Bạn đang loay hoay tìm kiếm hướng dẫn cách sửa tờ khai thuế GTGT ? Việc kê khai thuế GTGT là nghĩa vụ bắt buộc của mọi doanh nghiệp. Tuy nhiên, trong quá trình thực hiện, không tránh khỏi những sai sót cần được sửa chữa. Vậy, cách sửa tờ khai thuế GTGT như thế nào cho đúng quy định? Bài viết này ACC sẽ cung cấp cho bạn hướng dẫn chi tiết từ A đến Z để giải quyết vấn đề này một cách hiệu quả.
1.Giới thiệu tầm quan trọng của việc kê khai thuế GTGT
1.1 Khái niệm
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) đóng vai trò vô cùng quan trọng trong hệ thống thuế của Việt Nam, là nguồn thu ngân sách lớn cho Nhà nước và góp phần điều tiết kinh tế hiệu quả. Việc kê khai thuế GTGT đúng hạn và chính xác là nghĩa vụ bắt buộc của mọi tổ chức, cá nhân kinh doanh theo quy định của pháp luật.
1.2 Những trường hợp phải sửa tờ khai thuế GTGT
1.2.1 Sai sót trong quá trình kê khai ban đầu:
Sai sót về thông tin của doanh nghiệp (tên, địa chỉ, mã số thuế…).Sai sót về thông tin của người bán/người mua (tên, địa chỉ, mã số thuế…).Sai sót về hóa đơn GTGT (mã số hóa đơn, số hóa đơn, ngày lập hóa đơn, giá trị hóa đơn, thuế GTGT…).Sai sót về nội dung kê khai (ký hiệu mẫu biểu, kỳ kê khai, số tiền kê khai…).
1.2.2 Thay đổi thông tin sau khi kê khai:
Thay đổi thông tin của doanh nghiệp.Thay đổi thông tin của người bán/người mua.Thay đổi thông tin về hóa đơn GTGT.Thay đổi nội dung kê khai.
1.2.3 Yêu cầu của cơ quan thuế:
Cơ quan thuế phát hiện sai sót trong tờ khai thuế GTGT của doanh nghiệp.Doanh nghiệp tự phát hiện sai sót và báo cáo với cơ quan thuế.
2.Hướng dẫn chi tiết cách sửa tờ khai thuế GTGT mới nhất 2024
2.1 Chuẩn bị hồ sơ:
- Tờ khai thuế GTGT cần sửa (bản gốc hoặc bản sao).
- Hóa đơn GTGT liên quan đến việc sửa chữa.
- Giấy tờ chứng minh lý do sửa chữa (nếu có).
- Phiếu thu tiền thuế GTGT (nếu có).
2.2 Thực hiện sửa chữa trên phần mềm CQT-GTGT:
2.2.1 Tải và cài đặt phần mềm CQT-GTGT:
- Truy cập website của Tổng cục Thuế: https://www.gdt.gov.vn/
- Tải phần mềm CQT-GTGT phiên bản mới nhất phù hợp với hệ điều hành của máy tính.
- Cài đặt phần mềm theo hướng dẫn.
2.2.2 Truy cập phần mềm và đăng nhập tài khoản:
- Mở phần mềm CQT-GTGT.
- Chọn mục “Kê khai/Nộp thuế”.
- Chọn “Kê khai GTGT”.
- Nhập tên đăng nhập và mật khẩu tài khoản khai thuế điện tử của doanh nghiệp.
2.2.3 Lựa chọn tờ khai cần sửa:
- Chọn mục “Kê khai đã nộp”.
- Tìm kiếm tờ khai cần sửa theo kỳ kê khai, mã số thuế, số hiệu tờ khai.
- Chọn “Sửa”.
2.2.4 Thực hiện sửa đổi thông tin trên tờ khai:
- Sửa thông tin sai sót trên tờ khai.
- Cập nhật thông tin mới (nếu có).
- Điền đầy đủ và chính xác các thông tin required.
2.2.5 Kiểm tra lại thông tin đã sửa:
- Kiểm tra kỹ lưỡng tất cả thông tin trên tờ khai đã sửa.
- Xác định số tiền thuế GTGT cần nộp hoặc số tiền thuế GTGT được hoàn lại (nếu có).
2.2.6 Nộp tờ khai sửa đổi:
- Chọn “Nộp”.
- Chọn phương thức nộp tờ khai (nộp trực tuyến hoặc nộp tại cơ quan thuế).
- Nộp hồ sơ kèm theo (nếu có).
3.Những trường hợp cần phải biết cách sửa tờ khai thuế GTGT
3.1 Sai sót trong quá trình kê khai ban đầu:
- Sai sót về thông tin doanh nghiệp (tên, địa chỉ, mã số thuế…).
- Sai sót về thông tin người bán/người mua (tên, địa chỉ, mã số thuế…).
- Sai sót về hóa đơn GTGT (mã số hóa đơn, số hóa đơn, ngày lập hóa đơn, giá trị hóa đơn, thuế GTGT…).
- Sai sót về nội dung kê khai (ký hiệu mẫu biểu, kỳ kê khai, số tiền kê khai…).
Ví dụ:
- Doanh nghiệp ghi sai mã số thuế của người bán trong tờ khai.
- Doanh nghiệp ghi sai số tiền thuế GTGT của một hóa đơn đầu ra.
- Doanh nghiệp kê khai sai kỳ kê khai.
3.2 Thay đổi thông tin sau khi kê khai:
- Thay đổi thông tin doanh nghiệp.
- Thay đổi thông tin người bán/người mua.
- Thay đổi thông tin về hóa đơn GTGT.
- Thay đổi nội dung kê khai.
Ví dụ:
- Doanh nghiệp thay đổi địa chỉ sau khi kê khai thuế GTGT.
- Doanh nghiệp hủy một hóa đơn đầu ra đã kê khai trong tờ khai.
- Doanh nghiệp điều chỉnh giá trị một hóa đơn đầu ra đã kê khai trong tờ khai.
3.3 Yêu cầu của cơ quan thuế:
- Cơ quan thuế phát hiện sai sót trong tờ khai thuế GTGT của doanh nghiệp.
- Doanh nghiệp tự phát hiện sai sót và báo cáo với cơ quan thuế.
Ví dụ:
- Cơ quan thuế kiểm tra và phát hiện doanh nghiệp kê khai thiếu thuế GTGT.
- Doanh nghiệp phát hiện sai sót trong tờ khai sau khi nộp và chủ động báo cáo với cơ quan thuế.
4.Lưu ý khi sửa tờ khai thuế GTGT:
4.1 Căn cứ pháp lý khi sửa tờ khai thuế GTGT
- Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13 tháng 6 năm 2019, quy định về nghĩa vụ nộp thuế, kê khai thuế, thanh toán thuế, kiểm tra thuế, xử lý vi phạm hành chính và các quy định chung về quản lý thuế.
- Điều 47 quy định về việc sửa chữa, bổ sung hồ sơ khai thuế.
- Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 22 tháng 12 năm 2020, quy định chi tiết về kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng.
- Điều 32 quy định về trường hợp được sửa chữa, bổ sung hồ sơ khai thuế GTGT.
- Điều 33 quy định về thủ tục sửa chữa, bổ sung hồ sơ khai thuế GTGT.
- Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 02 tháng 8 năm 2021 hướng dẫn về kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng.
- Phần III quy định về sửa chữa, bổ sung hồ sơ khai thuế GTGT.
4.2 Thời hạn sửa chữa:
Doanh nghiệp chỉ được sửa tờ khai thuế GTGT trong thời hạn 5 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ kê khai có sai sót.Quá thời hạn này, doanh nghiệp sẽ không được sửa chữa tờ khai và có thể bị xử phạt theo quy định của pháp luật.
4.3 Hồ sơ sửa chữa:
Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo quy định, bao gồm:
- Tờ khai thuế GTGT cần sửa (bản gốc hoặc bản sao).
- Hóa đơn GTGT liên quan đến việc sửa chữa.
- Giấy tờ chứng minh lý do sửa chữa (nếu có).
- Phiếu thu tiền thuế GTGT (nếu có).
Hồ sơ sửa chữa cần được lập thành 2 bản, 1 bản lưu tại doanh nghiệp và 1 bản nộp cho cơ quan thuế.
4.4 Quy trình sửa chữa:
Doanh nghiệp thực hiện sửa chữa tờ khai thuế GTGT trên phần mềm CQT-GTGT theo hướng dẫn của cơ quan thuế.Sau khi sửa chữa, doanh nghiệp cần kiểm tra lại kỹ lưỡng thông tin trên tờ khai và nộp cho cơ quan thuế theo quy định.
5.Câu hỏi thường gặp về vấn đề cách sửa tờ khai thuế GTGT
5.1 Sửa tờ khai thuế GTGT đúng cách mang lại lợi ích gì?
- Tiết kiệm thời gian và chi phí cho doanh nghiệp.
- Tránh được những rủi ro về pháp luật.
- Giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định về thuế GTGT.
5.2 Thời hạn sửa tờ khai thuế GTGT là bao lâu?
Doanh nghiệp chỉ được sửa tờ khai thuế GTGT trong thời hạn 5 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ kê khai có sai sót.
Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề cách sửa tờ khai thuế GTGT. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn.
