Trong hệ thống thuế nhà thầu, việc nộp tờ khai thuế đúng hạn đóng vai trò quan trọng. Sự chậm trễ không chỉ tăng nguy cơ phạt, mà còn ảnh hưởng đến uy tín và khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp. Thế nên với bài viết dưới đây Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC sẽ giải đáp thắc mắc của bạn về quy định mới nhất về mức phạt chậm nộp tờ khai thuế nhà thầu.
1. Thuế nhà thầu là gì?
Thuế nhà thầu là loại thuế được áp dụng đối với các tổ chức, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh hoặc phát sinh thu nhập tại Việt Nam. Nói một cách đơn giản, đây là loại thuế mà các công ty hoặc cá nhân nước ngoài phải nộp khi họ thực hiện các dự án, cung cấp dịch vụ hoặc bán hàng hóa tại Việt Nam.
2. Quy định mới nhất về mức phạt chậm nộp tờ khai thuế nhà thầu
Đầu tiên, doanh nghiệp phải xác định được đơn vị đã nộp chậm tờ khai bao nhiêu ngày (doanh nghiệp có thể tham khảo mục trên). Sau khi đã xác định được số ngày, doanh nghiệp hãy đối chiếu mức phạt chậm nộp tờ khai tương ứng.
Đơn vị tính: VNĐ
| Mức phạt | Hành vi vi phạm |
| Cảnh cáo | Chậm nộp từ 01 đến 5 ngày |
| Phạt tiền 700.000. Nếu có tình tiết giảm nhẹ/tăng nặng thì mức phạt giao động trong khoảng 400.000 – 1.000.000 | Chậm nộp từ 01 đến 10 ngày |
| Phạt tiền 1.400.000. Nếu có tình tiết giảm nhẹ/tăng nặng thì mức phạt giao động từ 800.000 – 2.000.000 | Chậm nộp từ 10 đến 20 ngày |
| Phạt tiền 2.100.000. Nếu có tình tiết giảm nhẹ/tăng nặng thì mức phạt này giao động trong khoảng 1.200.000 – 4.000.000 | Chậm nộp từ 20 – 30 ngày |
| Phạt tiền 2.800.000. Nếu có tình tiết giảm nhẹ/tăng nặng thì mức phạt giao động từ 2.000.000 đến 5.000.000 | Chậm nộp 40 – 90 ngày |
Bảng mức phạt chậm nộp tờ khai thuế nhà thầu
3. Thời hạn nộp tờ khai các loại thuế theo quy định của pháp luật
Mỗi loại thuế đều có thời hạn nộp tờ khai khác nhau, tùy thuộc vào quy định của pháp luật và hình thức kê khai theo quý hoặc theo tháng mà doanh nghiệp đã lựa chọn trước đó.
Thuế môn bài
- Đối với doanh nghiệp mới thành lập, thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất rơi vào ngày 30 tháng 01 năm sau năm doanh nghiệp được thành lập hoặc bắt đầu hoạt động.
- Trong trường hợp doanh nghiệp đang hoạt động, có sự thay đổi (tăng, giảm) vốn điều lệ thì đơn vị phải nộp tờ khai chậm nhất vào ngày 30 tháng 1 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.
Thuế TNCN, GTGT
- Căn cứ theo quy định tại Điều 44 của Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 về thời hạn nộp tờ khai các loại thuế theo tháng và theo quý thì thời hạn nộp tờ khai chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo.
- Bên cạnh đó, thời hạn nộp tờ khai thuế theo quý rơi vào ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.
Thuế TNDN
- Nếu trong quý có phát sinh thuế TNDN thì doanh nghiệp chỉ cần nộp tiền thuế TNDN. Đơn vị không cần nộp tờ khai thuế TNDN theo quý.
- Mặt khác, nếu thời hạn nộp tờ khai thuế TNDN theo năm thì ngày cuối cùng của tháng thứ 3 (tính từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính) là thời hạn nộp thuế của doanh nghiệp).
Thuế nhà thầu
- Nếu doanh nghiệp lựa chọn kê khai thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh thì thời hạn nộp tờ khai rơi vào ngày thứ 10 tính từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Trường hợp doanh nghiệp lựa chọn kê khai thuế theo tháng, thời hạn nộp sẽ là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.
4. Thời điểm nào nên kê khai thuế nhà thầu?
Khi doanh nghiệp kê khai thuế nhà thầu theo lần phát sinh, thời điểm quyết toán thuế sẽ được xác định khi hợp đồng nhà thầu kết thúc. Doanh nghiệp sẽ thực hiện kê khai và quyết toán sau khi hoàn thành tất cả các nghĩa vụ tài chính liên quan đến hợp đồng. Quyết toán sẽ tổng hợp thông tin về giao dịch, chi phí, và thu nhập từ hoạt động nhà thầu.
Ngược lại, doanh nghiệp cũng có thể lựa chọn kê khai thuế nhà thầu hàng tháng. Trong trường hợp này, quyết toán thuế sẽ được thực hiện cho từng kỳ kế toán tháng, mang lại sự linh hoạt và khả năng quản lý tài chính hiệu quả hơn.
Lựa chọn giữa hai hình thức này phụ thuộc vào chiến lược và nhu cầu của doanh nghiệp. Mỗi phương pháp có những ưu điểm và hạn chế riêng, nên doanh nghiệp cần cân nhắc kỹ lưỡng để chọn phương pháp phù hợp với tình hình kinh doanh của mình.
5. Một số lưu ý về cách nộp tờ khai thuế nhà thầu
Việc nộp tờ khai thuế nhà thầu cần tuân thủ các quy định pháp luật để đảm bảo đúng quy trình và tránh các sai sót. Dưới đây là một số lưu ý quan trọng:
Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ tờ khai thuế nhà thầu
- Tờ khai thuế: Sử dụng mẫu tờ khai theo quy định tại Thông tư 156/2013/TT-BTC và Thông tư 103/2014/TT-BTC.
- Hợp đồng, phụ lục hợp đồng: Kèm theo bản sao hợp đồng chính và các phụ lục liên quan.
- Chứng từ thanh toán: Bao gồm các giấy tờ chứng minh việc thanh toán của nhà thầu.
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của nhà thầu: Bản sao giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc các tài liệu tương đương.
Nộp tờ khai thuế đúng thời hạn
- Thời hạn nộp tờ khai thuế: Theo quy định tại Thông tư 156/2013/TT-BTC, thời hạn nộp tờ khai thuế nhà thầu là trước ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Nộp thuế theo kỳ tính thuế: Thực hiện nộp thuế theo kỳ tính thuế hàng tháng hoặc theo từng lần phát sinh.
Kiểm tra và đối chiếu thông tin
- Kiểm tra kỹ lưỡng thông tin trên tờ khai: Đảm bảo các thông tin trên tờ khai thuế chính xác và đầy đủ, bao gồm mã số thuế, tên doanh nghiệp, thông tin hợp đồng và số tiền thuế phải nộp.
- Đối chiếu với các chứng từ liên quan: Đảm bảo các thông tin trên tờ khai khớp với các chứng từ thanh toán và hợp đồng.
Việc nộp tờ khai thuế nhà thầu đòi hỏi sự cẩn thận và tuân thủ chặt chẽ các quy định pháp luật. Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, nộp tờ khai đúng thời hạn và lựa chọn phương thức nộp phù hợp. Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC đã giúp cho các bạn giải đáp được thắc mắc “quy định về mức phạt chậm nộp tờ khai thuế nhà thầu”. Vậy nên hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn và hỗ trợ chi tiết hơn nhé!
