bảo hiểm tự nguyện

Khoản đóng bảo hiểm tự nguyện bao gồm:

• Bảo hiểm xã hội tự nguyện;
• Bảo hiểm y tế tự nguyện.

Khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học, tài trợ

Khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học, tài trợ được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế là khoản tiền, hiện vật do cá nhân chuyển giao cho các tổ chức, cơ sở công tác xã hội, tổ chức từ thiện, nhân đạo, tổ chức khuyến học, tổ chức tài trợ theo quy định của pháp luật.

Trên đây là một số thông tin về Hướng dẫn tính cách khấu trừ thuế tncn mới nhất  Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn