Miễn thuế thu nhập cá nhân là việc không phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với một số khoản thu nhập hoặc đối tượng nhất định. Vậy Thủ tục và hồ sơ miễn thuế thu nhập cá nhân là gì ? Hãy để ACC giúp bạn biết rõ hơn với bài viết dưới đây
1. Đối tượng được miễn thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân, các đối tượng được miễn thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
Cá nhân không cư trú
Cá nhân không cư trú là cá nhân không có quốc tịch Việt Nam và không có nơi thường trú tại Việt Nam.
Thu nhập từ kiều hối
Thu nhập từ kiều hối là khoản tiền do người Việt Nam định cư ở nước ngoài chuyển về Việt Nam cho thân nhân của mình.
Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng
Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là khoản tiền, tài sản hoặc lợi ích vật chất khác mà cá nhân nhận được từ người khác mà không phải trả tiền, không phải thực hiện nghĩa vụ tài sản khác.
Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, đất ở duy nhất của cá nhân
Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, đất ở duy nhất của cá nhân được miễn thuế nếu trong vòng 1 năm kể từ ngày chuyển nhượng, cá nhân không mua, nhận chuyển nhượng bất động sản khác.
Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất, cho thuê đất không phải trả tiền
Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất, cho thuê đất không phải trả tiền là khoản tiền mà cá nhân được bồi thường khi Nhà nước thu hồi đất.
Thu nhập từ trồng, chăm sóc, quản lý và khai thác rừng
Thu nhập từ trồng, chăm sóc, quản lý và khai thác rừng là khoản tiền mà cá nhân được hưởng từ việc trồng, chăm sóc, quản lý và khai thác rừng.
Thu nhập từ nhận các khoản trợ cấp, ưu đãi của Nhà nước
Thu nhập từ nhận các khoản trợ cấp, ưu đãi của Nhà nước là khoản tiền mà cá nhân được Nhà nước hỗ trợ, cấp phát để phục vụ cho mục đích chính đáng, không mang tính chất thu nhập.
Thu nhập từ nhận bồi thường, hỗ trợ
Thu nhập từ nhận bồi thường, hỗ trợ là khoản tiền mà cá nhân được nhận để bù đắp tổn thất, thiệt hại về vật chất, tinh thần.
Thu nhập từ trúng thưởng xổ số
Thu nhập từ trúng thưởng xổ số là khoản tiền mà cá nhân được nhận khi trúng thưởng xổ số.
Thu nhập từ nhận tiền lương, tiền công, tiền thưởng
Thu nhập từ tiền lương, tiền công, tiền thưởng của cá nhân là thu nhập được trả cho cá nhân theo hợp đồng lao động, hợp đồng làm việc, hợp đồng lao động theo thời vụ, hợp đồng lao động theo một công việc nhất định có thời hạn dưới 12 tháng, hợp đồng lao động theo khoán, hợp đồng lao động thực tập hưởng lương, hợp đồng lao động do người sử dụng lao động cho người lao động vay để kinh doanh hoặc đầu tư tạo việc làm, hợp đồng lao động quy định tiền lương, tiền công theo sản phẩm, theo giờ, theo ngày, theo tuần, theo tháng, theo năm, định mức lao động hoặc đơn giá tiền lương.
Thu nhập từ kinh doanh
Thu nhập từ kinh doanh là khoản thu nhập được tạo ra từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, cung ứng dịch vụ của cá nhân.
Thu nhập từ vốn
Thu nhập từ vốn là khoản thu nhập được tạo ra từ việc đầu tư vốn của cá nhân.
Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản
Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản là khoản thu nhập được tạo ra từ việc chuyển quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản của cá nhân.
Thu nhập từ trúng thưởng
Thu nhập từ trúng thưởng là khoản thu nhập được tạo ra từ việc trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi, các hình thức khuyến mại,…
2. Thủ tục xin miễn giảm thuế thu nhập cá nhân
Người nộp thuế có thu nhập thuộc diện được miễn giảm thuế thu nhập cá nhân cần nộp hồ sơ đề nghị miễn giảm thuế cho cơ quan thuế. Hồ sơ đề nghị miễn giảm thuế bao gồm:
Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu số 02/KK-TNCN.
Giấy tờ chứng minh thuộc diện được miễn giảm thuế thu nhập cá nhân.
Giấy tờ chứng minh thuộc diện được miễn giảm thuế thu nhập cá nhân gồm:
- Bản sao giấy tờ chứng minh là người khuyết tật, không có khả năng lao động.
- Bản sao giấy tờ chứng minh là người lao động cao tuổi, từ đủ 60 tuổi trở lên.
- Bản sao giấy tờ chứng minh là người hoạt động cách mạng, hoạt động kháng chiến bị nhiễm chất độc hóa học.
- Bản sao giấy tờ chứng minh là người có công với cách mạng.
- Bản sao giấy tờ chứng minh là người thuộc hộ nghèo, hộ cận nghèo.
- Bản sao giấy tờ chứng minh là người đang học tại các cơ sở giáo dục đại học, cao đẳng, trung cấp chuyên nghiệp, dạy nghề.
- Bản sao giấy tờ chứng minh là người đang thực hiện nghĩa vụ quân sự, nghĩa vụ công an.
Hồ sơ đề nghị miễn giảm thuế được nộp cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý thu nhập của người nộp thuế.
Thời hạn nộp hồ sơ đề nghị miễn giảm thuế
Hồ sơ đề nghị miễn giảm thuế được nộp cho cơ quan thuế trước khi cơ quan thuế thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
Trình tự giải quyết hồ sơ đề nghị miễn giảm thuế
Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ đề nghị miễn giảm thuế của người nộp thuế.
Trường hợp hồ sơ đề nghị miễn giảm thuế đầy đủ và hợp lệ, cơ quan thuế thực hiện giải quyết hồ sơ và ban hành quyết định miễn giảm thuế.
Trường hợp hồ sơ đề nghị miễn giảm thuế không đầy đủ hoặc không hợp lệ, cơ quan thuế thông báo cho người nộp thuế bổ sung hồ sơ trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ.
Hồ sơ miễn giảm thuế được giải quyết trong thời hạn 10 ngày làm việc, kể từ ngày cơ quan thuế nhận đủ hồ sơ hợp lệ.
3. Hồ sơ xin miễn giảm thuế thu nhập cá nhân
Người nộp thuế có quyền đề nghị miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật. Hồ sơ xin miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân bao gồm các giấy tờ sau:
- Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC.
- Các giấy tờ chứng minh thuộc diện được miễn, giảm thuế.
- Các giấy tờ chứng minh thuộc diện được miễn, giảm thuế
Tùy theo từng trường hợp miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân mà người nộp thuế cần chuẩn bị các giấy tờ chứng minh sau:
Đối với trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công
- Giấy tờ chứng minh người lao động là người có công với cách mạng.
- Giấy tờ chứng minh người lao động là người thuộc diện được hưởng trợ cấp xã hội.
- Giấy tờ chứng minh người lao động là người khuyết tật nặng, đặc biệt nặng.
- Giấy tờ chứng minh người lao động là người thuộc hộ nghèo, cận nghèo.
- Giấy tờ chứng minh người lao động là người làm việc ở tàu.
Đối với trường hợp giảm thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công:
- Giấy tờ chứng minh người lao động có người phụ thuộc.
- Giấy tờ chứng minh người lao động là người bị khuyết tật.
- Giấy tờ chứng minh người lao động là người thuộc diện được hưởng trợ cấp xã hội.
- Giấy tờ chứng minh người lao động là người làm việc ở tàu.
Trình tự, thủ tục xin miễn giảm thuế thu nhập cá nhân
Người nộp thuế có thể nộp hồ sơ xin miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua đường bưu điện.
Nếu nộp trực tiếp tại cơ quan thuế:
Người nộp thuế mang hồ sơ đến cơ quan thuế nơi người nộp thuế có mã số thuế. Cán bộ tiếp nhận hồ sơ sẽ kiểm tra tính đầy đủ, hợp lệ của hồ sơ và cấp giấy hẹn trả kết quả.
Nếu nộp qua đường bưu điện:
Người nộp thuế gửi hồ sơ qua đường bưu điện đến cơ quan thuế nơi người nộp thuế có mã số thuế. Hồ sơ phải được gửi theo hình thức bảo đảm.
Trên đây là một số thông tin về Thủ tục và hồ sơ mẫu xin miễn giảm thuế thu nhập cá nhân. Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn.
