Quy trình báo cáo thuế của công ty TNHH 1 thành viên

Quy trình báo cáo thuế của công ty TNHH 1 thành viên là một nghĩa vụ pháp lý theo quy định của Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành. Doanh nghiệp cần thực hiện kê khai và nộp các loại thuế theo đúng thời hạn quy định. Việc tuân thủ đúng quy trình báo cáo thuế giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro về thuế và đảm bảo hoạt động kinh doanh tuân thủ pháp luật. Bài viết dưới đây của Kế toán Kiểm toán Thuế ACC sẽ cung cấp thông tin chi tiết về vấn đề nêu trên.

1. Báo cáo thuế của công ty TNHH 1 thành viên là gì?

Báo cáo thuế của công ty TNHH một thành viên là quá trình kê khai, tính toán và nộp các loại thuế phát sinh trong hoạt động kinh doanh theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019. Đây là nghĩa vụ bắt buộc nhằm đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ pháp luật trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp.

Công ty TNHH một thành viên phải thực hiện báo cáo thuế định kỳ, phản ánh chính xác doanh thu, chi phí và các hoạt động kinh tế nhằm xác định đúng số thuế phải nộp.

Các loại thuế công ty TNHH một thành viên phải kê khai và nộp:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ được sử dụng trong sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng tại Việt Nam. Kê khai theo phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp, tùy thuộc vào điều kiện của doanh nghiệp.
• Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Tính trên thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế. Thuế suất phổ biến hiện nay là 20% trên lợi nhuận tính thuế.
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế TNCN thay cho người lao động có thu nhập chịu thuế.
• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn: Thể hiện việc phát hành, sử dụng và tồn kho hóa đơn trong kỳ. Doanh nghiệp phải kê khai theo tháng hoặc quý tùy vào quy mô hoạt động.

2. Quy trình báo cáo thuế của công ty TNHH 1 thành viên

Việc thực hiện báo cáo thuế là một trong những trách nhiệm quan trọng của công ty TNHH một thành viên nhằm đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh các rủi ro về thuế.

Đối với báo cáo thuế Giá trị gia tăng

Việc khai thuế giá trị gia tăng, doanh nghiệp cần sử dụng đúng các loại giấy tờ thuế GTGT phù hợp với mục đích.

Đối với kê khai thuế theo phương thức trực tiếp: Căn cứ tiểu mục 3 Mục II Thủ tục hành chính ban hành kèm theo Quyết định 1462/QĐ-BTC năm 2022, Điều 13 Thông tư 219/2013/TT-BTC, thủ tục kê khai thuế theo phương thức trực tiếp thực hiện như sau:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ

Trường hợp được kê khai theo phương pháp khấu trừ, doanh nghiệp chuẩn bị:

• Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu 01/GTGT quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC: áp dụng với doanh nghiệp tư nhân tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất kinh doanh.
• Tờ khai thuế GTGT tạm nộp trên doanh thu theo Mẫu 05/GTGT: áp dụng đối với doanh nghiệp tư nhân tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động xây dựng, chuyển nhượng bất động sản tại địa bàn cấp tỉnh khác địa bàn nơi có trụ sở nhưng không thành lập đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh.

Trường hợp được kê khai theo phương pháp trực tiếp

• Trực tiếp theo giá trị gia tăng: doanh nghiệp chuẩn bị tờ khai thuế GTGT theo mẫu 03/GTGT
• Trực tiếp theo doanh thu: doanh nghiệp chuẩn bị tờ khai thuế GTGT theo mẫu 04/GTGT

Kèm theo đó là các hóa đơn, chứng từ liên quan.

Bước 2: Nộp báo cáo thuế giá trị gia tăng:

Theo khoản 1, 2 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, trên nguyên tắc chung, doanh nghiệp nộp báo cáo thuế đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp của doanh nghiệp.

Đối với trường hợp doanh nghiệp có nhiều hoạt động kinh doanh trên nhiều địa bàn cấp tỉnh khác với tỉnh, thành phố nơi có trụ sở chính:

• Khai thuế GTGT của dự án đầu tư thuộc diện được hoàn thuế GTGT tại nơi có dự án đầu tư.
• Khai thuế GTGT đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản của dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng (bao gồm cả trường hợp có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ) tại nơi có hoạt động chuyển nhượng bất động sản.
• Khai thuế GTGT tại nơi có nhà máy sản xuất điện.

Đối với trường hợp doanh nghiệp hoạt động, kinh doanh trên nhiều địa bàn cấp tỉnh khác nơi doanh nghiệp có trụ sở chính thì tiến hành thực hiện hạch toán tập trung tại trụ sở chính tại cơ quan thuế quản lý trụ sở chính.

Đồng thời, doanh nghiệp tư nhân phải nộp Bảng phân bổ số thuế phải nộp (nếu có) cho cơ quan thuế quản lý trụ sở chính. 

Các trường hợp sau đây không phải nộp Bảng phân bổ số thuế phải nộp:

• Thuế GTGT của hoạt động kinh doanh vận tải của doanh nghiệp mà các tuyến đường vận tải đi qua địa bàn các tỉnh khác nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính.
• Thuế GTGT của hoạt động kinh doanh xây dựng tại địa bàn cấp tỉnh khác nơi có trụ sở chính nhưng không thành lập đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh tại địa bàn cấp tỉnh đó với giá trị công trình xây dựng bao gồm cả thuế GTGT dưới 01 tỷ đồng.

Đối với kê khai thuế trên phần mềm HTKK

lúc này, doanh nghiệp sẽ kê khai toàn bộ thuế giá trị gia tăng phát sinh theo quý/ tháng trên phần mềm HTKK, cách làm báo cáo thuế theo mẫu 01/GTGT quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC:

• Bước 1: Truy cập vào phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK). Tiến hành chọn thuế GTGT, loại tờ khai thuế GTGT khấu trừ. Sau đó, chọn loại tờ khai thuế GTGT theo quý hoặc tháng tùy vào quy định của doanh nghiệp rồi chọn đồng ý
• Bước 2: Điền nội dung tờ khai báo cáo thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ với các chỉ tiêu hiển thị trên màn hình
• Bước 3: Khi điền đầy đủ nội dung tờ khai báo cáo thuế GTGT thì chọn xuất hóa đơn theo quý hoặc tháng ở dạng XML để nộp tờ khai
• Bước 4: Kiểm tra lại kết quả thật kỹ lưỡng rồi nộp file dữ liệu báo cáo thuế GTGT ở dạng XML thông qua hình thức trực tuyến

Đối với báo cáo thuế Thu nhập cá nhân

Với hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân của doanh nghiệp thực hiện trực tiếp, cần chuẩn bị các giấy tờ sau:

• Tờ khai thuế TNCN theo mẫu 02/KK-TNCN với các doanh nghiệp thanh toán tiền lương
• Tờ khai thuế TNCN theo mẫu 04/NNG-TNCN với các doanh nghiệp trả tiền đầu tư vốn.

GTGT theo tháng và có số thuế TNCN phát sinh dưới 50 triệu đồng/ tháng. Thực hiện theo các bước sau:

• Bước 1: Lập bảng tính tổng thuế TNCN mỗi quý bằng bảng tính thuế TNCN hàng tháng
• Bước 2: Truy cập phần mềm HTKK, chọn mục thuế TNCN, màn hình sẽ hiển thị tờ khai thuế TNCN 05/KK-TNCN, điền các thông tin cần thiết theo hướng dẫn
• Bước 3: Xuất báo cáo thuế TNCN theo quý ở dạng XML, nộp trực tuyến cho cơ quan thuế

Trường hợp doanh nghiệp kê khai theo tháng: Kê khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế TNCN phát sinh trên 50 triệu đồng/ tháng. Thực hiện theo các bước sau:

• Bước 1: Lập tờ khai tính thuế Thu nhập cá nhân theo tháng
• Bước 2: Truy cập phần mềm HTKK đưa nội dung bảng tính thuế TNCN theo tháng đã làm
• Bước 3: Thực hiện các bước làm giống kê khai thuế TNCN theo quý. Sau đó xuất kết quả ở dạng XML và gửi trực tuyến cho Cơ quan Thuế.

Đối với làm báo cáo thuế Thu nhập doanh nghiệp

Ngoài biểu mẫu quy định chung thì doanh nghiệp có thể làm báo cáo thuế TNDN bằng phần mềm HTKK theo trình tự sau:

• Bước 1: Truy cập vào phần mềm HTKK, chọn mục quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
• Bước 2: Điền thông tin như năm quyết toán, danh mục nghề nghiệp, phụ lục kê khai, gắn phụ lục bắt buộc là 03-1A/TNDN – Kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Chọn đồng ý
• Bước 3: Điền các chỉ tiêu theo biểu mẫu hiển thị
• Bước 4: Hoàn thành việc nhập dữ liệu lên biểu mẫu. Xuất kết quả ở dạng XML và gửi trực tuyến cho Cơ quan Thuế.

Đối với làm báo cáo sử dụng hóa đơn doanh nghiệp

• Bước 1: Truy cập phần mềm HTKK, chọn mục hóa đơn, rồi chọn mẫu báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. Tùy vào thuộc tính doanh nghiệp sẽ lựa chọn quý hay tháng
• Bước 2: Điền các chỉ tiêu trong bảng báo cáo được hiển thị trên màn hình. Nếu doanh nghiệp cần làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn GTGT thì chọn “01GTKT”, nếu doanh nghiệp cần làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn bán hàng thì chọn “02GTTT”
• Bước 3: Chọn “Ghi” nếu phát hiện lỗi, hệ thống sẽ thông báo để sửa lại lỗi sai
• Bước 4: Xuất kết quả ở dạng XML và gửi trực tuyến cho Cơ quan Thuế.

>>> Xem thêm bài viết Dịch vụ kê khai thuế ban đầu cho doanh nghiệp để biết thêm thông tin chi tiết.

3. Lưu ý khi làm báo cáo thuế

Dưới đây là một số lưu khi làm báo cáo thuế, giúp công TNHH 1 thành viên thực hiện tốt nghĩa vụ báo cáo thuế, tránh được các rủi ro về thuế và đảm bảo tuân thủ pháp luật trong hoạt động kinh doanh:

• Tuân thủ quy định về thời hạn, cần lưu ý báo cáo thuế tháng phải nộp chậm nhất vào ngày 20 của tháng tiếp theo; báo cáo thuế quý phải nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo; Báo cáo quyết toán thuế năm phải nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính
• Lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ gốc theo trình tự thời gian; tiến hành phân loại chứng từ đầu vào, đầu ra riêng biệt và kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của hóa đơn chứng từ, đồng thời sao lưu hồ sơ điện tử và bản cứng để đối chiếu
• Khi kê khai thuế cần kiểm tra kỹ số liệu trước khi nhập vào phần mềm HTKK; đối chiếu bảng kê chi tiết với tờ khai tổng hợp, rà soát các chỉ tiêu bắt buộc trên tờ khai và kiểm tra tính logic giữa các chỉ tiêu
• Kiểm tra và đối chiếu số liệu thường xuyên, lập bảng theo dõi các khoản thuế phải nộp và điều chỉnh kịp thời khi phát hiện sai sót
• Theo dõi các thông tư, nghị định mới về thuế, cập nhật biểu mẫu báo cáo mới và tham khảo ý kiến cơ quan thuế khi cần

Hi vọng với những lưu ý nêu trên, doanh nghiệp có thể tiến hành báo cáo thuế một cách thuận lợi, tránh phát sinh những tiêu cực không đáng có.

4. Dịch vụ hỗ trợ báo cáo thuế của công ty TNHH 1 thành viên

Kế toán Kiểm toán ACC cung cấp dịch vụ hỗ trợ báo cáo thuế cho công ty TNHH MTV. Với đội ngũ chuyên viên có chuyên môn cao và nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực thuế, chúng tôi thường xuyên cập nhật những thay đổi về chính sách thuế, có khả năng xử lý các tình huống phát sinh phức tạp, để đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế

Phạm vi dịch vụ hỗ trợ báo cáo thuế thường bao gồm việc rà soát chứng từ, tính toán các khoản thuế phải nộp, lập và nộp tờ khai thuế định kỳ, quyết toán thuế năm, và tư vấn về các vấn đề thuế phát sinh. Chúng tôi sẽ phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp để đề xuất phương án tối ưu về thuế, đồng thời hỗ trợ doanh nghiệp trong việc giải trình với cơ quan thuế khi cần thiết.

• Đảm bảo tuân thủ đúng quy định: Kế toán Kiểm toán ACC luôn cập nhật các thay đổi mới nhất về chính sách thuế, giúp doanh nghiệp kê khai và nộp thuế đúng hạn.
• Hạn chế rủi ro và sai sót: Với quy trình làm việc chặt chẽ, mọi số liệu đều được kiểm tra kỹ lưỡng, giảm thiểu nguy cơ kê khai sai dẫn đến bị xử phạt.
• Tiết kiệm thời gian và chi phí: Doanh nghiệp không cần mất nhiều thời gian tự xử lý báo cáo thuế mà có thể tập trung vào hoạt động kinh doanh chính.
• Hỗ trợ giải quyết các vấn đề thuế phát sinh: Khi có vướng mắc hoặc yêu cầu từ cơ quan thuế, đội ngũ chuyên viên sẽ thay mặt doanh nghiệp làm việc và giải trình một cách hiệu quả.
• Chi phí hợp lý, công khai, minh bạch: Mức giá dịch vụ được niêm yết rõ ràng, giúp doanh nghiệp chủ động về ngân sách và tránh các khoản phát sinh không cần thiết.

Với dịch vụ hỗ trợ báo cáo thuế chuyên nghiệp từ Kế toán Kiểm toán ACC, doanh nghiệp có thể an tâm về việc thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn, đúng luật và tối ưu lợi ích tài chính.

>>> Xem thêm bài viết Dịch vụ báo cáo thuế theo tháng, theo quý giá rẻ để biết thêm thông tin chi tiết

5. Câu hỏi thưởng gặp

Công ty TNHH 1 thành viên phải đóng những loại thuế nào? 

Theo quy định của pháp luật thuế Việt Nam, công ty TNHH 1 thành viên phải thực hiện nghĩa vụ đóng các loại thuế chính sau: thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho người lao động, và các khoản phí, lệ phí khác theo quy định.

Thời hạn nộp báo cáo thuế của công ty TNHH 1 thành viên là khi nào? 

Đối với kê khai theo tháng: chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo. 

Đối với kê khai theo quý: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo. 

Riêng quyết toán thuế năm: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

Doanh nghiệp có thể ủy quyền cho đơn vị khác làm báo cáo thuế không? 

Doanh nghiệp có thể ủy quyền cho đơn vị tư vấn kế toán chuyên nghiệp thực hiện báo cáo thuế thông qua hợp đồng dịch vụ. Tuy nhiên, trách nhiệm pháp lý về tính chính xác của số liệu thuế vẫn thuộc về doanh nghiệp.

Việc thực hiện báo cáo thuế của công ty TNHH 1 thành viên đòi hỏi sự am hiểu sâu sắc về luật thuế, quy trình kê khai và thời hạn nộp báo cáo. Với kinh nghiệm nhiều năm trong lĩnh vực kế toán thuế, Kế toán Kiểm toán ACC sẵn sàng hỗ trợ Quý khách hàng thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế, đảm bảo tuân thủ quy định của pháp luật và tối ưu hóa chi phí thuế cho doanh nghiệp. Hãy liên hệ với Kế toán kiểm toán ACC để được tư vấn chi tiết về dịch vụ báo cáo thuế chuyên nghiệp.