Điều 37 luật kiểm toán độc lập 2011 đóng vai trò thiết yếu trong việc đảm bảo tính minh bạch và đáng tin cậy của báo cáo tài chính. Bài viết này của Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC sẽ cung cấp cái nhìn rõ nét về các yêu cầu cụ thể và cách áp dụng chúng trong thực tế.
Điều 37 luật kiểm toán độc lập 2011
1. Kiểm toán độc lập là gì?
Kiểm toán độc lập (hay còn gọi là kiểm toán ngoại lập, kiểm toán tài chính) là quá trình đánh giá và xác nhận tính chính xác và đáng tin cậy của thông tin tài chính trong báo cáo tài chính của một tổ chức hoặc doanh nghiệp. Mục tiêu chính của kiểm toán độc lập là cung cấp một ý kiến độc lập về việc liệu báo cáo tài chính có thể tin cậy hay không.
2. Điều 37 luật kiểm toán độc lập 2011
“Điều 37 Đơn vị được kiểm toán.
Doanh nghiệp, tổ chức mà pháp luật quy định báo cáo tài chính hàng năm phải được doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam kiểm toán, bao gồm:
a) Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài;
b) Tổ chức tín dụng được thành lập và hoạt động theo Luật các tổ chức tín dụng;
c) Tổ chức tài chính, doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm.
d) Công ty đại chúng, tổ chức phát hành và tổ chức kinh doanh chứng khoán.
Doanh nghiệp, tổ chức phải được doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam kiểm toán, bao gồm:
a) Doanh nghiệp nhà nước, trừ doanh nghiệp nhà nước hoạt động trong lĩnh vực thuộc bí mật nhà nước theo quy định của pháp luật phải được kiểm toán đối với báo cáo tài chính hàng năm;
b) Doanh nghiệp, tổ chức thực hiện dự án quan trọng quốc gia, dự án nhóm A sử dụng vốn nhà nước, trừ các dự án trong lĩnh vực thuộc bí mật nhà nước theo quy định của pháp luật phải được kiểm toán đối với báo cáo quyết toán dự án hoàn thành;
c) Doanh nghiệp, tổ chức có vốn góp của Nhà nước và dự án sử dụng vốn nhà nước khác do Chính phủ quy định phải được kiểm toán đối với báo cáo tài chính hàng năm hoặc báo cáo quyết toán dự án hoàn thành;
d) Doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam phải được kiểm toán đối với báo cáo tài chính hàng năm.
Việc kiểm toán báo cáo tài chính và báo cáo quyết toán dự án hoàn thành đối với doanh nghiệp, tổ chức quy định tại các điểm a, b và c khoản 2 Điều này không thay thế cho việc kiểm toán của Kiểm toán Nhà nước.
Doanh nghiệp, tổ chức khác tự nguyện được kiểm toán.”
3. Lời khuyên cho doanh nghiệp và kiểm toán viên trong việc áp dụng Điều 37 luật kiểm toán độc lập 2011
Dựa trên Điều 37 của Luật Kiểm toán Độc lập 2011, các doanh nghiệp và tổ chức cần tuân thủ các quy định về kiểm toán nhằm đảm bảo sự minh bạch và tuân thủ pháp luật. Dưới đây là một số lời khuyên cụ thể:
Đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật:
Doanh nghiệp và tổ chức cần nắm rõ các đối tượng bắt buộc phải kiểm toán theo quy định của pháp luật, bao gồm doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, tổ chức tín dụng, tổ chức tài chính, công ty đại chúng, và các tổ chức khác. Việc tuân thủ này không chỉ đảm bảo sự hợp pháp mà còn giúp tránh các rủi ro pháp lý.
Chủ động thực hiện kiểm toán:
Ngoài các doanh nghiệp và tổ chức bắt buộc phải kiểm toán, các đơn vị khác cũng nên xem xét việc thực hiện kiểm toán tự nguyện. Kiểm toán tự nguyện giúp nâng cao chất lượng báo cáo tài chính và tăng cường độ tin cậy của thông tin tài chính, đồng thời tạo sự minh bạch và cải thiện uy tín của doanh nghiệp trên thị trường.
Hợp tác chặt chẽ với doanh nghiệp kiểm toán:
Doanh nghiệp cần hợp tác chặt chẽ với các doanh nghiệp kiểm toán hoặc chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam để đảm bảo quá trình kiểm toán diễn ra suôn sẻ và hiệu quả. Việc cung cấp đầy đủ và chính xác các tài liệu, thông tin cần thiết sẽ giúp kiểm toán viên thực hiện công việc một cách hiệu quả nhất.
Cập nhật quy định kiểm toán định kỳ
Doanh nghiệp nên cập nhật thường xuyên các quy định pháp luật liên quan đến kiểm toán để đảm bảo việc áp dụng đúng đắn và đầy đủ. Việc nắm bắt các thay đổi trong quy định giúp doanh nghiệp điều chỉnh kịp thời các quy trình và thực hiện các yêu cầu pháp lý một cách chính xác.
Chuẩn bị kỹ lưỡng trước kiểm toán
Trước khi kiểm toán, doanh nghiệp nên chuẩn bị kỹ lưỡng các báo cáo tài chính và hồ sơ liên quan để tránh sai sót và trì hoãn. Việc chuẩn bị tốt không chỉ giúp quá trình kiểm toán diễn ra thuận lợi mà còn giúp doanh nghiệp nhận được kết quả kiểm toán chính xác và minh bạch.
4. Một số câu hỏi liên quan
Ai là các đối tượng bắt buộc phải kiểm toán theo Điều 37 của Luật Kiểm toán Độc lập 2011?
Theo Điều 37, các đối tượng bắt buộc phải kiểm toán bao gồm doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, tổ chức tín dụng, tổ chức tài chính, doanh nghiệp bảo hiểm, công ty đại chúng, tổ chức phát hành chứng khoán, và các doanh nghiệp nhà nước. Các tổ chức này phải được kiểm toán hàng năm hoặc theo yêu cầu của pháp luật.
Doanh nghiệp nào cần thực hiện kiểm toán tự nguyện?
Doanh nghiệp và tổ chức khác có thể thực hiện kiểm toán tự nguyện ngoài các yêu cầu bắt buộc. Việc kiểm toán tự nguyện giúp nâng cao độ tin cậy của báo cáo tài chính, cải thiện uy tín và minh bạch của doanh nghiệp trong mắt nhà đầu tư và các bên liên quan.
Kiểm toán báo cáo tài chính có phải là thay thế cho kiểm toán của Kiểm toán Nhà nước không?
Không, kiểm toán báo cáo tài chính và báo cáo quyết toán dự án hoàn thành đối với các doanh nghiệp, tổ chức theo quy định của Điều 37 không thay thế cho kiểm toán của Kiểm toán Nhà nước. Kiểm toán Nhà nước vẫn có quyền thực hiện kiểm toán riêng biệt theo quy định.
Bài viết trên đây của ACC đã cung cấp cho bạn kiến thức về Điều 37 luật kiểm toán độc lập 2011. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn.
