Mẫu số 01/TNDN là một trong những mẫu tờ khai thuế của doanh nghiệp tại Việt Nam. Đây là mẫu tờ khai thuế dùng để khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hàng năm. Trong quy trình kế toán và quản lý thuế của doanh nghiệp, việc điền đầy đủ và chính xác thông tin vào mẫu số 01/TNDN là rất quan trọng để tránh việc vi phạm pháp luật thuế. Qua bài viết dưới đây ACC xin cung cấp một số thông tin kèm theo Mẫu số 01/TNDN và hướng dẫn cách điền thông tin chi tiết nhất.
1. Mẫu 01/TNDN Bảng kê khai thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào không có hóa đơn
Bảng kê khai thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào không có hóa đơn như sau:
| Mẫu số: 01/TNDN (Ban hành kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính) |
BẢNG KÊ THU MUA HÀNG HÓA, DỊCH VỤ
MUA VÀO KHÔNG CÓ HÓA ĐƠN
(Ngày ……. tháng …… năm ……………)
| – Tên doanh nghiệp: ……………………………………………………
……………………………………………………………………………. |
Mã số thuế: |
– Địa chỉ: ……………………………………………………………………………………………………
– Địa chỉ nơi tổ chức thu mua:……………………………………………………………………….
– Người phụ trách thu mua: ………………………………………………………………………….
| Ngày tháng năm mua hàng | Người bán | Hàng hóa mua vào | Ghi chú | |||||
| Tên người bán | Địa chỉ | Số CMT nhân dân | Tên mặt hàng | Số lượng | Đơn giá | Tổng giá thanh toán | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
– Tổng giá trị hàng hóa mua vào: ……………………………………………………….
| Người lập bảng kê (Ký, ghi rõ họ tên) |
Ngày …. tháng …. năm 201.. Giám đốc doanh nghiệp (Ký tên, đóng dấu) |
Tải: Mau-01-TNDN
2. Hướng dẫn điền mẫu 01/TNDN
Dưới đây là các bước hướng dẫn cách lập mẫu bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào không hóa đơn (Mẫu số 01/TNDN):
Chuẩn bị thông tin:
Thông tin về doanh nghiệp: Tên doanh nghiệp, mã số thuế, địa chỉ, số điện thoại,…
Thời gian thu mua: Tháng, năm thu mua
Thông tin về người bán: Họ tên, địa chỉ, số CMTND/CCCD, số điện thoại,…
Thông tin về hàng hóa, dịch vụ mua vào: Tên hàng hóa, dịch vụ, số lượng, đơn giá, thành tiền,…
Chứng từ thanh toán: Phiếu thu, sao kê chuyển khoản,…
Tải và điền thông tin vào mẫu bảng kê:
Bạn có thể tải mẫu bảng kê Mẫu số 01/TNDN miễn phí tại các trang web sau:
Bộ Tài chính: https://ketoanthienung.net/ba-ng-ke-thu-mua-ha-ng-ho-a-di-ch-vu-mua-va-o-khong-co-ho-a-don.htm
Website kế toán: https://www.meinvoice.vn/tin-tuc/13130/mau-bang-ke-mua-hang-khong-co-hoa-don-excel/
Công ty phần mềm: https://helpsme.misa.vn/2015/html_80000010.htm
Sau khi tải mẫu, bạn hãy điền đầy đủ và chính xác các thông tin đã chuẩn bị vào các ô tương ứng trong mẫu bảng kê.
Ký tên và đóng dấu: Sau khi hoàn tất việc điền thông tin, người lập bảng kê phải ký tên và đóng dấu của doanh nghiệp vào bảng kê. Bảng kê phải được lập ít nhất 02 bản, 01 bản lưu giữ tại doanh nghiệp và 01 bản nộp cho cơ quan thuế khi có yêu cầu.
Doanh nghiệp chỉ được phép lập Mẫu số 01/TNDN đối với các trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn theo quy định tại khoản 2 Điều 14 Nghị định số 22/2013/NĐ-CP. Mẫu số 01/TNDN phải được lập đầy đủ, chính xác và có chữ ký của người lập, người phụ trách thu mua và giám đốc doanh nghiệp. Doanh nghiệp phải lưu giữ Mẫu số 01/TNDN cùng với các chứng từ thanh toán liên quan ít nhất 02 năm kể từ ngày lập.
3. Mục đích của việc sử dụng mẫu 01/TNDN
Mục đích lập bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào không hóa đơn (Mẫu số 01/TNDN)
Mẫu số 01/TNDN hay còn gọi là bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào không hóa đơn được sử dụng với các mục đích chính sau:
Ghi nhận chi phí hợp lý khi mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn: Theo quy định tại khoản 2 Điều 14 Nghị định số 22/2013/NĐ-CP, doanh nghiệp chỉ được phép trừ các khoản chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, không phải tất cả các khoản chi phí đều được xuất hóa đơn. Do đó, Mẫu số 01/TNDN được sử dụng để ghi nhận lại các khoản chi phí mua hàng hóa, dịch vụ mà doanh nghiệp đã thanh toán nhưng không có hóa đơn. Việc lập bảng kê đầy đủ, chính xác sẽ giúp doanh nghiệp có căn cứ để chứng minh tính hợp lý của các khoản chi phí này khi kiểm tra thuế.
Làm căn cứ để kiểm tra, thanh tra thuế: Cơ quan thuế có thể sử dụng Mẫu số 01/TNDN để kiểm tra tính hợp lý của các khoản chi phí mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn của doanh nghiệp. Việc đối chiếu thông tin trên bảng kê với các chứng từ thanh toán, hóa đơn bán hàng (nếu có) và các hồ sơ, sổ sách kế toán liên quan sẽ giúp cơ quan thuế xác định xem các khoản chi phí này có đúng bản chất, có liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp hay không.
Quản lý chi phí mua hàng hóa, dịch vụ hiệu quả: Mẫu số 01/TNDN giúp doanh nghiệp theo dõi, quản lý chi tiết các khoản chi phí mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn theo từng thời điểm, nhà cung cấp, loại hàng hóa, dịch vụ,… Từ đó, doanh nghiệp có thể đánh giá hiệu quả hoạt động закупки, kiểm soát chi phí hợp lý và đưa ra các biện pháp điều chỉnh phù hợp để tiết kiệm chi phí.
Ngoài ra, Mẫu số 01/TNDN còn có thể sử dụng cho các mục đích khác như: Làm căn cứ để thanh toán tiền cho nhà cung cấp Sử dụng trong công tác thanh toán, bù trừ đối với các khoản chi phí mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn Lưu trữ hồ sơ kế toán theo quy định
4. Một số trường hợp bắt buộc phải lập mẫu 01/TNDN
Dưới đây là một số trường hợp cụ thể khi bắt buộc phải lập mẫu 01/TNDN:
Các doanh nghiệp kinh doanh có lợi nhuận hoặc hoạt động kinh doanh không có lãi nhưng đã đăng ký kinh doanh và chịu thuế TNDN theo quy định của pháp luật thuế.
Các tổ chức, doanh nghiệp, và cá nhân kinh doanh có thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, từ việc sở hữu, sử dụng tài sản, từ chứng khoán, từ bất động sản, từ hoạt động tài chính, từ hoạt động ngoại hối, từ hoạt động bảo hiểm, từ việc thực hiện các hợp đồng liên quan đến cấp, phân phối, mua lại, bán lại hàng hóa, dịch vụ… chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật.
Các tổ chức, doanh nghiệp kinh doanh bán lẻ thuế GTGT phải nộp thuế TNDN theo quy định của pháp luật.
Các tổ chức, doanh nghiệp phải nộp thuế TNDN theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp nhưng không phải nộp thuế TNDN trong trường hợp thực hiện các dự án, chương trình, hoạt động quan trọng theo quy định của Chính phủ.
Trong tất cả các trường hợp trên, các tổ chức, doanh nghiệp và cá nhân phải lập và nộp mẫu 01/TNDN theo quy định của pháp luật thuế.
Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn
