Báo cáo thuế hộ kinh doanh là tài liệu quan trọng giúp cơ quan thuế nắm bắt tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh của hộ. Báo cáo này bao gồm các thông tin về doanh thu, chi phí và thuế phải nộp, từ đó đảm bảo việc thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định. Bài viết này của ACC sẽ hướng dẫn cách làm báo cáo thuế hộ kinh doanh chi tiết nhất.
1. Các phương pháp báo cáo thuế hộ kinh doanh
Theo quy định tại Điều 3 của Thông tư 40/2021/TT-BTC, các hộ kinh doanh có nhiều lựa chọn trong việc báo cáo thuế, tùy thuộc vào quy mô và hình thức hoạt động của mình. Các phương pháp chính bao gồm: phương pháp kê khai thuế, phương pháp báo cáo thuế dựa trên từng lần phát sinh và phương pháp thuế khoán.
Phương pháp kê khai thuế
Phương pháp kê khai thuế là hình thức báo cáo thuế phổ biến đối với các hộ kinh doanh và cá nhân có quy mô lớn hoặc những người tự nguyện áp dụng chế độ kê khai. Theo phương pháp này, hộ kinh doanh sẽ kê khai số thuế dựa trên tỷ lệ phần trăm nhất định của doanh thu thực tế phát sinh theo kỳ. Việc kê khai thuế theo phương pháp này không chỉ giúp các hộ kinh doanh nắm bắt rõ ràng hơn về nghĩa vụ thuế mà còn giúp họ có thể hoạch định tài chính cho hoạt động kinh doanh của mình.
Với phương pháp kê khai thuế, hộ kinh doanh cần phải thực hiện việc ghi chép và lưu trữ các chứng từ, hóa đơn liên quan đến doanh thu và chi phí phát sinh trong kỳ. Điều này không chỉ tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực hiện nghĩa vụ thuế mà còn là cơ sở để hộ kinh doanh theo dõi hiệu quả hoạt động của mình.
Báo cáo thuế dựa trên từng lần phát sinh
Đối với những cá nhân kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định, phương pháp báo cáo thuế dựa trên từng lần phát sinh là sự lựa chọn phù hợp. Phương pháp này được tính toán theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế của từng lần giao dịch. Hộ kinh doanh có thể dễ dàng thực hiện phương pháp này khi chỉ cần kê khai thuế khi phát sinh doanh thu.
Mặc dù không bắt buộc thực hiện chế độ kế toán đầy đủ, nhưng hộ kinh doanh vẫn cần phải có đầy đủ hồ sơ, tài liệu hợp pháp liên quan đến hoạt động kinh doanh của mình. Các hồ sơ này không chỉ giúp chứng minh nguồn thu nhập mà còn cần thiết khi xuất trình cùng với hồ sơ báo cáo thuế.
Phương pháp thuế khoán
Phương pháp thuế khoán thường được áp dụng cho các hộ kinh doanh, cá nhân có thu nhập thấp hoặc không có khả năng xác định chính xác số tiền thuế phải đóng. Đây được coi là phương pháp nộp thuế trọn gói, trong đó khoản thuế phải đóng được quy định cụ thể cho từng cá nhân hoặc hộ kinh doanh. Mức thuế khoán bao gồm tổng số tiền thuế môn bài, thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng gộp lại.
Việc áp dụng phương pháp thuế khoán giúp đơn giản hóa thủ tục cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ. Họ không cần phải lo lắng về việc tính toán chính xác số thuế phải nộp hàng tháng hay hàng quý. Tuy nhiên, để được áp dụng phương pháp này, hộ kinh doanh cần phải đáp ứng các tiêu chí nhất định theo quy định của pháp luật về thuế.
2. Hướng dẫn làm báo cáo thuế hộ kinh doanh
Quy trình thực hiện kê khai thuế đối với hộ kinh doanh quy mô lớn bao gồm một số bước cơ bản sau:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ
Hộ kinh doanh cần tập hợp các tài liệu cần thiết như giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, sổ sách kế toán, hóa đơn bán hàng và các chứng từ liên quan đến doanh thu, chi phí. Việc chuẩn bị đầy đủ hồ sơ sẽ giúp quá trình kê khai diễn ra thuận lợi.
Bước 2: Lập chứng từ và báo cáo
Hộ kinh doanh phải lập chứng từ kế toán và báo cáo thuế theo định kỳ, có thể là theo tháng hoặc quý. Đối với kê khai theo tháng, các báo cáo phải được nộp trước ngày 20 của tháng tiếp theo. Nếu kê khai theo quý, thời hạn nộp báo cáo là vào cuối tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
Bước 3: Nộp báo cáo thuế
Sau khi hoàn thiện hồ sơ kê khai, hộ kinh doanh cần nộp báo cáo thuế cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Hồ sơ bao gồm báo cáo tài chính và tờ khai thuế phù hợp với từng loại thuế phải nộp. Việc nộp báo cáo đúng thời hạn không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn góp phần xây dựng uy tín cho hộ kinh doanh.
Bước 4: Lưu trữ hồ sơ
Cuối cùng, hộ kinh doanh cần lưu trữ các hồ sơ liên quan đến việc kê khai thuế để phục vụ cho việc kiểm tra, thanh tra thuế sau này. Việc này không chỉ giúp bảo vệ quyền lợi của hộ kinh doanh mà còn đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh.
>>> Xem thêm: Thủ tục đăng ký hộ kinh doanh dịch vụ ăn uống
3. Hồ sơ báo cáo thuế cần chuẩn bị bao gồm?
Để thực hiện báo cáo thuế một cách hiệu quả, hộ kinh doanh cần chuẩn bị đầy đủ các tài liệu cần thiết như sau:
Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD, được ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, là một trong những giấy tờ quan trọng nhất. Tờ khai này sẽ giúp cơ quan thuế nắm bắt thông tin về doanh thu và thuế phải nộp của hộ kinh doanh.
Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD cũng cần được điền đầy đủ. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng các hộ kinh doanh không phải nộp phụ lục này nếu có căn cứ xác định được doanh thu thông qua xác nhận của cơ quan chức năng.
Việc chuẩn bị đầy đủ và chính xác các hồ sơ này không chỉ giúp hộ kinh doanh tuân thủ quy định pháp luật mà còn đảm bảo việc kê khai thuế diễn ra suôn sẻ, góp phần xây dựng uy tín và sự minh bạch trong hoạt động kinh doanh.
Hộ kinh doanh sẽ nộp báo cáo thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp
>>> Xem thêm: Hướng dẫn xin phù hiệu xe tải hộ kinh doanh cá thể
4. Thời hạn nộp báo cáo thuế hộ kinh doanh
Hộ kinh doanh có trách nhiệm nộp báo cáo thuế theo quy định cụ thể về thời hạn.
Đối với các hộ kinh doanh kê khai thuế theo tháng, thời hạn nộp báo cáo thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo sau tháng phát sinh nghĩa vụ nộp thuế. Điều này yêu cầu các hộ kinh doanh phải chủ động trong việc tập hợp và hoàn thiện các số liệu liên quan để đảm bảo đúng thời gian quy định.
Nếu hộ kinh doanh chọn kê khai thuế theo quý, thời hạn nộp báo cáo sẽ là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Điều này có nghĩa là hộ kinh doanh cần chuẩn bị kỹ lưỡng và gửi báo cáo đúng hạn, tránh việc chậm trễ có thể dẫn đến những khoản phạt không mong muốn. Việc nắm rõ thời hạn nộp báo cáo thuế không chỉ giúp hộ kinh doanh thực hiện đúng nghĩa vụ tài chính mà còn góp phần duy trì sự minh bạch và uy tín trong hoạt động kinh doanh.
>>> Xem thêm: Thủ tục mở lại mã số thuế hộ kinh doanh
Hy vọng với những thông tin ACC đã cung cấp sẽ giúp bạn giải đáp được những thắc mắc về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn
