Mẫu 03/GTGT là một trong các biểu mẫu được sử dụng để tờ khai thuế GTGT (Thuế Giá trị gia tăng) tại Việt Nam. Đây là một trong các bước quan trọng trong quá trình nộp thuế cho các doanh nghiệp hoạt động kinh doanh tại địa phương. Dưới đây ACC xin cung cấp mẫu tờ khai thuế giá trị gia tăng.
1. Trường hợp sử dụng Mẫu 03/GTGT tờ khai thuế GTGT
Mẫu 03/GTGT được sử dụng trong hai trường hợp chính sau:
Doanh nghiệp, hộ kinh doanh mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:
- Mua bán vàng bạc, đá quý: Bao gồm mua vào và bán ra vàng bạc, đá quý dưới dạng nguyên liệu, thành phẩm hoặc bán lẻ.
- Chế tác vàng bạc, đá quý: Bao gồm các hoạt động như: thiết kế, gia công, chế tạo đồ trang sức, quà lưu niệm, … từ vàng bạc, đá quý.
Doanh nghiệp, hộ kinh doanh có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống, tự nguyện áp dụng phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp trên GTGT đối với hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý.
Doanh nghiệp, hộ kinh doanh chỉ được phép sử dụng Mẫu 03/GTGT khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật. Việc sử dụng Mẫu 03/GTGT không đúng trường hợp sẽ dẫn đến các biện pháp xử phạt theo quy định.
2. Mẫu 03/GTGT tờ khai thuế GTGT
Mẫu số: 03/GTGT (Ban hành kèm theo Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính)
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
(Dành cho người nộp thuế mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý)
[01] Kỳ tính thuế: Tháng…… năm …… hoặc quý…..năm….
[02] Lần đầu:………………… [03] Bổ sung lần thứ:…………
[04] Tên người nộp thuế:……………………………………………………………………..
[05] Mã số thuế:…………………………………………………………………….
[06] Địa chỉ: ……………………………………………………………………………
[07] Quận/huyện: …………………………. [08] Tỉnh/thành phố: …………………………………..
[09] Điện thoại:…………..[10] Fax:……………………..[11] Email: ……………………………
[12] Tên đại lý thuế (nếu có):………………………………………………………………….
[13] Mã số thuế:……………………………………………
[14] Địa chỉ: ……………………………………………………………………………
[15] Quận/huyện: ………………. [16] Tỉnh/thành phố: ……………………………………………..
[17] Điện thoại: ………………… [18] Fax: ……………… [19] Email: ……………………………
[20] Hợp đồng đại lý thuế: Số………………………………………….ngày…………………………..
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
| STT | Chỉ tiêu | Mã chỉ tiêu | Giá trị |
| (1) | (2) | (3) | (4) |
| 1 | Giá trị gia tăng âm được kết chuyển kỳ trước | [21] | |
| 2 | Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra | [22] | |
| 3 | Giá vốn của hàng hoá, dịch vụ mua vào | [23] | |
| 4 | Điều chỉnh tăng giá trị gia tăng âm của các kỳ trước | [24] | |
| 5 | Điều chỉnh giảm giá trị gia tăng âm của các kỳ trước | [25] | |
| 6 | Giá trị gia tăng (GTGT) chịu thuế trong kỳ:
[26]=[22]-[23]-[21]-[24]+[25]; |
[26] | |
| 7 | Thuế GTGT phải nộp: [27]=[26] x thuế suất thuế GTGT | [27] |
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai ./.
|
NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ và tên:……. Chứng chỉ hành nghề số:……. |
|
Tải: Mẫu 03-GTGT tờ khai thuế GTGT
3. Hướng dẫn điền Mẫu 03/GTGT tờ khai thuế GTGT
Mẫu 03/GTGT là tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) được sử dụng bởi các đối tượng nộp thuế mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết cách điền Mẫu 03/GTGT:
Phần thông tin chung:
- Điền đầy đủ và chính xác các thông tin về:
- Tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp, hộ kinh doanh.
- Kỳ tính thuế.
- Lần đầu khai trong kỳ tính thuế hay không.
- Đánh dấu X vào ô tương ứng với trường hợp khai.
Phần kê khai các chỉ tiêu:
- Điền đầy đủ và chính xác các chỉ tiêu về:
- Doanh thu từ hoạt động mua, bán vàng bạc, đá quý.
- Giá trị gia tăng chịu thuế.
- Thuế GTGT phải nộp.
- Các khoản khấu trừ thuế GTGT.
- Số thuế GTGT phải nộp sau khi khấu trừ.
- Sử dụng công thức để tính toán các chỉ tiêu theo hướng dẫn trong tờ khai.
Ký, đóng dấu:
- Ký tên, đóng dấu của người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp, hộ kinh doanh.
- Ngày, tháng, năm lập tờ khai.
4. Đối tượng áp dụng Mẫu 03/GTGT
Mẫu 03/GTGT là tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) được sử dụng bởi các đối tượng nộp thuế mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý.
Cụ thể, đối tượng áp dụng Mẫu 03/GTGT bao gồm:
- Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý.
- Hộ kinh doanh đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật Việt Nam có hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý.
Doanh nghiệp, hộ kinh doanh có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống, tự nguyện áp dụng phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp trên GTGT đối với hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý cũng được sử dụng Mẫu 03/GTGT. Các tổ chức, cá nhân khác không thuộc đối tượng nêu trên không được sử dụng Mẫu 03/GTGT.
5. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng Mẫu 03/GTGT
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) Mẫu 03/GTGT được quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Thông tư 80/2021/TT-BTC về hướng dẫn kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng, kê khai miễn thuế giá trị gia tăng, hoàn thuế giá trị gia tăng cụ thể như sau:
Theo tháng:
- Doanh nghiệp, hộ kinh doanh có tổng doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng nộp hồ sơ khai thuế GTGT Mẫu 03/GTGT trong vòng 20 ngày kể từ ngày hết tháng tính thuế.
- Ví dụ: Doanh nghiệp có kỳ tính thuế GTGT tháng 6/2024, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT Mẫu 03/GTGT là ngày 20/07/2024.
Theo quý:
- Doanh nghiệp mới thành lập hoặc doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống nộp hồ sơ khai thuế GTGT Mẫu 03/GTGT trong vòng 30 ngày kể từ ngày hết quý tính thuế.
- Ví dụ: Doanh nghiệp mới thành lập có kỳ tính thuế GTGT quý I/2024, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT Mẫu 03/GTGT là ngày 30/04/2024.
Ngày hết tháng, quý tính thuế được xác định theo quy định tại Luật Quản lý thuế.
Trong trường hợp ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT là ngày nghỉ, lễ, tết thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT được lùi sang ngày làm việc tiếp theo.
Doanh nghiệp, hộ kinh doanh nộp hồ sơ khai thuế GTGT muộn hơn thời hạn quy định sẽ bị xử phạt theo quy định của pháp luật về thuế.
Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn
