Doanh nghiệp giải thể có phải nộp thuế môn bài không?

Cùng với sự phát triển của nền kinh tế, các doanh nghiệp đang phải đối mặt với nhiều thách thức và biến động về thuế. Trong bối cảnh này, việc giải thể doanh nghiệp trở nên phổ biến và đặt ra nhiều vấn đề phức tạp, trong đó có câu hỏi quan trọng như “Doanh nghiệp giải thể có phải nộp thuế môn bài không?” Cùng tìm hiểu về vấn đề này thông qua bài viết dưới đây của Kế toán Kiểm toán Thuế ACC nhé!

1. Đối tượng nộp lệ phí môn bài

Theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP, các đối tượng sau phải nộp lệ phí môn bài:

• Doanh nghiệp: Bao gồm các doanh nghiệp được thành lập theo Luật Doanh nghiệp, chẳng hạn như công ty TNHH một thành viên, công ty TNHH hai thành viên trở lên, công ty cổ phần, công ty hợp danh và doanh nghiệp tư nhân.
• Tổ chức hợp tác xã: Các tổ chức hợp tác xã hoạt động theo Luật hợp tác xã phải thực hiện nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài.
• Đơn vị sự nghiệp: Các đơn vị sự nghiệp công lập hoặc ngoài công lập, có hoạt động sản xuất kinh doanh cũng phải nộp lệ phí môn bài.
• Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân: Các tổ chức này có hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc có nguồn thu từ hoạt động kinh doanh đều có nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài.
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình: Các cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh cũng phải thực hiện nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài, bao gồm cả các tổ chức không thành lập dưới dạng doanh nghiệp chính thức nhưng vẫn tham gia vào hoạt động kinh tế.

2. Doanh nghiệp giải thể có phải nộp thuế môn bài không?

Khi doanh nghiệp tiến hành giải thể, mặc dù không còn hoạt động sản xuất, kinh doanh, nhưng vẫn có nghĩa vụ hoàn tất thủ tục khai và nộp thuế môn bài cho kỳ tính thuế cuối cùng trước khi hoàn tất thủ tục giải thể. Cụ thể, theo quy định tại Điều 5 Nghị định 136/2016/NĐ-CP về khai thuế môn bài:

• Doanh nghiệp phải khai thuế môn bài: Dù doanh nghiệp đã ngừng hoạt động kinh doanh, vẫn phải khai thuế môn bài cho kỳ tính thuế cuối cùng trước khi giải thể. Mức thuế môn bài sẽ được tính dựa trên thời gian hoạt động trong năm và phải được thanh toán đầy đủ.
• Khai thuế môn bài cho kỳ tính thuế cuối cùng: Trong trường hợp doanh nghiệp không hoạt động sản xuất kinh doanh sau khi giải thể, doanh nghiệp vẫn phải thực hiện khai thuế môn bài cho năm mà doanh nghiệp còn hoạt động. Sau khi hoàn tất thủ tục giải thể, doanh nghiệp sẽ không cần nộp thuế môn bài cho các năm tiếp theo.
• Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế: Việc nộp thuế môn bài đầy đủ và đúng hạn là một nghĩa vụ của doanh nghiệp, góp phần đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh và duy trì môi trường kinh doanh ổn định.

Vì vậy, dù doanh nghiệp đã ngừng hoạt động trước khi giải thể, vẫn cần hoàn tất nghĩa vụ thuế môn bài cho kỳ tính thuế cuối cùng, giúp tránh vi phạm pháp lý và đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định của pháp luật.

>>>> Tìm hiểu Thuế môn bài 1 năm đóng mấy lần? để biết thêm thông tin.

3. Hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài theo quy định của pháp luật

Quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP như sau:

• Đối với doanh nghiệp mới thành lập: Nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập.
• Đối với doanh nghiệp có thay đổi: Nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm có thay đổi về vốn, thành lập thêm đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh.
• Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: Không cần nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào hồ sơ khai thuế và dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu và thông báo số tiền lệ phí môn bài phải nộp.

4. Lưu ý khi giải thể để tránh vi phạm phạt thuế môn bài

Để tránh phạt vi phạm trong quá trình giải thể liên quan đến thuế môn bài, doanh nghiệp cần lưu ý:

Thông báo giải thể cho cơ quan thuế

Ngay khi có quyết định giải thể, doanh nghiệp cần thông báo kịp thời cho cơ quan thuế địa phương. Việc thông báo này giúp cơ quan thuế nắm được tình hình, từ đó hướng dẫn doanh nghiệp hoàn tất nghĩa vụ thuế, bao gồm thuế môn bài và các khoản thuế khác. Thông báo sớm sẽ giúp tránh việc bị phạt vì không thực hiện nghĩa vụ thuế trong quá trình giải thể.

Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ khai thuế môn bài

Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ các hồ sơ khai thuế môn bài khi giải thể, bao gồm:

• Tờ khai thuế môn bài: Nộp tờ khai theo mẫu quy định của cơ quan thuế.
• Báo cáo tài chính: Cung cấp báo cáo tài chính chính xác trong năm giải thể.
• Giấy tờ chứng minh khác: Các chứng từ liên quan đến nghĩa vụ thuế, chẳng hạn biên lai thu thuế môn bài, các chứng từ thanh toán thuế trong năm.

Hồ sơ cần được lập chính xác và nộp đúng hạn để tránh việc bị xử phạt do chậm nộp hoặc thiếu sót trong thủ tục khai thuế.

Tư vấn chuyên gia thuế

Doanh nghiệp nên tìm kiếm sự tư vấn từ các chuyên gia thuế hoặc kế toán có kinh nghiệm để đảm bảo thực hiện đầy đủ các thủ tục khai thuế môn bài trong quá trình giải thể. Các chuyên gia này sẽ giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về các bước cần thực hiện, tránh các sai sót và tiết kiệm thời gian cũng như chi phí.

>>> Xem thêm Cách gọi thuế môn bài hay phí môn bài cách nào chính xác? tại đây.

5. Quy trình nộp thuế môn bài

Doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh có thể lựa chọn nộp thuế môn bài theo hai hình thức: trực tiếp tại ngân hàng hoặc trực tuyến qua mạng. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết cho từng phương thức:

Cách 1. Nộp thuế môn bài trực tiếp tại ngân hàng

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ

• Tờ khai lệ phí môn bài theo mẫu quy định.
• Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký thuế (bản sao).

Bước 2: Điền thông tin vào tờ khai

Điền đầy đủ và chính xác các thông tin yêu cầu trên tờ khai, bao gồm:

• Thông tin về người nộp thuế (tên, mã số thuế, địa chỉ).
• Mức vốn điều lệ hoặc doanh thu (để xác định mức lệ phí môn bài phải nộp).
• Số tiền lệ phí môn bài phải nộp.

Bước 3: Nộp hồ sơ và tiền thuế

Đến ngân hàng hoặc Kho bạc Nhà nước nơi doanh nghiệp hoặc cá nhân mở tài  khoản để nộp tờ khai và số tiền lệ phí môn bài tương ứng. Nhận biên lai thu tiền sau khi hoàn tất giao dịch.

Cách 2. Nộp thuế môn bài trực tuyến qua mạng

Bước 1: Chuẩn bị

• Máy tính hoặc thiết bị có kết nối internet.
• Chữ ký số (USB Token) đã được đăng ký và kích hoạt.
• Tài khoản ngân hàng đã đăng ký dịch vụ nộp thuế điện tử.

Bước 2: Đăng nhập hệ thống thuế điện tử

Truy cập trang web của Tổng cục Thuế: thuedientu.gdt.gov.vn.

Chọn mục “Doanh nghiệp” hoặc “Cá nhân” tùy theo đối tượng nộp thuế.

Đăng nhập bằng tài khoản đã được cấp.

Bước 3: Lập tờ khai lệ phí môn bài điện tử

Sau khi đăng nhập, chọn chức năng “Kê khai trực tuyến”.

Chọn “Tờ khai lệ phí môn bài” và điền đầy đủ thông tin theo mẫu.

Ký điện tử và nộp tờ khai.

Bước 4: Nộp tiền lệ phí môn bài trực tuyến

Sau khi nộp tờ khai thành công, chọn chức năng “Nộp thuế”.

Điền thông tin cần thiết, bao gồm:

• Số tài khoản ngân hàng.
• Số tiền cần nộp.
• Nội dung nộp tiền.
• Ký điện tử và xác nhận giao dịch.

Bước 5: Xác nhận và lưu trữ chứng từ

Sau khi hoàn tất, hệ thống sẽ gửi thông báo xác nhận nộp thuế thành công.

Lưu trữ biên lai điện tử hoặc in ra bản cứng để làm chứng từ kế toán.

6. Nộp thuế môn bài chậm có bị phạt không?

Việc không nộp thuế môn bài theo quy định sẽ dẫn đến các hình thức xử phạt hành chính, cụ thể như sau:

Phạt chậm nộp tờ khai lệ phí môn bài theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP

• Phạt cảnh cáo: Áp dụng khi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
• Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng: Áp dụng khi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 đến 30 ngày, trừ trường hợp đã bị cảnh cáo như trên.

Phạt chậm nộp lệ phí môn bài theo Điều 24 Nghị định 109/2013/NĐ-CP, được sửa đổi bởi khoản 2 Điều 2 Nghị định 49/2016/NĐ-CP

• Phạt cảnh cáo: Đối với hành vi không thực hiện đúng thông báo nộp tiền phí, lệ phí của cơ quan có thẩm quyền.
• Phạt tiền từ 1 đến 3 lần số tiền phí, lệ phí trốn nộp: Áp dụng cho hành vi gian lận, trốn nộp phí, lệ phí. Mức phạt tối đa là 50.000.000 đồng đối với cá nhân và 100.000.000 đồng đối với tổ chức.

Tiền chậm nộp tiền thuế:

Ngoài các mức phạt trên, người nộp thuế còn phải chịu tiền chậm nộp tính trên số tiền thuế chậm nộp. Mức tính tiền chậm nộp được quy định tại khoản 2 Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019.

7. Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp giải thể có phải nộp thuế môn bài trong năm giải thể không?

Có. Doanh nghiệp giải thể vẫn phải nộp thuế môn bài cho năm đó nếu chưa hoàn tất thủ tục giải thể trước ngày 1/1 của năm tiếp theo.

Sau khi giải thể, doanh nghiệp có cần báo cáo thuế môn bài không?

Có. Sau khi giải thể, doanh nghiệp cần thông báo cho cơ quan thuế và hoàn tất các thủ tục thuế, bao gồm thuế môn bài.

Doanh nghiệp giải thể được hoàn thuế môn bài không?

Không. Doanh nghiệp giải thể không được hoàn thuế môn bài, vì thuế môn bài là một loại thuế tính theo năm và không có chính sách hoàn thuế cho doanh nghiệp dù có giải thể trong năm đó.

Việc giải thể doanh nghiệp không chỉ đòi hỏi sự chuyên nghiệp từ phía các chuyên gia kế toán kiểm toán thuế mà còn đặt ra những thách thức về mặt thuế môn bài. Hy vọng với những thông tin Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC đã cung cấp để trả lời cho câu hỏi “Doanh nghiệp giải thể có phải nộp thuế môn bài không?” sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên.