Thuế TNDN tạm tính là khoản tiền thuế doanh nghiệp (DN) tạm đóng hàng tháng, hàng quý căn cứ vào kết quả kinh doanh của DN. Thuế TNDN tạm tính được tính theo phương pháp khấu trừ, dựa trên các yếu tố như: doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế, thu nhập miễn thuế, các khoản lỗ được kết chuyển,… Vậy Có phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính không ? Hãy để bài viết này của ACC giúp bạn hiểu rõ hơn
1. Thuế TNDN tạm tính là gì ?
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính là khoản tiền thuế mà doanh nghiệp phải nộp tạm thời theo quý, căn cứ vào kết quả kinh doanh của quý đó. Thuế TNDN tạm tính là một khoản thuế trực thu, được tính trên thu nhập tính thuế của doanh nghiệp.
Theo quy định hiện hành, thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính theo quý chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
2. Có phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính không?
Theo quy định tại Điều 55 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu năm sau.
Như vậy, hàng quý, doanh nghiệp căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh quý để xác định số thuế TNDN tạm tính của quý đó. Tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 03 quý đầu năm không được thấp hơn 75% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm đó.
Tuy nhiên, theo quy định tại Điều 16 Thông tư 151/2014/TT-BTC, doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính hàng quý. Doanh nghiệp có thể sử dụng các chứng từ, tài liệu để xác định số thuế TNDN tạm tính phải nộp, bao gồm:
- Hợp đồng mua bán, cung ứng dịch vụ, hợp đồng lao động, bảng lương, bảng kê thu nhập cá nhân,…
- Biên bản đối chiếu số liệu giữa doanh nghiệp và các cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan.
- Các chứng từ, tài liệu khác có liên quan đến thu nhập, chi phí, khấu trừ thuế của doanh nghiệp.
Trường hợp doanh nghiệp nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính hàng quý thì phải nộp kèm theo tờ khai các hồ sơ, tài liệu liên quan đến việc xác định số thuế TNDN tạm tính.
3. Cách nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là loại thuế thu trực tiếp đối với thu nhập của tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có phát sinh thu nhập. Thuế TNDN tạm tính là khoản thuế TNDN được xác định theo kết quả kinh doanh hàng quý hoặc năm trước tạm nộp cho ngân sách nhà nước.
Thời hạn nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính
- Thời hạn nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý là ngày 30 tháng sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Trường hợp doanh nghiệp, đơn vị mới thành lập, thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý đầu tiên là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
Cách thức nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính
Doanh nghiệp có thể nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính theo 2 cách:
- Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý
Doanh nghiệp mang tờ khai thuế TNDN tạm tính đã được lập đầy đủ, chính xác và các chứng từ cần thiết đến cơ quan thuế quản lý để nộp.
- Nộp qua mạng
Doanh nghiệp cần đăng ký sử dụng dịch vụ thuế điện tử trước khi nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính qua mạng.
Hướng dẫn nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính qua mạng
Để nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính qua mạng, doanh nghiệp thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Truy cập cổng thông tin Thuế điện tử
Doanh nghiệp truy cập cổng thông tin Thuế điện tử của Bộ Tài chính theo địa chỉ: https://thuedientu.gdt.gov.vn.
Bước 2: Đăng nhập
Doanh nghiệp sử dụng thông tin tài khoản đã đăng ký để đăng nhập vào cổng thông tin Thuế điện tử.
Bước 3: Lập tờ khai thuế TNDN tạm tính
Doanh nghiệp sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế để lập tờ khai thuế TNDN tạm tính. Sau khi lập tờ khai, doanh nghiệp kiểm tra lại thông tin kê khai và in ra bản giấy để ký, đóng dấu.
Bước 4: Lập giấy nộp tiền
Doanh nghiệp lập giấy nộp tiền để nộp thuế TNDN tạm tính. Trong giấy nộp tiền, doanh nghiệp cần ghi rõ các thông tin sau:
- Mã ngân hàng
- Số tài khoản của cơ quan thuế
- Mã chương, mã loại thu, mã nội dung thu
- Số tiền thuế TNDN tạm tính
Bước 5: Nộp tờ khai và giấy nộp tiền
Doanh nghiệp thực hiện nộp tờ khai và giấy nộp tiền qua cổng thông tin Thuế điện tử.
Lưu ý khi nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính
- Tờ khai thuế TNDN tạm tính phải được lập đầy đủ, chính xác các thông tin theo quy định.
- Chữ viết và chữ số trên tờ khai phải rõ ràng, dễ đọc.
- Bắt buộc phải có chữ ký và đóng dấu của người nộp thuế hoặc người đại diện hợp pháp của người nộp thuế theo pháp luật.
Hồ sơ cần thiết để nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính
- Tờ khai thuế TNDN tạm tính theo mẫu số 01A/TNDN hoặc 01B/TNDN.
- Giấy nộp tiền.
- Các chứng từ liên quan đến doanh thu, chi phí phát sinh trong kỳ.
Trên đây là một số thông tin về Có phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính không ?. Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn
