Quy định về mức phạt chậm nộp tờ khai thuế nhà thầu

Trong hệ thống thuế nhà thầu, việc nộp tờ khai thuế đúng hạn đóng vai trò quan trọng. Sự chậm trễ không chỉ tăng nguy cơ phạt, mà còn ảnh hưởng đến uy tín và khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp. Thế nên với bài viết dưới đây Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC sẽ giải đáp thắc mắc của bạn về quy định mới nhất về mức phạt chậm nộp tờ khai thuế nhà thầu.

1. Thuế nhà thầu là gì?

Thuế nhà thầu là loại thuế được áp dụng đối với các tổ chức, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh hoặc phát sinh thu nhập tại Việt Nam. Nói một cách đơn giản, đây là loại thuế mà các công ty hoặc cá nhân nước ngoài phải nộp khi họ thực hiện các dự án, cung cấp dịch vụ hoặc bán hàng hóa tại Việt Nam.

2. Quy định về mức phạt chậm nộp tờ khai thuế nhà thầu

Theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP về việc xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, các mức phạt cụ thể như sau:

Đầu tiên, doanh nghiệp phải xác định được đơn vị đã nộp chậm tờ khai bao nhiêu ngày (doanh nghiệp có thể tham khảo mục trên). Sau khi đã xác định được số ngày, doanh nghiệp hãy đối chiếu mức phạt chậm nộp tờ khai tương ứng.

– Chậm nộp từ 01 đến 05 ngày: Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

– Chậm nộp từ 01 đến 10 ngày: Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày.

– Chậm nộp từ 10 đến 20 ngày: Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.

– Chậm nộp từ 20 đến 30 ngày: Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày; nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

– Chậm nộp từ 40 đến 90 ngày: Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.

– Biện pháp khắc phục hậu quả:

+ Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm quy định trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế.

+ Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi quy định.

3. Thời hạn nộp tờ khai các loại thuế theo quy định của pháp luật

Mỗi loại thuế đều có thời hạn nộp tờ khai khác nhau, tùy thuộc vào quy định của pháp luật và hình thức kê khai theo quý hoặc theo tháng mà doanh nghiệp đã lựa chọn trước đó.

Thuế môn bài

• Đối với doanh nghiệp mới thành lập, thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất rơi vào ngày 30 tháng 01 năm sau năm doanh nghiệp được thành lập hoặc bắt đầu hoạt động.
• Trong trường hợp doanh nghiệp đang hoạt động, có sự thay đổi (tăng, giảm) vốn điều lệ thì đơn vị phải nộp tờ khai chậm nhất vào ngày 30 tháng 1 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.

Thuế TNCN, GTGT

• Căn cứ theo quy định tại Điều 44 của Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 về thời hạn nộp tờ khai các loại thuế theo tháng và theo quý thì thời hạn nộp tờ khai chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo.
• Bên cạnh đó, thời hạn nộp tờ khai thuế theo quý rơi vào ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.

Thuế TNDN

• Nếu trong quý có phát sinh thuế TNDN thì doanh nghiệp chỉ cần nộp tiền thuế TNDN. Đơn vị không cần nộp tờ khai thuế TNDN theo quý.
• Mặt khác, nếu thời hạn nộp tờ khai thuế TNDN theo năm thì ngày cuối cùng của tháng thứ 3 (tính từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính) là thời hạn nộp thuế của doanh nghiệp).

Thuế nhà thầu 

• Nếu doanh nghiệp lựa chọn kê khai thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh thì thời hạn nộp tờ khai rơi vào ngày thứ 10 tính từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Trường hợp doanh nghiệp lựa chọn kê khai thuế theo tháng, thời hạn nộp sẽ là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.

4. Thời điểm nào nên kê khai thuế nhà thầu?

Khi doanh nghiệp kê khai thuế nhà thầu theo lần phát sinh, thời điểm quyết toán thuế sẽ được xác định khi hợp đồng nhà thầu kết thúc. Doanh nghiệp sẽ thực hiện kê khai và quyết toán sau khi hoàn thành tất cả các nghĩa vụ tài chính liên quan đến hợp đồng. Quyết toán sẽ tổng hợp thông tin về giao dịch, chi phí, và thu nhập từ hoạt động nhà thầu.

Ngược lại, doanh nghiệp cũng có thể lựa chọn kê khai thuế nhà thầu hàng tháng. Trong trường hợp này, quyết toán thuế sẽ được thực hiện cho từng kỳ kế toán tháng, mang lại sự linh hoạt và khả năng quản lý tài chính hiệu quả hơn.

Lựa chọn giữa hai hình thức này phụ thuộc vào chiến lược và nhu cầu của doanh nghiệp. Mỗi phương pháp có những ưu điểm và hạn chế riêng, nên doanh nghiệp cần cân nhắc kỹ lưỡng để chọn phương pháp phù hợp với tình hình kinh doanh của mình.

5. Thời hạn cấp mã số thuế nhà thầu

Thời hạn cấp mã số thuế cho nhà thầu hiện nay được quy định rõ ràng trong các văn bản pháp luật, nhằm đảm bảo sự nhanh chóng, minh bạch và hiệu quả trong quản lý thuế. Theo quy định, cơ quan quản lý thuế phải hoàn thành việc cấp mã số thuế cho nhà thầu trong vòng 03 ngày làm việc, kể từ khi nhận đủ hồ sơ hợp lệ. Quy định này đóng vai trò quan trọng trong việc tạo điều kiện thuận lợi cho cả nhà thầu và cơ quan thuế.

