Không nộp thuế TNDN tạm tính có bị phạt không ?

Thuế TNDN tạm tính là khoản tiền thuế doanh nghiệp (DN) tạm đóng hàng tháng, hàng quý căn cứ vào kết quả kinh doanh của DN. Thuế TNDN tạm tính được tính theo phương pháp khấu trừ, dựa trên các yếu tố như: doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế, thu nhập miễn thuế, các khoản lỗ được kết chuyển,…Vậy Không nộp thuế TNDN tạm tính có bị phạt không ? Hãy để bài viết này của ACC giúp bạn hiểu rõ hơn 

1. Không nộp Thuế TNDN tạm tính có bị phạt không ? 

Theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp không nộp thuế TNDN tạm tính có thể bị phạt vi phạm hành chính về thuế. Mức phạt được quy định tại Điều 18 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, cụ thể như sau:

• Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 2.000.000 đồng đối với hành vi nộp thuế TNDN tạm tính chậm so với thời hạn quy định từ 01 ngày đến 05 ngày.
• Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với hành vi nộp thuế TNDN tạm tính chậm so với thời hạn quy định từ 06 ngày đến 30 ngày.
• Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp thuế TNDN tạm tính chậm so với thời hạn quy định từ 31 ngày đến 90 ngày.
• Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 16.000.000 đồng đối với hành vi nộp thuế TNDN tạm tính chậm so với thời hạn quy định trên 90 ngày.

Ngoài ra, doanh nghiệp còn phải nộp tiền chậm nộp đối với số tiền thuế TNDN tạm tính chậm nộp, được tính theo công thức sau:

Số tiền chậm nộp = Số tiền thuế TNDN tạm tính chậm nộp x Mức lãi suất chậm nộp x Số ngày chậm nộp

Mức lãi suất chậm nộp được quy định tại Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019, cụ thể như sau:

• Đối với các khoản thuế, tiền thuế chậm nộp phát sinh trước ngày 01 tháng 01 năm 2021, mức lãi suất chậm nộp là 0,03%/ngày.
• Đối với các khoản thuế, tiền thuế chậm nộp phát sinh từ ngày 01 tháng 01 năm 2021 trở đi, mức lãi suất chậm nộp là 0,05%/ngày.

2. Mức phạt khi không nộp Thuế TNDN tạm tính ra sao ?

Theo quy định tại Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có hành vi chậm nộp tiền thuế so với thời hạn quy định, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo của cơ quan quản lý thuế, thời hạn trong quyết định xử lý của cơ quan quản lý thuế thì phải nộp đủ tiền thuế và bị xử phạt tiền chậm nộp.

Mức tính tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp. Thời gian tính tiền chậm nộp được tính từ ngày tiếp theo ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế đến ngày người nộp thuế nộp đủ số tiền thuế còn nợ, bao gồm cả ngày gia hạn nộp thuế (nếu có).

Như vậy, mức phạt khi không nộp Thuế TNDN tạm tính được tính như sau:

Số tiền phạt = Số tiền thuế TNDN tạm tính chưa nộp * 0,03% * Số ngày chậm nộp

Ví dụ: Doanh nghiệp A có số thuế TNDN tạm tính quý 1/2023 là 100 triệu đồng. Doanh nghiệp A chậm nộp thuế TNDN tạm tính quý 1/2023 đến hết ngày 30/04/2023 (tức là chậm nộp 30 ngày).

Mức phạt tiền chậm nộp của doanh nghiệp A là:

100 triệu đồng * 0,03% * 30 ngày = 900.000 đồng

Lưu ý:

• Trường hợp người nộp thuế chậm nộp tiền thuế do nguyên nhân bất khả kháng thì được miễn tiền chậm nộp.
• Trường hợp người nộp thuế chậm nộp tiền thuế do nguyên nhân khách quan thì được giảm 50% mức tiền chậm nộp.

3. Thời hạn nộp Thuế TNDN tạm tính là bao lâu ?

Thời hạn nộp Thuế TNDN tạm tính được quy định tại Khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019, cụ thể như sau:

• Thời hạn nộp Thuế TNDN tạm tính theo quý là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
• Trường hợp doanh nghiệp, đơn vị mới thành lập, thời hạn nộp Thuế TNDN tạm tính quý đầu tiên là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

Ví dụ: Doanh nghiệp A bắt đầu kinh doanh ngày 01/04/2023. Thời hạn nộp Thuế TNDN tạm tính quý 1/2023 của doanh nghiệp A là ngày 10/05/2023.

Doanh nghiệp có thể nộp Thuế TNDN tạm tính theo 2 cách:

• Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý
• Nộp qua mạng

Trong trường hợp nộp Thuế TNDN tạm tính qua mạng, doanh nghiệp cần đăng ký sử dụng dịch vụ thuế điện tử trước khi nộp tờ khai.

Lưu ý:

• Tờ khai Thuế TNDN tạm tính phải được lập đầy đủ, chính xác các thông tin theo quy định.
• Chữ viết và chữ số trên tờ khai phải rõ ràng, dễ đọc.
• Bắt buộc phải có chữ ký và đóng dấu của người nộp thuế hoặc người đại diện hợp pháp của người nộp thuế theo pháp luật.

Trên đây là một số thông tin về Không nộp thuế TNDN tạm tính có bị phạt không ? . Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn