Thành lập hộ kinh doanh cá thể là một lựa chọn phù hợp, nhưng bạn có biết mình cần chuẩn bị những gì và phải trả bao nhiêu tiền không? Bài viết này của ACC sẽ giúp bạn giải đáp mọi thắc mắc về lệ phí thành lập hộ kinh doanh cá thể.
1. Lệ phí đăng ký kinh doanh hộ cá thể là bao nhiêu?
Mức thu lệ phí đăng ký doanh nghiệp và hộ kinh doanh luôn là vấn đề được nhiều cá nhân quan tâm khi có ý định thành lập doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh. Khác với lệ phí đăng ký doanh nghiệp được quy định chung và áp dụng trên toàn quốc, lệ phí đăng ký hộ kinh doanh lại được quy định riêng theo từng tỉnh, thành phố. Điều này tạo ra sự đa dạng trong mức lệ phí, phản ánh tình hình kinh tế – xã hội của từng địa phương.
Theo quy định tại Danh mục phí, lệ phí ban hành kèm theo Luật phí và lệ phí, lệ phí đăng ký doanh nghiệp thuộc thẩm quyền của Bộ Tài chính. Theo Thông tư số 47/2019/TT-BTC, mức lệ phí này được ấn định là 50.000 đồng/lần, áp dụng cho các hoạt động như cấp mới, cấp lại, thay đổi nội dung Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp cũng như Giấy chứng nhận hoạt động chi nhánh, văn phòng đại diện. Điều này giúp đơn giản hóa quy trình và tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong các giao dịch hành chính.
Bên cạnh đó, Thông tư này cũng quy định một số trường hợp được miễn lệ phí đăng ký doanh nghiệp, như trường hợp doanh nghiệp thay đổi thông tin do địa giới hành chính, đăng ký giải thể hoặc tạm ngừng kinh doanh, và việc đăng ký doanh nghiệp qua mạng điện tử. Những quy định này nhằm khuyến khích doanh nghiệp thực hiện các hoạt động đăng ký một cách nhanh chóng và hiệu quả.
Về lệ phí đăng ký hộ kinh doanh, theo quy định tại điểm g khoản 2 Điều 5 Thông tư số 85/2019/TT-BTC, đây là lệ phí thuộc thẩm quyền của Hội đồng nhân dân tỉnh, thành phố. Căn cứ vào điều kiện kinh tế – xã hội của địa phương, các Hội đồng nhân dân sẽ quy định mức lệ phí phù hợp.
Mức lệ phí cho việc đăng ký hộ kinh doanh hiện tại có thể dao động từ 10.000 đồng đến 150.000 đồng/hồ sơ, với mức phổ biến thường gặp là 50.000 đồng hoặc 100.000 đồng/hồ sơ. Một số địa phương quy định cùng một mức lệ phí cho các loại hồ sơ khác nhau, trong khi một số khác lại có mức lệ phí riêng cho từng loại hồ sơ.
Nhiều địa phương hiện áp dụng các chính sách miễn lệ phí đăng ký hộ kinh doanh nhằm khuyến khích phát triển kinh tế. Các trường hợp miễn lệ phí rất đa dạng, có thể miễn cho các khu vực vùng sâu, vùng xa, hoặc miễn lệ phí cho hồ sơ tạm ngừng kinh doanh trong khi thu lệ phí cho hồ sơ đăng ký thành lập mới. Đặc biệt, với xu hướng cải cách thủ tục hành chính và đẩy mạnh đăng ký điện tử, nhiều địa phương cũng đã áp dụng chính sách miễn lệ phí cho các hồ sơ nộp trực tuyến, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp.
>>> Xem thêm: Hướng dẫn xin phù hiệu xe tải hộ kinh doanh cá thể
2. Các loại thuế cần phải nộp
Theo quy định của pháp luật, hộ kinh doanh phải nộp ba loại thuế chính: thuế môn bài, thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT). Ngoài ra, trong một số trường hợp cụ thể, hộ kinh doanh còn có thể phải nộp thuế bảo vệ môi trường và thuế tài nguyên nếu hoạt động kinh doanh của họ liên quan đến các hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế này.
2.1. Thuế môn bài
Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP, kể từ ngày 01/01/2017, mức thuế môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ được xác định dựa vào mức doanh thu hàng năm của hộ kinh doanh. Cụ thể, có ba mức thuế như sau:
- Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống: Miễn thuế. Đây là quy định nhằm hỗ trợ các hộ kinh doanh có quy mô nhỏ hoặc hoạt động không thường xuyên. Điều này bao gồm cả các hộ sản xuất muối, cá nhân, hộ gia đình, nhóm sản xuất kinh doanh không cố định, và các tổ chức nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản.
- Doanh thu từ 100 triệu đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 300 triệu đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
2.2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Thuế GTGT áp dụng cho hộ kinh doanh theo phương pháp thuế khoán và dựa trên doanh thu trong từng lĩnh vực, ngành nghề. Theo Thông tư 92/2015/TT-BTC, tỷ lệ thuế GTGT phải nộp được quy định như sau:
- Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%.
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%.
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%.
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%.
- Tỷ lệ thuế này giúp nhà nước quản lý và thu thuế một cách hiệu quả hơn, đồng thời cũng tạo điều kiện cho các hộ kinh doanh trong việc tính toán và nộp thuế.
2.3. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế TNCN. Tuy nhiên, đối với những cá nhân có doanh thu cao hơn mức này, việc nộp thuế TNCN sẽ được thực hiện dựa trên doanh thu của họ trong từng lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh, cũng theo phương pháp khoán. Tỷ lệ thuế TNCN được quy định như sau:
- Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0,5%.
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2%. Riêng các hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, và đại lý bán hàng đa cấp: 5%.
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 1,5%.
- Hoạt động kinh doanh khác: 1%.
3. Lợi thế khi đăng ký hộ kinh doanh cá thể là gì?
Đăng ký hộ kinh doanh cá thể mang lại nhiều lợi thế cho các cá nhân và gia đình muốn khởi nghiệp hoặc mở rộng hoạt động kinh doanh.
Hình thức này có quy trình đăng ký đơn giản và nhanh chóng. Người sáng lập chỉ cần chuẩn bị một số hồ sơ cơ bản và nộp tại cơ quan chức năng, giúp tiết kiệm thời gian và công sức so với việc thành lập doanh nghiệp lớn hơn.
Một lợi thế quan trọng khác là chi phí thành lập và duy trì hộ kinh doanh cá thể thường thấp hơn so với các loại hình doanh nghiệp khác. Lệ phí đăng ký hộ kinh doanh cũng không cao, giúp các cá nhân có ngân sách hạn chế dễ dàng tiếp cận và thực hiện ước mơ kinh doanh. Điều này đặc biệt quan trọng đối với những người mới bắt đầu, khi nguồn vốn còn hạn chế.
Ngoài ra, hộ kinh doanh cá thể cũng cho phép người sáng lập linh hoạt hơn trong việc quản lý và điều hành. Chủ hộ kinh doanh có quyền quyết định mọi vấn đề liên quan đến hoạt động của mình mà không cần phải tham khảo ý kiến từ nhiều bên như trong một công ty cổ phần hay công ty TNHH. Điều này tạo điều kiện thuận lợi cho việc ra quyết định nhanh chóng và hiệu quả, giúp tăng khả năng cạnh tranh trên thị trường.
Lợi ích về thuế cũng là một điểm mạnh của hộ kinh doanh cá thể. Hộ kinh doanh thường được áp dụng các mức thuế thấp hơn và đơn giản hơn so với doanh nghiệp. Các loại thuế như thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân có thể được tính toán theo tỷ lệ doanh thu, tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý tài chính.
Thêm vào đó, hộ kinh doanh cá thể có thể dễ dàng mở rộng quy mô kinh doanh. Khi đã tạo dựng được thương hiệu và có lượng khách hàng ổn định, chủ hộ có thể xem xét mở rộng hoạt động kinh doanh mà không gặp phải nhiều rào cản pháp lý. Việc chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp lớn hơn cũng dễ dàng hơn nếu có nhu cầu phát triển.
Cuối cùng, đăng ký hộ kinh doanh cá thể giúp nâng cao uy tín và sự tin tưởng từ phía khách hàng. Khi có giấy phép kinh doanh hợp pháp, hộ kinh doanh sẽ dễ dàng hơn trong việc thiết lập các mối quan hệ với nhà cung cấp và khách hàng. Điều này không chỉ giúp tăng doanh thu mà còn tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững trong tương lai.
>>> Xem thêm: Mất giấy phép kinh doanh hộ cá thể xin cấp lại được không? Thủ tục xin cấp lại
Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn
