Cùng với nền kinh tế phát triển, việc thành lập và quản lý doanh nghiệp ngày càng trở nên phức tạp và đòi hỏi sự hiểu biết sâu sắc về các quy định thuế. Bài viết sau đây của ACC sẽ trình bày chi tiết về thời hạn nộp thuế môn bài đối với doanh nghiệp mới thành lập giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về biện pháp để tuân thủ đúng các quy định của pháp luật.
Thời hạn nộp thuế môn bài đối với doanh nghiệp mới thành lập
1. Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài là một loại thuế mà các tổ chức, doanh nghiệp, hộ gia đình và cá nhân kinh doanh phải nộp hàng năm để đảm bảo việc thực hiện nghĩa vụ tài chính với Nhà nước. Đây là một phần của hệ thống thuế nhằm hỗ trợ ngân sách Nhà nước và được quy định theo pháp luật thuế của từng quốc gia.
2. Thời hạn nộp thuế môn bài đối với doanh nghiệp mới thành lập
Thời hạn nộp thuế môn bài đối với doanh nghiệp mới thành lập thường được quy định theo các quy định của pháp luật thuế hiện hành tại Việt Nam. Theo Khoản 1 Điều 10 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ, các thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài được quy định như sau:
- Đối với công ty mới thành lập: Bao gồm cả các công ty chuyển đổi từ hộ kinh doanh, thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài là ngày 30 tháng 01 của năm tiếp theo sau năm thành lập.
- Đối với địa điểm, văn phòng đại diện, chi nhánh mới: Nếu được thành lập trong thời gian công ty mẹ được miễn lệ phí môn bài, thì thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài cũng là ngày 30 tháng 01 của năm tiếp theo sau năm thành lập.
- Đối với công ty không được miễn lệ phí môn bài: Nếu công ty không hoạt động ngay sau khi cấp giấy phép, thì thời hạn nộp tờ khai là 30 ngày kể từ ngày nhận giấy phép kinh doanh. Nếu công ty bắt đầu hoạt động ngay, thời hạn nộp tờ khai là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Thay đổi về vốn: Trong trường hợp có thay đổi về vốn trong năm, hồ sơ khai lệ phí môn bài phải được nộp trước ngày 30 tháng 01 của năm tiếp theo sau năm phát sinh sự thay đổi.
Doanh nghiệp mới nên thường xuyên theo dõi thông tin thuế mới nhất từ cơ quan thuế để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tránh các vấn đề phát sinh do việc nộp thuế không đúng hạn.
3. Mức đóng thuế môn bài cho công ty mới thành lập
- a) Đối với doanh nghiệp, hợp tác xã và các tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
Căn cứ vào vào khoản 1 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và khoản 1 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC mức thu lệ phí môn bài được quy định như sau:
| STT | Căn cứ | Số tiền |
| 1 | Doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh có vốn điều lệ hoặc vốn từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2 triệu đồng/năm |
| 2 | Doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng | 3 triệu đồng/ năm |
| 3 | Các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp và các tổ chức kinh tế khác | 1 triệu đồng/năm |
Lưu ý: Các tổ chức kinh doanh, doanh nghiệp nêu trên có sự thay đổi về vốn điều lệ hoặc vốn đầu thì căn cứ để tính mức nộp lệ phí môn bài là vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của năm trước liền kề với năm tính lệ phí môn bài.
- b) Đối với các hộ, cá nhân kinh doanh
Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ kinh doanh căn cứ vào tổng doanh thu như sau:
| STT | Doanh thu | Mức thu |
| 1 | Trên 100 đến 300 triệu đồng/năm | 300.000 đồng/năm |
| 2 | Trên 300 đến 500 triệu đồng/năm | 500.000 đồng/năm |
| 3 | Trên 500 triệu đồng/năm | 1 triệu đồng/năm |
4. Mức phạt chậm nộp thuế môn bài đối với doanh nghiệp mới thành lập
Mức phạt chậm nộp thuế môn bài đối với doanh nghiệp mới thành lập là một vấn đề quan trọng cần được xem xét một cách cẩn thận để khuyến khích sự phát triển của doanh nghiệp trong giai đoạn khởi nghiệp.
Căn cứ theo Điều 59 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 quy định mức phạt chậm nộp thuế môn bài như sau:
Số tiền phạt = Số tiền thuế chậm nộp x 0,03% x Số ngày chậm nộp
Ví dụ: Công ty A phải nộp tiền phí thuế môn bài là 3.000.000vnđ hạn nộp đến hết ngày 30/1, nhưng đến ngày 10/2 công ty mới nộp tiền. Vậy số ngày công ty A nộp trễ là 10 ngày.
Số tiền phạt chậm nộp thuế môn bài công ty A phải đóng là: 3.000.000 x 0.03% x 10 = 9.000vnđ => Số tiền công ty A phải đóng khi nộp chậm là 9.000vnđ
Tóm lại, việc thiết lập mức phạt chậm nộp thuế môn bài đối với doanh nghiệp mới thành lập cần phải cân nhắc kỹ lưỡng để đảm bảo sự công bằng và khuyến khích sự phát triển của doanh nghiệp trong thời kỳ quan trọng này.
Trong bối cảnh nền kinh tế ngày càng phát triển, việc nắm bắt đúng thời hạn nộp thuế môn bài là một trong những yếu tố quan trọng quyết định sự ổn định và phát triển của doanh nghiệp. Thế nên, Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC mong muốn rằng thông qua bài viết về thời hạn nộp thuế môn bài đối với doanh nghiệp mới thành lập, quý doanh nghiệp đã có cái nhìn tổng quan về quy trình nộp thuế môn bài đối với doanh nghiệp mới thành lập.
