“Trong bối cảnh hối hả của cuộc sống, việc nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân không chỉ là trách nhiệm pháp lý mà còn là cơ hội để tự đánh giá, định hình tài chính cá nhân. Hãy bắt đầu hành trình này với sự tự tin và hiểu biết, để mỗi khoảnh khắc đều là cơ hội tiến bộ và ổn định tài chính.” Bài viết dưới đây Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC sẽ giải đáp thắc mắc cho bạn về thời gian nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân.
1. Kiến thức sơ bộ về thuế thu nhập cá nhân và tờ khai thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân là một khoản tiền mà cá nhân phải trả dựa trên thu nhập mà họ kiếm được trong một năm tài chính. Tờ khai thuế thu nhập cá nhân là một bộ tài liệu mà người nộp thuế phải điền chi tiết về thu nhập và các khoản khấu trừ để xác định số thuế phải nộp. Thông thường, người lao động phải nộp tờ khai này hàng năm. Các yếu tố như thu nhập từ lương, doanh nghiệp cá nhân, bất động sản, và các khoản giảm trừ như giáo dục, y tế đều ảnh hưởng đến số thuế cuối cùng. Quy định và mức thuế có thể thay đổi tùy theo quy định của từng quốc gia.
Thuế thu nhập cá nhân là một phần tiền được trích ra từ thu nhập của người lao động theo những công thức tính riêng được quy định để nộp vào ngân sách nhà nước.
Mỗi doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân đều phải thực hiện việc kê khai mức thu nhập, tính thuế TNCN phải nộp và thực hiện việc nộp thuế TNCN theo đúng quy định của Nhà nước. Và tờ khai thuế TNCN chính là một trong những hồ sơ quan trọng của thủ tục nộp thuế.
Các hình thức kê khai thuế:
Trước khi thực hiện việc kê khai thuế TNCN, các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân cần xác định và đăng ký hình thức kê khai Thuế TNCN của đơn vị mình với cơ quan Thuế (CQT) là theo tháng hay theo quý.
-
- Doanh nghiệp kê khai thuế TNCN theo Quý trong trường hợp DN kê khai thuế Giá trị gia tăng (GTGT) theo Quý. Hoặc nếu doanh nghiệp sử dụng hình thức kê khai thuế GTGT theo tháng nhưng trong tháng số thuế TNCN phát sinh phải nộp dưới 50 triệu đồng thì Doanh nghiệp phải kê khai thuế tncn theo Quý.
-
- Doanh nghiệp kê khai thuế TNCN theo tháng trong trường hợp DN đăng ký kê khai thuế GTGT theo tháng, và số thuế TNCN phát sinh trong tháng phải nộp từ 50 triệu đồng trở lên.
Lưu ý:
-
- Việc xác định hình thức kê khai thuế theo tháng hay quý phải được doanh nghiệp xác định một lần và áp dụng cho cả năm tài chính, kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế.
- Nếu trong kỳ đăng ký, doanh nghiệp không có phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì không phải thực hiện kê khai thuế.
Hồ sơ kê khai thuế
-
- Trường hợp Doanh nghiệp, tổ chức kê khai và nộp thuế TNCN.
Dù có phát sinh hay không phát sinh khấu trừ thuế, chỉ cần có hoạt động chi trả thu nhập cho cán bộ nhân viên doanh nghiệp đều có trách nhiệm kê khai quyết toán thuế và quyết toán thay cho các cá nhân đủ điều kiện ủy quyền. Hồ sơ kê khai thuế TNCN của Doanh nghiệp là Tờ khai TNCN mẫu 05/KK-TNCN. Mẫu này được áp dụng theo bất kỳ hình thức kê khai nào (tháng hoặc quý). Mẫu 05/KK-TNCN được ban hành kèm theo tại thông tư 92/2015/TT-BTC.
-
- Trường hợp cá nhân tự kê khai và nộp thuế TNCN
Cá nhân phải tự thực hiện việc kê khai và nộp thuế TNCN trong các trường hợp sau:
+ Doanh nghiệp đã thực hiện việc kê khai nộp thuế. Tuy nhiên số tiền thuế TNCN phải nộp bị thiếu so với mức thu nhập thực tế của người lao động.
+ Muốn hoàn hoặc bù trừ tiền thuế thu nhập cá nhân bị thừa vào các kỳ khai thuế tiếp theo.
+ Cá nhân có thu nhập phát sinh do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo.
+ Cá nhân là người nước ngoài khai báo và quyết toán thuế với cơ quan thuế nhà nước sau khi kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam và trước khi xuất cảnh.
-
- Theo tất cả các trường hợp trên thì cá nhân sẽ tự thực hiện kê khai và nộp thuế theo:
+ Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN; nếu có đăng ký người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh thì đính kèm phụ lục mẫu số 02-1BK-QTT-TNCN. Các biểu mẫu được quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC.
+ Các hóa đơn, chứng từ chứng minh các khoản theo kê khai.
2. Một số lưu ý khi nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định mới nhất hiện nay về việc nộp thuế online, tờ khai thuế tncn sẽ được nộp trên phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK) thuế. Trên phần mềm đã quy định rất rõ ràng về vấn đề này. Người dùng chỉ cần lựa chọn kỳ kê khai theo tháng hay theo quý là được. Sau khi lập xong Tờ khai, các bạn nộp online qua cổng thông tin điện tử nhantokhai.gdt.gov.vn bằng chữ ký số của Doanh nghiệp.
Đối với cá nhân tự kê khai và nộp có thể nộp trực tiếp tờ kê khai thuế TNCN tại các cơ quan thuế nơi thường trú, tạm trú; hoặc cơ quan thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp, tổ chức chi trả thu nhập cho mình.
-
- Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế TNCN
Là thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập được chi trả từ các tổ chức cá nhân khác. Nội dung được quy định tại Điểm b Khoản 2 Điều 8 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Ví dụ vào thời điểm tháng 1/2020, tổ chức doanh nghiệp trả tiền lương trả tháng 12/2019 thì sẽ tính thu nhập chịu thuế vào tháng 1 năm 2020.
-
- Cách kê khai các chỉ tiêu trên tờ khai thuế TNCN mẫu 05/KK-TNCN:
Chỉ tiêu [21] là chỉ số về tổng số cá nhân có thu nhập được trả trong kỳ.
Chỉ tiêu [22] là chỉ số về tổng số cá nhân cư trú có thu nhập trong kỳ và có hợp đồng từ 03 tháng trở lên.
Chỉ tiêu [24] là chỉ số về tổng số cá nhân cư trú có thu nhập trong kỳ đã khấu trừ thuế.
Chỉ tiêu [25] là chỉ số về tổng số cá nhân KHÔNG cư trú có thu nhập trong kỳ đã khấu trừ thuế.
Chỉ tiêu [27] là chỉ số về tổng thu nhập chịu thuế TNCN trả cho cá nhân cư trú.
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế
Chỉ tiêu [28] là chỉ số về tổng thu nhập chịu thuế TNCN trả cho cá nhân KHÔNG cư trú.
Chỉ tiêu [30] là chỉ số về Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân cư trú thuộc diện phải nộp thuế.
Chỉ tiêu [31] là chỉ số về Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân KHÔNG cư trú thuộc diện phải nộp thuế.
Chỉ tiêu [33] là chỉ số về tổng số tiền thuế TNCN đã khấu trừ của các nhân viên cư trú trong kỳ.
Chỉ tiêu [34] là chỉ số về tổng số tiền thuế TNCN đã khấu trừ của các nhân viên KHÔNG cư trú trong kỳ.
Chỉ tiêu [35] là chỉ số về tổng số tiền doanh nghiệp trả thu nhập bằng hình thức mua bảo hiểm nhân thọ và các bảo hiểm khồng bắt buộc khác thành lập tại Việt Nam.
3. Lưu ý về việc nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân 2020
Nếu bạn đang chuẩn bị nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân cho năm 2020, dưới đây là một số lưu ý quan trọng:
1. Thời Hạn Nộp Thuế: Xác định thời hạn cuối cùng để nộp tờ khai thuế. Tuân thủ thời hạn là quan trọng để tránh mức phạt.
2. Tổng Hợp Tất Cả Thu Nhập: Đảm bảo bạn đã bao gồm tất cả các nguồn thu nhập như lương, lợi nhuận từ đầu tư, bất động sản, và bất kỳ khoản thu nhập nào khác.
3. Chú Ý Đến Các Biểu Thuế Mới: Kiểm tra xem có các biểu thuế mới hay thay đổi nào áp dụng cho năm 2020 và đảm bảo rằng bạn đã áp dụng chúng đúng cách.
4. Kiểm Tra Các Khoản Giảm Trừ Mới: Cập nhật về các khoản giảm trừ mới hoặc thay đổi. Năm 2020, nhiều quốc gia có thể đã áp dụng các biện pháp hỗ trợ thuế liên quan đến đại dịch COVID-19.
5. Bảo Quản Tài Liệu: Lưu giữ tất cả các bằng chứng và tài liệu liên quan đến thu nhập và giảm trừ. Điều này sẽ hữu ích nếu cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra.
6. Kiểm Tra Điều Chỉnh Thuế Tự Động: Nếu bạn sử dụng phần mềm kế toán hoặc dịch vụ nộp thuế trực tuyến, đảm bảo rằng nó được cập nhật với các thay đổi thuế mới nhất.
7. Tìm Hiểu Về Các Chương Trình Ưu Đãi: Nếu có sẵn, tìm hiểu về các chương trình ưu đãi thuế hoặc các khoản giảm trừ đặc biệt cho năm 2020, như hỗ trợ dành cho người lao động mất việc do đại dịch.
8. Hỏi ý Kiến Chuyên Gia Thuế: Nếu có những điều không rõ hoặc phức tạp, hãy tham khảo ý kiến của một chuyên gia thuế để đảm bảo rằng bạn đang tận dụng tối đa các quy định thuế.
Những lưu ý này giúp đảm bảo rằng bạn nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân cho năm 2020 một cách chính xác và hiệu quả.
