Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC, với nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tư vấn thuế và kiểm toán, luôn đặt lợi ích của khách hàng lên hàng đầu. Trong quá trình hoạt động, nhiều doanh nghiệp đặt ra câu hỏi: “Công ty tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế môn bài không?” Để giải đáp thắc mắc này, chúng ta cùng tìm hiểu về quy định và hướng dẫn của pháp luật thuế hiện hành.
1. Thế nào là Công ty tạm ngưng kinh doanh?
Công ty tạm ngưng kinh doanh là trạng thái pháp lý mà một doanh nghiệp tạm dừng mọi hoạt động sản xuất, kinh doanh trong một khoảng thời gian nhất định theo quy định của pháp luật. Việc tạm ngưng kinh doanh được thực hiện khi doanh nghiệp gặp khó khăn, muốn tái cơ cấu hoặc không có nhu cầu hoạt động trong một khoảng thời gian nhất định. Quy trình tạm ngưng kinh doanh phải được thông báo và đăng ký với cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
- Ngưng toàn bộ hoạt động kinh doanh: Trong thời gian tạm ngưng, công ty không được thực hiện bất kỳ hoạt động kinh doanh nào, bao gồm việc ký kết hợp đồng, xuất hóa đơn hay mua bán hàng hóa.
- Không bị giải thể: Tạm ngưng kinh doanh không đồng nghĩa với việc chấm dứt hoạt động của công ty. Doanh nghiệp vẫn giữ tư cách pháp nhân và có thể quay lại hoạt động sau khi hết thời hạn tạm ngưng.
- Phải tuân thủ quy định pháp luật: Công ty phải thông báo bằng văn bản cho cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan quản lý thuế ít nhất 3 ngày làm việc trước khi chính thức tạm ngưng.
2. Công ty tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế môn bài không?
Theo quy định tại Nghị định 22/2020/NĐ-CP (sửa đổi Nghị định 139/2016/NĐ-CP) và Thông tư 65/2020/TT-BTC, doanh nghiệp tạm ngừng hoạt động có thể được miễn nộp lệ phí môn bài nếu đáp ứng đủ hai điều kiện sau:
- Gửi văn bản thông báo tạm ngừng hoạt động đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh trước thời hạn nộp lệ phí môn bài (ngày 30/01 hàng năm).
- Chưa nộp lệ phí môn bài của năm xin tạm ngừng hoạt động.
Trường hợp doanh nghiệp không đáp ứng đủ điều kiện trên
- Nếu doanh nghiệp không gửi văn bản thông báo trước ngày 30/01 hoặc đã nộp lệ phí môn bài, thì vẫn phải đóng toàn bộ lệ phí môn bài của năm đó, dù có tạm ngừng hoạt động.
Lưu ý quan trọng
- Việc tạm ngừng hoạt động phải thực hiện trong cả năm dương lịch (từ 01/01 đến 31/12).
- Nếu doanh nghiệp chỉ tạm ngừng một phần thời gian trong năm, thì vẫn phải nộp đủ lệ phí môn bài của cả năm.
- Trong thời gian tạm ngừng, doanh nghiệp không được ký kết hợp đồng, phát sinh doanh thu hay hoạt động kinh doanh khác.
Việc thực hiện đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh mất phí không cần thiết và tránh bị xử phạt hành chính do vi phạm nghĩa vụ thuế.
>>>> Xem qua Thuế môn bài 1 năm đóng mấy lần? tại đây.
3. Những lý do công ty tạm ngưng kinh doanh
Quyết định tạm ngưng kinh doanh thường được đưa ra khi công ty gặp phải các vấn đề hoặc cần thời gian để tái cơ cấu và điều chỉnh chiến lược. Dưới đây là những lý do phổ biến dẫn đến việc này:
Tình hình tài chính khó khăn
Khi doanh nghiệp gặp phải các vấn đề tài chính như thiếu vốn, không đủ khả năng chi trả nợ, hoặc dòng tiền bị gián đoạn, tạm ngưng kinh doanh giúp giảm bớt áp lực tài chính. Điều này cũng tạo cơ hội cho công ty tìm kiếm nguồn vốn hoặc các giải pháp tài chính mới để khôi phục hoạt động.
Kinh doanh không hiệu quả
Khi doanh nghiệp không đạt được lợi nhuận mong muốn do cạnh tranh khốc liệt, sản phẩm không phù hợp thị trường hoặc chi phí vận hành quá cao, tạm ngưng kinh doanh cho phép công ty đánh giá lại chiến lược và tìm hướng đi phù hợp hơn.
Tái cơ cấu nội bộ
Trong quá trình thay đổi cơ cấu tổ chức hoặc sáp nhập, doanh nghiệp có thể cần thời gian để điều chỉnh lại bộ máy, hệ thống quản lý, nhân sự và quy trình hoạt động. Tạm ngưng kinh doanh trong giai đoạn này giúp đảm bảo việc tái cấu trúc được thực hiện hiệu quả.
Chuyển đổi lĩnh vực kinh doanh
Khi doanh nghiệp quyết định thay đổi sản phẩm, dịch vụ hoặc chuyển sang một lĩnh vực kinh doanh mới, việc tạm ngưng hoạt động cho phép tập trung nguồn lực vào nghiên cứu, phát triển sản phẩm và xây dựng chiến lược cho lĩnh vực mới.
Ảnh hưởng từ môi trường bên ngoài
Những yếu tố như suy thoái kinh tế, đại dịch, biến động chính sách pháp luật hoặc sự thay đổi trong nhu cầu thị trường có thể làm gián đoạn hoạt động kinh doanh của công ty. Tạm ngưng kinh doanh giúp doanh nghiệp thích ứng với hoàn cảnh mới và giảm thiểu thiệt hại.
Vấn đề pháp lý
Khi doanh nghiệp đối mặt với các tranh chấp pháp lý, vấn đề liên quan đến giấy phép kinh doanh hoặc các vi phạm pháp luật khác, việc tạm ngưng kinh doanh là cần thiết để giải quyết các vấn đề này trước khi tiếp tục hoạt động.
Thiếu nhân sự hoặc năng lực quản lý
Sự thiếu hụt lao động hoặc mâu thuẫn trong nội bộ, đặc biệt là trong đội ngũ quản lý, có thể làm ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh. Tạm ngưng hoạt động giúp công ty giải quyết những vấn đề nhân sự và tổ chức trước khi quay lại thị trường.
Thay đổi định hướng cá nhân
Đối với các doanh nghiệp nhỏ hoặc hộ kinh doanh, chủ doanh nghiệp có thể quyết định tạm ngưng kinh doanh do các lý do cá nhân như sức khỏe, gia đình hoặc muốn thay đổi định hướng nghề nghiệp.
4. Quy trình xin tạm ngừng hoạt động
Doanh nghiệp muốn tạm ngừng hoạt động cần thực hiện các bước sau để được cơ quan nhà nước chấp thuận và không phải nộp lệ phí môn bài trong năm tạm ngừng:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ thông báo tạm ngừng hoạt động
- Doanh nghiệp cần chuẩn bị văn bản thông báo tạm ngừng kinh doanh, bao gồm:
- Thông báo tạm ngừng kinh doanh (theo mẫu quy định của Sở Kế hoạch và Đầu tư).
- Quyết định tạm ngừng hoạt động (đối với công ty, cần có quyết định của chủ sở hữu, Hội đồng thành viên hoặc
- Đại hội đồng cổ đông, tùy theo loại hình doanh nghiệp).
- Biên bản họp (đối với công ty TNHH hai thành viên trở lên hoặc công ty cổ phần).
- Giấy ủy quyền (nếu ủy quyền cho cá nhân/tổ chức thực hiện thủ tục).
Bước 2: Nộp hồ sơ đến cơ quan có thẩm quyền
Doanh nghiệp có thể nộp hồ sơ theo hai cách:
- Trực tiếp tại Sở Kế hoạch và Đầu tư nơi doanh nghiệp đăng ký kinh doanh.
- Trực tuyến qua Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp (https://dangkykinhdoanh.gov.vn).
Lưu ý:
- Hồ sơ phải được nộp trước ngày 30/01 hàng năm nếu muốn miễn lệ phí môn bài.
- Nếu doanh nghiệp có đơn vị phụ thuộc (chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) thì cũng cần thực hiện thông báo tạm ngừng cho các đơn vị này.
Bước 3: Nhận kết quả xử lý hồ sơ
Thời gian giải quyết: 3 – 5 ngày làm việc kể từ ngày nộp hồ sơ hợp lệ.
- Nếu hồ sơ hợp lệ, Sở Kế hoạch và Đầu tư sẽ ra Xác nhận tạm ngừng hoạt động và cập nhật trạng thái trên hệ thống đăng ký kinh doanh.
- Nếu hồ sơ chưa hợp lệ, cơ quan chức năng sẽ yêu cầu bổ sung, chỉnh sửa.
Bước 4: Thông báo cho cơ quan thuế
Sau khi được chấp thuận tạm ngừng hoạt động, doanh nghiệp cần gửi thông báo đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp để xác nhận không phải nộp lệ phí môn bài trong năm tạm ngừng (nếu đáp ứng điều kiện).
Hình thức thông báo:
- Nộp trực tiếp tại chi cục thuế quản lý doanh nghiệp.
- Nộp qua cổng thông tin thuế điện tử (https://thuedientu.gdt.gov.vn).
Lưu ý:
- Nếu doanh nghiệp chưa thông báo với cơ quan thuế hoặc thông báo sau ngày 30/01, vẫn phải nộp lệ phí môn bài cả năm.
- Doanh nghiệp không được phát sinh hoạt động kinh doanh trong thời gian tạm ngừng (không xuất hóa đơn, không ký hợp đồng, không phát sinh doanh thu).
Bước 5: Gia hạn hoặc tiếp tục hoạt động sau thời gian tạm ngừng
Doanh nghiệp có thể gia hạn tạm ngừng nếu chưa muốn hoạt động trở lại. Tổng thời gian tạm ngừng tối đa không quá 02 năm liên tiếp.
Nếu muốn hoạt động trở lại trước thời hạn đã đăng ký, doanh nghiệp chỉ cần nộp thông báo hoạt động trở lại tại Sở Kế hoạch và Đầu tư và cơ quan thuế.
>>>> Tham khảo Hướng dẫn lập giấy nộp thuế môn bài mới nhất
5. Các câu hỏi thường gặp
Công ty có đơn vị phụ thuộc (chi nhánh, văn phòng đại diện) tạm ngừng kinh doanh thì vẫn phải nộp thuế môn bài cho trụ sở chính đúng không?
Không. Trong trường hợp công ty và tất cả các đơn vị phụ thuộc đều tạm ngừng kinh doanh hợp pháp, công ty không phải nộp thuế môn bài cho cả trụ sở chính lẫn đơn vị phụ thuộc.
Hộ kinh doanh cá thể tạm ngừng kinh doanh vẫn phải nộp thuế môn bài phải không?
Không. Hộ kinh doanh đã thông báo tạm ngừng kinh doanh đúng quy định sẽ không phải nộp thuế môn bài trong thời gian tạm ngừng.
Công ty mới thành lập vào năm đang tạm ngừng kinh doanh vẫn phải nộp thuế môn bài đúng không?
Không. Công ty mới thành lập nhưng thông báo tạm ngừng kinh doanh ngay trong năm đầu tiên sẽ được miễn thuế môn bài theo quy định pháp luật.
Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC cam kết cung cấp thông tin chính xác và chi tiết nhất để hỗ trợ doanh nghiệp hiểu rõ về quy trình này, giúp họ ra quyết định đúng đắn và tuân thủ theo quy định của pháp luật, góp phần đảm bảo sự bền vững và phát triển bền vững của doanh nghiệp trong thị trường kinh doanh ngày càng cạnh tranh. Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề Công ty tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế môn bài không?. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC nhé!
HÃY ĐỂ LẠI THÔNG TIN TƯ VẤN