Việc nộp thuế môn bài cho các chi nhánh của công ty không chỉ là một nghĩa vụ pháp lý mà còn là một phần quan trọng trong quản lý tài chính của doanh nghiệp. Trong bài viết này, Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC sẽ hướng dẫn chi tiết cách thức nộp thuế môn bài cho cùng chi nhánh của công ty, nhằm giúp các doanh nghiệp dễ dàng thực hiện nghĩa vụ thuế của mình một cách chính xác và hiệu quả.
1. Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài là một loại thuế áp dụng đối với tổ chức và cá nhân kinh doanh, bao gồm cả việc buôn bán hàng hóa hoặc dịch vụ, theo quy định của Pháp lệnh Thuế Công thương nghiệp năm 1983. Thuế này nhằm mục đích quản lý và kiểm soát hoạt động kinh doanh thông qua việc nộp một khoản phí định kỳ.
Tuy nhiên, theo quy định hiện hành, thuật ngữ “thuế môn bài” đã không còn được sử dụng. Thay vào đó, thuật ngữ “lệ phí môn bài” được áp dụng, phản ánh sự thay đổi trong cách thức quản lý và thu phí từ năm 2017.
2. Chi nhánh của công ty có phải nộp thuế môn bài không?
Theo khoản 6 Điều 2 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP, các chi nhánh, văn phòng đại diện, và địa điểm kinh doanh của tổ chức đều phải thực hiện nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài. Cụ thể, các chi nhánh của các tổ chức sau đây phải nộp lệ phí môn bài:
- Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
- Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.
- Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
- Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
- Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Do đó, chi nhánh của doanh nghiệp, như là một phần của tổ chức chính, phải nộp lệ phí môn bài để đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ tài chính theo quy định của pháp luật.
3. Nộp thuế môn bài cho cùng chi nhánh của công ty như thế nào?
Hiện nay, doanh nghiệp có ba phương pháp chính để nộp tờ khai lệ phí môn bài cho chi nhánh của mình. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết từng cách:
Cách 1: Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế
- Tải mẫu tờ khai: Tải mẫu tờ khai lệ phí môn bài 01/MBAI từ trang web của cơ quan thuế hoặc các nguồn cung cấp mẫu chính thức.
- Điền thông tin: Điền đầy đủ thông tin theo yêu cầu trên mẫu tờ khai. Người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp ký tên và đóng dấu.
- Nộp tờ khai: Mang tờ khai đã hoàn thiện đến Chi cục thuế quản lý để nộp trực tiếp. Trước khi đến, nên liên hệ với Chi cục thuế để xác nhận việc tiếp nhận tờ khai trực tiếp, vì hiện nay nhiều cơ quan thuế yêu cầu nộp qua mạng.
Cách 2: Lập tờ khai và nộp qua phần mềm HTKK
- Đăng nhập phần mềm HTKK: Truy cập phần mềm HTKK và chọn mục “Phí – Lệ phí” và sau đó là “Tờ khai lệ phí môn bài (01/MBAI)”.
- Lập tờ khai: Điền thông tin liên quan đến chi nhánh, bao gồm mã số thuế, tên chi nhánh và mức lệ phí môn bài phải nộp.
- Kết xuất và nộp: Sau khi hoàn tất khai báo, bấm “Kết xuất” để tạo file XML. Nộp tờ khai qua mạng tại trang thuedientu.gdt.gov.vn bằng cách sử dụng chữ ký số của doanh nghiệp.
Cách 3: Lập và nộp trực tuyến trên trang thuedientu.gdt.gov.vn
- Đăng nhập hệ thống: Sử dụng tài khoản chữ ký số của doanh nghiệp hoặc chi nhánh để đăng nhập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn.
- Khai tờ khai: Chọn “Khai thuế” rồi vào “Kê khai trực tuyến”. Lựa chọn loại tờ khai là lệ phí môn bài (TT 80/2021). Xác nhận tờ khai là chính thức hoặc bổ sung, nhập thông tin cần thiết về chi nhánh.
- Hoàn thành kê khai: Nhấn “Hoàn thành kê khai”, ký và gửi tờ khai qua mạng.
Nộp lệ phí môn bài
Sau khi hoàn thành tờ khai, có hai phương pháp nộp lệ phí môn bài:
- Nộp tiền mặt: Đến Kho bạc Nhà nước của quận, huyện và thực hiện nộp tiền tại Ngân hàng Công thương Việt Nam (Vietinbank).
- Nộp điện tử: Đăng ký và nộp tiền thuế môn bài qua mạng bằng hệ thống thuế điện tử, yêu cầu doanh nghiệp phải có chữ ký số.
Việc thực hiện đúng các bước trên sẽ giúp doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật và duy trì hoạt động kinh doanh hợp pháp của chi nhánh.
4. Chi nhánh mới thành lập có được miễn thuế môn bài không?
Chi nhánh mới thành lập của doanh nghiệp sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên của doanh nghiệp theo quy định hiện hành.
Theo Khoản 8 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, được sửa đổi và bổ sung tại Điểm c Khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP, quy định về việc miễn lệ phí môn bài như sau:
Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) đối với:
- Tổ chức thành lập mới (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới).
- Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của các tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân đã được miễn lệ phí môn bài trong thời gian tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân được miễn lệ phí môn bài.
Như vậy, nếu doanh nghiệp mới thành lập và chi nhánh của doanh nghiệp đó được thành lập trong năm đầu của doanh nghiệp, thì chi nhánh cũng sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên.
5. Chi nhánh có mức thu lệ phí môn bài là bao nhiêu?
Căn cứ Khoản 1 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC:
Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm.
Mức thu này áp dụng cho các chi nhánh, văn phòng đại diện, và địa điểm kinh doanh của tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, không phân biệt vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của tổ chức chính.
Nếu có thay đổi vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư, mức lệ phí môn bài vẫn được tính dựa trên mức vốn của năm trước liền kề năm tính lệ phí môn bài.
Mức thu này được áp dụng đồng nhất cho các chi nhánh, giúp đơn giản hóa quy trình nộp lệ phí môn bài cho các chi nhánh của doanh nghiệp.
Việc nộp thuế môn bài cho cùng chi nhánh của công ty là một quy trình quan trọng trong việc tuân thủ pháp luật và duy trì sự minh bạch trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Qua hướng dẫn chi tiết mà Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC đã cung cấp, hy vọng các doanh nghiệp sẽ có được cái nhìn rõ ràng và thực hiện nghĩa vụ thuế một cách dễ dàng và hiệu quả.
