Thuế tài sản thừa kế là một loại thuế được áp dụng khi một người chết để chuyển giao tài sản của mình cho người kế thừa. Thuế này thường được áp dụng theo tỷ lệ phần trăm của giá trị tài sản thừa kế và có thể thay đổi tùy thuộc vào quy định của từng quốc gia hoặc khu vực. Thuế tài sản thừa kế cũng có thể được biết đến với tên gọi khác như “đối với cái chết” hoặc “đối với quà kế thừa”.
1. Thuế Đối với Tài Sản Thừa Kế:
Theo quy định của khoản 9 Điều 2 và Điều 16 Thông tư 111/2013/TT-BTC, người nhận thừa kế phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với thu nhập từ việc nhận thừa kế. Các loại tài sản nhận thừa kế bao gồm chứng khoán, phần vốn trong tổ chức kinh tế, bất động sản, và các tài sản khác.
Có một số trường hợp được miễn thuế TNCN khi nhận thừa kế, quà tặng, đặc biệt là giữa các mối quan hệ gia đình như vợ chồng, cha mẹ con cái, cha nuôi con nuôi, và một số mối quan hệ gia đình khác.
2. Cách Tính Thuế TNCN Khi Nhận Thừa Kế:
Đối với cá nhân cư trú, theo Điều 16 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế TNCN được tính theo công thức: Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x 10%. Thu nhập tính thuế là phần giá trị tài sản nhận thừa kế vượt quá 10 triệu đồng mỗi lần nhận, với giá trị được xác định cụ thể theo từng loại tài sản.
Đối với cá nhân không cư trú, cách tính thuế TNCN là tương tự như cá nhân cư trú, với thu nhập tính thuế từ thừa kế được xác định khi giá trị tài sản vượt quá 10 triệu đồng mỗi lần nhận.
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm cá nhân làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng tài sản.
Để xác định giá trị tài sản nhận thừa kế, các quy định cụ thể được áp dụng tùy thuộc vào loại tài sản, như giá trị chứng khoán, phần vốn trong tổ chức kinh tế, và giá trị bất động sản.
3. Miễn Thuế TNCN Trong Mối Quan Hệ Gia Đình:
Các mối quan hệ gia đình như vợ chồng, cha mẹ con cái, cha nuôi con nuôi, và mối quan hệ gia đình khác được miễn thuế TNCN đối với thu nhập từ thừa kế, quà tặng theo quy định của Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.
Miễn thuế TNCN giữa các thành viên trong mối quan hệ gia đình này được áp dụng để giảm bớt gánh nặng thuế khi chuyển giao tài sản giữa các thế hệ và trong gia đình.
Quy định này nhằm đảm bảo rằng việc chuyển giao tài sản trong mối quan hệ gia đình được thực hiện một cách thuận lợi hơn và không tạo ra áp lực thuế lớn đối với các thành viên trong gia đình.
Trên đây Kế toán Kiểm toán Thuế ACC đã cung cấp cho bạn kiến thức về Thuế tài sản thừa kế như thế nào?. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn.
