Huớng dẫn nộp lại tờ khai quyết toán thuế TNDN? “Trong bối cảnh hết năm, việc nộp lại tờ khai quyết toán thuế TNDN không chỉ là trách nhiệm pháp lý mà còn là cơ hội đối với doanh nghiệp. Đây là cơ hội để tổng hợp, kiểm tra và tối ưu hóa các khoản thuế, đồng thời là bước quan trọng hướng tới sự minh bạch và tuân thủ trong quản lý tài chính doanh nghiệp.” Mời bạn cùng Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC theo dõi bài viết dưới đây để xem tờ khai quyết toán thuế TNDN.
1. Các trường hợp được khai bổ sung quyết toán thuế TNDN
Việc khai bổ sung quyết toán thuế TNDN là cần thiết khi xảy ra các thay đổi trong thông tin kế toán và tài chính của doanh nghiệp. Các trường hợp cần khai bổ sung có thể bao gồm:
Thay đổi trong doanh thu và chi phí: Nếu có sự biến động đáng kể trong doanh thu hoặc chi phí so với ban đầu, việc điều chỉnh quyết toán là cần thiết.
Sửa đổi thông tin khấu trừ thuế: Nếu có bất kỳ điều chỉnh nào đối với các khoản khấu trừ thuế, chẳng hạn như khấu trừ doanh nghiệp mới hay thay đổi quy định pháp luật.
Thiếu sót hoặc sai sót trong khai thuế ban đầu: Nếu doanh nghiệp phát hiện lỗi hoặc thiếu sót sau khi đã nộp tờ khai ban đầu, cần phải khai bổ sung để sửa chữa.
Thay đổi trong cơ cấu vốn và nợ: Nếu có thay đổi trong cơ cấu vốn, nợ, hoặc các yếu tố tài chính quan trọng khác có ảnh hưởng đến thuế phải nộp.
Thực hiện chính sách thuế mới:*Khi có sự thay đổi trong chính sách thuế áp dụng đối với doanh nghiệp.
Trong mọi trường hợp, việc khai bổ sung giúp đảm bảo sự chính xác và tuân thủ theo quy định pháp luật, giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro pháp lý và tối ưu hóa lợi ích thuế.
2. Thời hạn kê khai bổ sung thuế TNDN
Thời hạn kê khai bổ sung thuế TNDN thường được quy định bởi cơ quan thuế và có thể thay đổi tùy theo quy định của từng quốc gia. Tuy nhiên, ở nhiều quốc gia, doanh nghiệp thường có khoảng 30 ngày kể từ ngày phát hiện ra sự thiếu sót hoặc cần điều chỉnh để nộp tờ khai bổ sung.
Quan trọng nhất, doanh nghiệp cần phải đảm bảo rằng tờ khai bổ sung được nộp trước hạn chót quy định để tránh các hậu quả phạt và xử lý hành vi vi phạm. Để biết thông tin chi tiết và chính xác nhất, doanh nghiệp nên liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế địa phương hoặc tư vấn thuế để có thông tin cụ thể và cập nhật.
3. Hồ sơ nộp lại quyết toán thuế TNDN
Khi nộp lại quyết toán thuế TNDN hoặc khai bổ sung, doanh nghiệp cần chuẩn bị một hồ sơ đầy đủ và chính xác. Dưới đây là một số thông tin cần có trong hồ sơ:
Tờ khai bổ sung: Điền đầy đủ thông tin mới hoặc điều chỉnh so với tờ khai ban đầu.
Giải trình: Mô tả rõ lý do và các thay đổi chính được thực hiện trong quyết toán.
Bảng cân đối kế toán: Bao gồm thông tin về doanh thu, chi phí, lợi nhuận, và các khoản khác liên quan đến thuế TNDN.
Chứng từ kế toán: Bao gồm hóa đơn, chứng từ tài chính, và các giấy tờ hỗ trợ khác để minh chứng cho các số liệu trong quyết toán.
Tài liệu liên quan đến thuế: Các thông báo nộp thuế, biên lai nộp thuế, và các tài liệu khác liên quan đến các khoản thuế đã nộp.
Các tài liệu chứng minh các thay đổi về cơ cấu vốn: Nếu có sự thay đổi trong cơ cấu vốn, cần cung cấp các tài liệu liên quan.
Bản sao các văn bản pháp lý liên quan: Bao gồm các văn bản như hợp đồng, quyết định cổ đông, và các văn bản khác liên quan đến quản lý doanh nghiệp.
Hồ sơ này nên được tổ chức rõ ràng và hoàn chỉnh để giúp cơ quan thuế kiểm tra một cách thuận lợi và đảm bảo tính chính xác của thông tin nộp lại.
4. Hướng dẫn nộp lại quyết toán thuế TNDN trên phần mềm Hỗ trợ khai thuế (HTKK)
Trên phần mềm Hỗ trợ khai thuế (HTKK) của Tổng cục Thuế, người nộp thuế có thể thực hiện kê khai bổ sung hồ sơ quyết toán thuế TNDN. Các bước thực hiện như sau:
Bước 1: Đăng nhập hệ thống phần mềm Hỗ trợ khai thuế (HTKK)
Để nộp lại hồ sơ quyết toán thuế TNDN, người nộp thuế đăng nhập hệ thống phần mềm Hỗ trợ khai thuế (HTKK) của Tổng cục Thuế, lựa chọn “Thuế TNDN/Quyết toán thuế TNDN năm (03/TNDN)”.
Bước 2: Điền thông tin
Tại giao diện “Chọn kỳ tính thuế”. người nộp thuế lựa chọn “Tờ khai bổ sung” và điền đầy đủ các thông tin theo yêu cầu.
Bước 3: Điều chỉnh số liệu khai thuế
Trên màn hình xuất hiện tờ khai của kỳ sai phạm cần điều chỉnh, bổ sung, người nộp thuế thực hiện điều chỉnh đúng với số liệu thực tế.
Lưu ý: Chỉ tiêu [M1] Số ngày nộp chậm và [M2] số tiền chậm nộp.
Bước 4: Giải trình việc nộp bổ sung hồ sơ quyết toán thuế TNDN
Tại mục “Giải trình khai bổ sung, điều chỉnh,” người nộp thuế điền đầy đủ thông tin, lưu ý chỉ tiêu [D] Tổng số thuế TNDN phải nộp và Mục B.
Kết thúc việc giải trình, người nộp thuế lựa chọn “Tổng hợp KHBS” để hoàn tất.
Bước 5: Xuất file bổ sung khai thuế TNDN
Sau khi hoàn tất quá trình kê khai bổ sung thuế TNDN, người nộp thuế xuất file dưới định dạng XML và nộp lại cho cơ quan Thuế.
Sai sót trong quá trình kê khai, nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN là điều khó tránh khỏi, đặc biệt là trong mùa quyết toán với nhiều công việc phát sinh. Kế toán cần lưu ý các thông tin trên đây để nắm được các nguyên tắc, thời hạn, hồ sơ để thực hiện nộp bổ sung quyết toán thuế TNDN hợp lệ theo quy định của pháp luật.
