Bạn đang muốn kê khai thuế gtgt trực tiếp theo quy định, thuế gtgt theo phương pháp trực tiếp là phương pháp tính thuế gtgt dựa trên giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra nhân với thuế suất thuế gtgt. Thế nên, bài viết này của ACC sẽ hướng dẫn cách kê khai thuế gtgt trực tiếp theo quy định mới nhất cho các bạn nhé!
1. Thuế gtgt theo phương pháp trực tiếp là gì?
Thuế gtgt theo phương pháp trực tiếp là một hình thức tính thuế giá trị gia tăng mà doanh nghiệp sẽ nộp thuế dựa trên một tỷ lệ phần trăm nhất định áp dụng trực tiếp lên doanh thu của họ. Nói cách khác, thay vì tính toán sự chênh lệch giữa thuế gtgt mua vào và thuế gtgt bán ra như phương pháp khấu trừ thông thường, doanh nghiệp sẽ tính thuế gtgt phải nộp bằng cách nhân doanh thu với một tỷ lệ thuế suất đã quy định.
2. Hướng dẫn cách kê khai thuế gtgt trực tiếp theo quy định mới nhất
2.1 Đối tượng thực hiện kê khai thuế gtgt theo phương pháp trực tiếp
Đối tượng thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp chủ yếu là các cơ sở kinh doanh có hoạt động mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý. Tuy nhiên, còn một số đối tượng khác không kinh doanh trong lĩnh vực này cũng có thể áp dụng phương pháp trực tiếp, bao gồm:
- Những cá nhân hoặc hộ kinh doanh nhỏ lẻ có thể chọn phương pháp trực tiếp, đơn giản hơn cho việc quản lý thuế.
- Doanh nghiệp hoặc hợp tác xã với doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ dưới mức một tỷ đồng có thể áp dụng phương pháp trực tiếp, trừ khi đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế.
- Các doanh nghiệp hoặc hợp tác xã mới thành lập có thể lựa chọn phương pháp trực tiếp, trừ khi đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế.
- Những tổ chức hoặc cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam mà không có cơ sở thường trú và chưa thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định về thuế hiện hành.
- Các tổ chức kinh tế không thuộc nhóm đã nêu trên cũng có thể áp dụng phương pháp trực tiếp, trừ khi đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế.
2.2 Quy trình nộp kê khai thuế gtgt theo phương pháp trực tiếp
Nộp kê khai thuế gtgt theo phương pháp trực tiếp được thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Chuẩn bị số liệu
Người nộp thuế phải chuẩn bị đầy đủ số liệu theo mẫu tờ khai thuế gtgt theo phương pháp trực tiếp, bao gồm:
- Doanh thu bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, bao gồm cả doanh thu hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu;
- Giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra;
- Thuế gtgt phải nộp.
- Số liệu được lấy từ sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
Bước 2: Lập tờ khai thuế gtgt
Người nộp thuế sử dụng mẫu tờ khai thuế mẫu 03/gtgt theo phương pháp trực tiếp để kê khai thuế. Tờ khai thuế được lập theo đúng quy định của pháp luật.
Bước 3: Nộp tờ khai thuế gtgt
Người nộp thuế có thể nộp tờ khai thuế gtgt theo phương pháp trực tiếp bằng các hình thức sau:
- Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế
- Nộp qua mạng Internet
- Nộp qua tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN
2.3 Thời hạn kê khai thuế gtgt trực tiếp theo quy định
Kê khai theo quý
Chậm nhất là ngày cuối cùng trong tháng đầu của quý liền kề tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Ví dụ:
Quý 1 (Tháng 1, 2, 3): Nộp chậm nhất ngày 31/04/2024.
Quý 2 (Tháng 4, 5, 6): Nộp chậm nhất ngày 31/07/2024.
Quý 3 (Tháng 7, 8, 9): Nộp chậm nhất ngày 31/10/2024.
Quý 4 (Tháng 10, 11, 12): Nộp chậm nhất ngày 31/01/2025.
Kê khai theo tháng
Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Ví dụ:
Tháng 1: Nộp chậm nhất ngày 20/02/2024.
Tháng 2: Nộp chậm nhất ngày 20/03/2024.
Tháng 3: Nộp chậm nhất ngày 20/04/2024.
3. Phương pháp tính thuế gtgt theo phương pháp trực tiếp
Đối với vàng, bạc, đá quý
– Công thức tính thuế:
- Thuế phải nộp = gtgt thực tế (x thuế suất thuế gtgt.
- GTGT của vàng, bạc, đá quý = đầu ra trừ (-) đầu vào.
– Chi tiết tính toán:
- Giá thanh toán bán ra bao gồm tiền công chế tác (nếu có), thuế gtgt, và các khoản phụ thu, phí thu thêm mà bên bán được hưởng.
- Giá thanh toán mua vào = giá trị vàng, bạc, đá quý mua vào hoặc nhập khẩu (đã có thuế gtgt dùng cho mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý bán ra tương ứng).
- gtgt âm trong kỳ tính thuế có thể được bù trừ vào gtgt dương của kỳ đó, hoặc kết chuyển sang kỳ sau nếu không đủ bù trừ. Kết thúc năm dương lịch, gtgt âm không được kết chuyển sang năm sau.
Đối với các đối tượng khác
– Công thức tính thuế:
Thuế gtgt = tỷ lệ % x doanh thu.
Tỷ lệ % trên doanh thu được quy định theo từng hoạt động:
- Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%.
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%.
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%.
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%.
- Doanh thu tính thuế là tổng số tiền ghi trên hóa đơn bao gồm các khoản phụ thu, phí thu thêm. Doanh thu không chịu thuế gtgt hoặc xuất khẩu không tính vào tỷ lệ %.
Đối với hộ gia đình, cá nhân kinh doanh
– Tính thuế theo phương pháp khoán:
- Cơ quan thuế xác định doanh thu và thuế gtgt phải nộp theo tỷ lệ % trên doanh thu của hộ khoán dựa trên tài liệu khai thuế, cơ sở dữ liệu, điều tra thực tế, và ý kiến của Hội đồng tư vấn thuế xã, phường.
- Đối với nhiều ngành nghề, cơ quan thuế xác định thuế theo tỷ lệ của hoạt động kinh doanh chính.
4. Một số câu hỏi liên quan
Những đối tượng nào không thuộc diện kê khai thuế gtgt theo phương pháp trực tiếp?
Các đối tượng không thuộc diện kê khai thuế gtgt theo phương pháp trực tiếp bao gồm các doanh nghiệp, hợp tác xã có doanh thu từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ hàng năm từ dưới một tỷ đồng và tổ chức, cá nhân nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có phát sinh doanh thu tại Việt Nam.
Khi tính thuế gtgt theo phương pháp trực tiếp, giá thanh toán bán ra bao gồm những yếu tố nào?
Giá thanh toán bán ra bao gồm giá ghi trên hóa đơn, tiền công chế tác (nếu có), thuế gtgt và các khoản phụ thu, phí thu thêm mà bên bán được hưởng. Điều này giúp xác định chính xác giá trị gia tăng để tính thuế gtgt phải nộp.
Cơ sở kinh doanh nhiều ngành nghề có mức tỷ lệ khác nhau nên kê khai thuế gtgt theo từng nhóm ngành nghề như thế nào?
Cơ sở kinh doanh nhiều ngành nghề có mức tỷ lệ khác nhau phải kê khai thuế gtgt theo từng nhóm ngành nghề tương ứng với các mức tỷ lệ quy định. Nếu không xác định được doanh thu theo từng nhóm ngành nghề hoặc trong một hợp đồng kinh doanh, cơ sở phải áp dụng mức tỷ lệ cao nhất của nhóm ngành nghề đó.
Trên đây là một số thông tin về cách kê khai thuế gtgt trực tiếp theo quy định mới nhất. Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng.