Việc giới hạn thời gian cấp mã số thuế không chỉ giúp nhà thầu nhanh chóng có được mã số thuế để bắt đầu thực hiện các dự án kinh doanh mà còn giảm thiểu những gián đoạn do các vấn đề hành chính. Điều này đặc biệt hữu ích đối với các nhà thầu nước ngoài, nơi việc có mã số thuế là yếu tố quan trọng để tuân thủ pháp luật và thực hiện các nghĩa vụ thuế tại Việt Nam.

Đối với cơ quan quản lý thuế, việc tuân thủ thời hạn 03 ngày làm việc giúp nâng cao hiệu quả công việc, đảm bảo xử lý kịp thời các yêu cầu từ phía doanh nghiệp. Quy trình cấp mã số thuế được thực hiện nhanh chóng không chỉ giảm nguy cơ tồn đọng hồ sơ mà còn tăng cường sự chuyên nghiệp, minh bạch trong quản lý thuế. Điều này góp phần củng cố lòng tin của các doanh nghiệp, đặc biệt là nhà thầu quốc tế, đối với môi trường kinh doanh tại Việt Nam.

Tuy nhiên, để đảm bảo thời hạn cấp mã số thuế được thực hiện đúng, nhà thầu cần chuẩn bị hồ sơ kỹ lưỡng, bao gồm đầy đủ các giấy tờ cần thiết theo quy định pháp luật. Sự chính xác và đầy đủ trong hồ sơ sẽ giúp quá trình xử lý tại cơ quan thuế diễn ra suôn sẻ, tránh được các yêu cầu bổ sung hoặc điều chỉnh không cần thiết.

Quy định về thời hạn cấp mã số thuế không chỉ tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong việc khởi động các dự án kinh doanh mà còn giúp nhà thầu thực hiện nghĩa vụ thuế một cách đúng hạn và đầy đủ. Điều này không chỉ hỗ trợ doanh nghiệp hoạt động hiệu quả mà còn góp phần nâng cao chất lượng công tác quản lý thuế và cải thiện môi trường đầu tư tại Việt Nam.

6. Một số lưu ý về cách nộp tờ khai thuế nhà thầu

Việc nộp tờ khai thuế nhà thầu cần tuân thủ các quy định pháp luật để đảm bảo đúng quy trình và tránh các sai sót. Dưới đây là một số lưu ý quan trọng:

Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ tờ khai thuế nhà thầu

• Tờ khai thuế: Sử dụng mẫu tờ khai theo quy định tại Thông tư 156/2013/TT-BTC và Thông tư 103/2014/TT-BTC.
• Hợp đồng, phụ lục hợp đồng: Kèm theo bản sao hợp đồng chính và các phụ lục liên quan.
• Chứng từ thanh toán: Bao gồm các giấy tờ chứng minh việc thanh toán của nhà thầu.
• Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của nhà thầu: Bản sao giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc các tài liệu tương đương.

Nộp tờ khai thuế đúng thời hạn

• Thời hạn nộp tờ khai thuế: Theo quy định tại Thông tư 156/2013/TT-BTC, thời hạn nộp tờ khai thuế nhà thầu là trước ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Nộp thuế theo kỳ tính thuế: Thực hiện nộp thuế theo kỳ tính thuế hàng tháng hoặc theo từng lần phát sinh.

Kiểm tra và đối chiếu thông tin

• Kiểm tra kỹ lưỡng thông tin trên tờ khai: Đảm bảo các thông tin trên tờ khai thuế chính xác và đầy đủ, bao gồm mã số thuế, tên doanh nghiệp, thông tin hợp đồng và số tiền thuế phải nộp.
• Đối chiếu với các chứng từ liên quan: Đảm bảo các thông tin trên tờ khai khớp với các chứng từ thanh toán và hợp đồng.

7. Các câu hỏi thường gặp

Nếu tờ khai thuế nhà thầu không được nộp đúng thời gian quy định, sẽ bị phạt thêm lãi suất chậm nộp theo quy định của pháp luật thuế.
Đúng. Ngoài mức phạt hành chính, còn có thể tính thêm lãi suất chậm nộp đối với khoản thuế phải nộp.

Nếu nộp tờ khai thuế nhà thầu chậm từ 10 ngày trở lên, mức phạt sẽ được áp dụng là 20 triệu đồng.
Sai. Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế nhà thầu không vượt quá 5 triệu đồng cho trường hợp chậm từ 5 ngày trở lên. Tuy nhiên, nếu chậm nộp thuế hoặc tờ khai trong trường hợp khác (như không nộp thuế), mức phạt có thể cao hơn.

Công ty có thể xin gia hạn thời gian nộp tờ khai thuế nhà thầu mà không bị phạt.
Đúng. Doanh nghiệp có thể xin gia hạn thời gian nộp tờ khai thuế nhà thầu nếu có lý do chính đáng. Tuy nhiên, việc gia hạn cần phải được cơ quan thuế chấp nhận và sẽ không bị phạt nếu thực hiện đúng thủ tục.

Việc nộp tờ khai thuế nhà thầu đòi hỏi sự cẩn thận và tuân thủ chặt chẽ các quy định pháp luật. Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, nộp tờ khai đúng thời hạn và lựa chọn phương thức nộp phù hợp. Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế Kế toán kiểm toán ACC đã giúp cho các bạn giải đáp được thắc mắc “quy định về mức phạt chậm nộp tờ khai thuế nhà thầu”. Vậy nên hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn và hỗ trợ chi tiết hơn nhé!