Trong bối cảnh hội nhập kinh tế, việc nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN trở thành nhiệm vụ quan trọng. Với sự thay đổi liên tục trong chính sách thuế, việc đảm bảo sự chính xác và hiệu quả của tờ khai là yếu tố quyết định cho sự thành công của doanh nghiệp và cá nhân. Hãy cùng Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC khám phá những thủ tục và chiến lược quan trọng khi bắt đầu quá trình quyết toán thuế TNCN.
1. Cá nhân có thể tự quyết toán thuế TNCN qua mạng
Cá nhân tự quyết toán thuế TNCN qua mạng là việc cá nhân làm tờ khai thuế trực tuyến, thống kê các khoản thu nhập của mình và gửi tờ khai thuế trực tiếp tới cơ quan thuế quản lý.
Để thực hiện kê khai thuế qua mạng, người nộp thuế cần tải các ứng dụng hỗ trợ khai thuế trên các website của cơ quan thuế hoặc kê khai thuế trực tuyến. Hồ sơ tự quyết toán thuế TNCN sẽ gồm có:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II, Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc: Mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II, Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Bản sao các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có).
2. Hướng dẫn nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân qua mạng năm 2023
Những trường hợp không được ủy quyền quyết toán thuế TNCN sẽ phải tự quyết toán thuế TNCN từ tiền lương, tiền công. Các bước thực hiện như sau:
Bước 1: Đăng nhập hệ thống và điền thông tin
Để quyết toán thuế TNCN qua mạng, bạn truy cập hệ thống Thuế điện tử của Tổng cục thuế
Bước 2: Đăng nhập hệ thống nộp thuế TNCN
Nếu bạn chưa có tài khoản thì phải thực hiện đăng ký, trường hợp đã có tài khoản trên hệ thống thì chọn mục “Đăng nhập”, bạn điền các thông tin tại trường “Mã số thuế”, “Mã kiểm tra” và ấn “Tiếp tục”.
Hệ thống sẽ chuyển bạn đến giao diện đăng nhập, tại đây bạn tiếp tục điền các mục:
- Mã số thuế.
- Ngày cấp mã số thuế.
- Cơ quan thuế Tỉnh/Thành phố.
- Cơ quan thuế quản lý.
Điền xong thông tin, bạn chọn “Quyết toán thuế” => “Kê khai thuế trực tuyến”.
Tại mục “Chọn thông tin tờ khai”, bạn điền các thông tin bắt buộc (*) bao gồm:
- Tên người gửi (*): Hệ thống sẽ tự động cập nhật theo thông tin đăng ký.
- Địa chỉ liên hệ (*): Hệ thống sẽ tự động cập nhật theo thông tin đăng ký.
- Điện thoại liên lạc (*): Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký thuế.
- Địa chỉ email (*): Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký thuế.
- Chọn tờ khai: Chọn tờ khai muốn thực hiện kê khai.
- Cục thuế (*): Hệ thống sẽ tự động cập nhật theo thông tin đăng ký.
- Chi cục thuế (*): Hệ thống sẽ tự động cập nhật theo thông tin đăng ký.
- Loại tờ khai: Chọn tờ khai chính thức hoặc tờ khai bổ sung.
- Năm kê khai: Hệ thống sẽ tự động cập nhật theo thông tin đăng ký.
Lưu ý: Tại mục chọn tờ khai, vì đây là trường hợp bạn trực tiếp quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế nên bạn cần chọn tờ khai 02/QTT-TNCN – Tờ khai quyết toán thuế TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Tại mục chọn cơ quan thuế quyết toán, bạn cần nhập vào các ô tương ứng. Sẽ có 3 trường hợp xảy ra như sau:
Trường hợp 1: “Tích vào ô này nếu người nộp thuế có duy nhất 01 nguồn trực tiếp khai thuế trong năm do làm việc tại các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam hoặc nguồn từ nước ngoài (không khấu trừ tại nguồn). Sau đó, người nộp thuế lựa chọn cơ quan thuế đã khai trực tiếp trong năm tại ô “Cục thuế” trực tiếp khai thuế trong năm. (Trường hợp cá nhân có duy nhất 1 nguồn thu nhập trực tiếp).
Trường hợp 2: Tích chọn ô này nếu người nộp thuế trực tiếp khai thuế trong năm có từ 02 nguồn trở lên bao gồm cả trường hợp vừa có thu nhập thuộc diện khai trực tiếp trong năm, vừa có thu nhập do tổ chức trả thu nhập đã khấu trừ. Sau đó, người nộp thuế tự kê khai các nguồn thu nhập và thông tin liên quan (Trường hợp quyết toán thuế thu nhập cá nhân có thu nhập 2 nơi).
Trường hợp 3: Tích vào ô này nếu NNT không trực tiếp khai thuế trong năm chỉ có nguồn thu nhập thuộc diện khấu trừ qua tổ chức trả thu nhập. Sau đó khai thông tin về việc thay đổi nơi làm việc.
– Tại mục “Trường hợp quyết toán thuế”: Bạn lựa chọn “Quyết toán thuế theo năm dương lịch”.
– Tại mục Loại tờ khai: Bạn lựa chọn “Tờ khai chính thức”.
– Tại mục năm kê khai, bạn chọn năm kê khai là năm 2022 (Quyết toán thuế từ tháng 01/2022 đến tháng 12/2022)
– Điền các thông tin xong, bạn ấn chọn “Tiếp tục”.
Bước 3: Nhập dữ liệu tờ khai
Tờ khai quyết toán thuế TNCN sẽ có tổng [47] chỉ tiêu. Bạn điền đầy đủ, chính xác các chỉ tiêu, kiểm tra kỹ và nhấn chọn “Hoàn thành kê khai”.
Bước 4: Nộp hồ sơ
Trường hợp bạn chưa có tài khoản giao dịch Thuế điện tử: Chọn “Lưu bản nháp + Hoàn thành Tờ khai”, chọn kết xuất XML trước khi gửi tờ khai.
Trường hợp cá nhân có tài khoản giao dịch thuế điện tử: Bạn bấm Lưu bản nháp + Hoàn thành kê khai sau đó kết xuất bản XML => Gửi tờ khai => chọn phụ lục đính kèm => Chọn chứng từ khấu trừ => Tiếp tục sau đó nhập mã xác thực rồi gửi tờ khai cho cơ quan Thuế.
3. Một số lưu ý về cá nhân tự quyết toán thuế
Khi thực hiện quyết toán thuế TNCN trực tiếp với cơ quan thuế, cá nhân cần lưu ý một số vấn đề như sau:
3.1. Đối tượng tự quyết toán thuế
Theo quy định, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công không được ủy quyền quyết toán thuế thì phải trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế.
3.2. Thời hạn tự quyết toán thuế TNCN
Theo Khoản 2, Điều 44, Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 tính từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế.
Do năm nay thời hạn cuối cùng nộp hồ sơ khai thuế trùng vào ngày nghỉ lễ nên ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc liền kề ngày sau đó, tức là ngày 4/5/2023.
3.3. Cá nhân có thu nhập hai nơi ủy quyền hay trực tiếp quyết toán thuế?
Căn cứ theo Điểm d2, Khoản 6, Điều 8, Nghị định 126/2020/NĐ-CP, nếu cá nhân làm việc tại hai nơi, ký hai hợp đồng lao động khác nhau thì không được ủy quyền quyết toán thuế TNCN mà phải tự quyết toán thuế.
Trên đây là hướng dẫn nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân qua mạng năm 2023. Vì ở thời điểm hiện tại, chỉ còn ít ngày nữa là đến thời hạn tự quyết toán thuế TNCN nên cá nhân cần lưu ý nộp hồ sơ sớm để tránh bị chậm trễ.
