“Tờ khai GTGT quý 1/2022 là bản ghi chính xác về hoạt động tài chính của doanh nghiệp trong giai đoạn đầu năm. Với sự cẩn thận và chính xác, tờ khai là cầu nối quan trọng giữa doanh nghiệp và cơ quan thuế, đồng thời là biểu hiện rõ nét của sự minh bạch và trách nhiệm.” Bài viết sau đây Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về tờ khai GTGT quý 1/2022.
1. Định nghĩa Thuế giá trị gia tăng (GTGT) khi kê khai thuế điện tử
Thuế GTGT khi kê khai qua hệ thống thuế điện tử là một loại thuế áp dụng trên giá trị gia tăng của hàng hóa và dịch vụ. Khi doanh nghiệp hoặc cá nhân kê khai thuế qua hệ thống điện tử, họ cần tính và nộp số tiền tương ứng với tỷ lệ GTGT quy định. Quá trình này giúp tăng tính minh bạch, hiệu quả thu thuế, và giảm rủi ro sai sót trong quản lý tài chính.
2. Những điểm mới của tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC
Đối với những người làm kế toán đã biết, mẫu 01/GTGT là tờ khai GTGT được áp dụng cho những doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Ngoài ra, tờ khai thuế GTGT được gửi đến cơ quan thuế được xem là hợp pháp khi tờ khai được kê khai theo đúng mẫu quy định. Các chỉ tiêu trong tờ khai mẫu O1/GTGT phải được ghi đúng, đầy đủ theo quy định của Luật thuế và được người đại diện theo pháp luật của cơ sở kinh doanh ký tên, đóng dấu hoặc ký bằng chữ ký số.
Cơ bản cách kê khai các chỉ tiêu trên mẫu 01/GTGT hầu như các bạn làm kế toán đều đã quen và nắm rõ. Tuy nhiên, kể từ kỳ thuế năm 2022, biểu mẫu tờ khai thuế điện tử đã có nhiều sự thay đổi. Đặc biệt đối với mẫu tờ khai 01/GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC so với mẫu cũ được ban hành tại Thông tư số 26/2015/TT-BTC.
Dưới đây là những điểm mới của tờ khai thuế GTGT kế toán cần lưu ý nắm rõ:
(1) Bổ sung các chỉ tiêu:
– Chỉ tiêu [01a] để phù hợp với quy định khai riêng đối với một số hoạt động quy định tại khoản 2 Điều 7 và điểm b, c khoản 1 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP;
– Chỉ tiêu [23a], [24a] để kê khai thông tin về số thuế GTGT đã nộp ở khâu nhập khẩu và đối chiếu với dữ liệu của cơ quan hải quan. Hỗ trợ cơ quan thuế kiểm tra được việc kê khai của người nộp thuế vào khâu nội địa đầy đủ, chính xác và kịp thời;
– Chỉ tiêu [39a] để kê khai riêng thông tin thuế GTGT nhận bàn giao trong các trường hợp:
+ Thuế GTGT còn được khấu trừ chưa đề nghị hoàn của dự án đầu tư chuyển cho người nộp thuế tiếp tục khấu trừ (là số thuế GTGT còn được khấu trừ, không đủ điều kiện hoàn, không hoàn mà người nộp thuế đã kê khai riêng tờ khai thuế dự án đầu tư) khi dự án đầu tư đi vào hoạt động
+ Thuế GTGT còn được khấu trừ đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị phụ thuộc khi chấm dứt hoạt động kinh doanh…Đảm bảo theo dõi, đối chiếu được số thuế đã bàn giao của các đơn vị khác và kiểm soát được việc kê khai tăng thuế GTGT đầu vào của người nộp thuế;
(2) Bỏ chỉ tiêu [39] “Thuế GTGT đã nộp ở địa phương khác của hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng, BĐS ngoại tỉnh” phù hợp với quy định mới tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 80. Nhằm khắc phục tình trạng chuyển số thuế đã nộp thành số thuế còn được khấu trừ nhưng không có cơ chế hoàn trả cho người nộp thuế như quy định cũ.
3. Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT theo tháng/quý trên phần mềm HTKK mới nhất theo Thông tư 80
Lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT trên phần mềm HTKK theo Thông tư 80/2021/TT-BTC có thể bao gồm các bước sau:
1. Đăng nhập vào phần mềm HTKK: Sử dụng tên đăng nhập và mật khẩu để truy cập vào phần mềm.
2. Chọn mẫu tờ khai GTGT: Tại giao diện chính, bạn chọn mục “Tạo tờ khai” hoặc “Khôi phục tờ khai” và chọn mẫu 01/GTGT.
3. Nhập thông tin chung: Điền đầy đủ thông tin về doanh nghiệp, mã số thuế, địa chỉ, năm/tháng/quý kê khai, và các thông tin cần thiết khác.
4. Nhập chi tiết các khoản thuế: Điền thông tin chi tiết về các khoản thuế GTGT đã phát sinh trong kỳ kê khai. Lưu ý kiểm tra và áp dụng các thay đổi theo Thông tư 80.
5. Kiểm tra thông tin: Trước khi nộp, hãy kiểm tra kỹ thông tin đã nhập để đảm bảo chính xác và tránh sai sót.
6. Xác nhận và nộp tờ khai: Sau khi kiểm tra hoàn tất, xác nhận và nộp tờ khai qua hệ thống.
7. Lưu trữ biên bản nộp thuế: Lưu trữ biên bản nộp thuế và thông báo kết quả nộp tờ khai.
Luôn nên tham khảo hướng dẫn sử dụng chi tiết từ trang chính thức của HTKK và cập nhật thông tin mới nhất từ cơ quan thuế.
4. Hướng dẫn cách nộp tờ khai thuế GTGT lên cơ quan thuế 2023
Để nộp tờ khai thuế GTGT lên cơ quan thuế trong năm 2023, bạn có thể thực hiện các bước sau:
1. Chuẩn bị thông tin: Đảm bảo bạn đã có đầy đủ thông tin về các giao dịch kinh doanh và các khoản thuế GTGT phát sinh trong kỳ kê khai.
2. Sử dụng phần mềm kế toán hoặc HTKK: Nếu sử dụng phần mềm kế toán, nhập thông tin vào tờ khai GTGT mẫu 01/GTGT. Nếu sử dụng HTKK, làm theo hướng dẫn mà tôi đã chia sẻ trước đó.
3. Kiểm tra và xác nhận thông tin: Trước khi nộp, kiểm tra kỹ thông tin đã nhập để đảm bảo sự chính xác. Xác nhận rằng bạn đã áp dụng đúng các quy định mới từ Thông tư 80/2021/TT-BTC.
4. Lựa chọn hình thức nộp thuế: Có thể nộp tờ khai trực tuyến qua hệ thống điện tử của cơ quan thuế hoặc nộp trực tiếp tại chi cục thuế nơi doanh nghiệp đăng ký.
5. Hoàn tất quy trình nộp thuế: Theo dõi hướng dẫn trên trang web của cơ quan thuế để hoàn tất quy trình nộp thuế. Cung cấp thông tin đăng nhập và xác nhận quy trình nộp.
6. Lưu trữ biên bản nộp thuế: Sau khi nộp, lưu trữ biên bản nộp thuế và các thông báo kết quả. Điều này quan trọng để chứng minh việc tuân thủ các quy định thuế.
Nhớ kiểm tra thông báo từ cơ quan thuế về bất kỳ thay đổi nào trong quy trình nộp thuế.
