Kế toán thuế nội địa là một phần quan trọng trong việc quản lý tài chính và thuế của doanh nghiệp. Nó giúp doanh nghiệp tuân thủ các quy định thuế trong nước và tối ưu hóa chi phí thuế. Để hiểu rõ hơn về kế toán thuế nội địa, các doanh nghiệp có thể tìm đến các dịch vụ chuyên nghiệp như của Kế toán Kiểm toán Thuế ACC, đơn vị cung cấp giải pháp kế toán thuế hiệu quả.
1. Kế toán thuế nội địa là gì?
Kế toán thuế nội địa là công việc liên quan đến việc thu thập, ghi chép và phản ánh toàn bộ số phát sinh về tiền thuế trong quá trình quản lý thuế của cơ quan thuế các cấp. Theo quy định tại khoản 2 Điều 3 Thông tư 111/2021/TT-BTC, kế toán thuế bao gồm các nghiệp vụ như sau:
- Tiền thuế cơ quan thuế phải thu: Là số thuế mà doanh nghiệp, tổ chức hay cá nhân phải nộp cho cơ quan thuế theo các quy định của pháp luật.
- Tiền thuế đã thu: Là số thuế mà cơ quan thuế đã thu từ doanh nghiệp hoặc cá nhân theo các phương thức nộp thuế đã được quy định.
- Tiền thuế còn phải thu: Là số thuế mà cơ quan thuế chưa thu được, có thể do chưa đến hạn nộp hoặc vì lý do khác.
- Tiền thuế phải hoàn: Là số tiền thuế mà cơ quan thuế cần hoàn lại cho doanh nghiệp hoặc cá nhân do có sự sai sót trong việc thu thuế hoặc do doanh nghiệp đã nộp thuế vượt quá mức yêu cầu.
- Tiền thuế đã hoàn: Là số thuế mà cơ quan thuế đã hoàn trả cho doanh nghiệp hoặc cá nhân theo các quy định của pháp luật.
- Tiền thuế còn phải hoàn: Là số tiền thuế mà cơ quan thuế chưa hoàn trả cho doanh nghiệp hoặc cá nhân, có thể do chưa đủ điều kiện hoặc quá trình thủ tục chưa hoàn tất.
- Miễn, giảm thuế: Là các trường hợp cơ quan thuế cho phép giảm hoặc miễn thuế cho doanh nghiệp hoặc cá nhân dựa trên các chính sách ưu đãi thuế của Nhà nước.
- Khoanh nợ, xóa nợ: Là các khoản thuế chưa thu được hoặc không thu được do doanh nghiệp hoặc cá nhân không còn khả năng thanh toán, hoặc cơ quan thuế quyết định khoanh nợ, xóa nợ theo các quy định về quản lý thuế.
Công việc kế toán thuế nội địa không chỉ là thu thập và ghi nhận các thông tin về thuế mà còn giúp cơ quan thuế quản lý các nghiệp vụ liên quan đến thuế một cách đầy đủ và chính xác. Các thông tin này sẽ được sử dụng trong việc tổng hợp, báo cáo và quyết toán thuế nhằm đảm bảo tính minh bạch, chính xác trong công tác thu thuế của cơ quan thuế.
>> Tham khảo bài Dịch vụ kế toán thuế trọn gói giá chỉ từ 300.000 đồng/tháng.
2. Đối tượng của kế toán thuế nội địa là gì?
Đối tượng của kế toán thuế nội địa, căn cứ theo Điều 4 Thông tư 111/2021/TT-BTC, bao gồm các khoản thuế liên quan đến hoạt động quản lý và thu thuế của cơ quan thuế. Cụ thể, đối tượng của kế toán thuế nội địa bao gồm các khoản sau:
2.1. Các khoản phải thu, đã thu, còn phải thu về thuế
Đây là số tiền thuế mà cơ quan thuế phải thu, đã thu hoặc còn phải thu từ người nộp thuế hoặc tổ chức được cơ quan thuế ủy nhiệm thu. Ví dụ như thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hoặc thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
2.2. Các khoản phải hoàn, đã hoàn, còn phải hoàn thuế
Các khoản này phản ánh số tiền thuế mà cơ quan thuế cần hoàn trả cho người nộp thuế, đã hoàn hoặc còn phải hoàn. Việc hoàn thuế có thể xảy ra trong các trường hợp thừa thu thuế hoặc người nộp thuế có quyền yêu cầu hoàn trả thuế theo quy định.
2.3. Các khoản miễn, giảm, khoanh nợ, xóa nợ tiền thuế
Các khoản này phản ánh các trường hợp cơ quan thuế thực hiện miễn, giảm, khoanh nợ hoặc xóa nợ thuế đối với người nộp thuế. Điều này thường xảy ra trong các tình huống đặc biệt như doanh nghiệp gặp khó khăn tài chính, có các chính sách hỗ trợ thuế từ Nhà nước, hoặc trường hợp không còn khả năng thu nợ.
Như vậy, đối tượng của kế toán thuế nội địa tập trung vào việc quản lý các khoản thuế mà cơ quan thuế thu, hoàn, miễn, giảm, khoanh nợ hoặc xóa nợ, giúp đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong quá trình quản lý thuế.
>> Chi tiết về Top 10 công ty dịch vụ kế toán tại biên hòa uy tín hiện nay do ACC cung cấp.
3. Nguyên tắc hạch toán kế toán thuế nội địa theo kỳ kế toán
Nguyên tắc hạch toán theo kỳ kế toán thuế nội địa, căn cứ theo Điều 8 Thông tư 111/2021/TT-BTC, được quy định như sau:
3.1. Ngày hạch toán kế toán thuế
Ngày hạch toán kế toán thuế được xác định là ngày ghi sổ kế toán thuế vào phân hệ kế toán thuế. Điều này đảm bảo rằng các nghiệp vụ thuế được phản ánh đúng vào hệ thống kế toán đúng thời điểm phát sinh.
3.2. Ngày thu thập thông tin đầu vào
Thông tin đầu vào của kế toán thuế phải được thu thập ngay trong ngày phát sinh nghiệp vụ quản lý thuế, hoặc chậm nhất là ngày làm việc tiếp theo sau ngày phát sinh nghiệp vụ đó. Điều này đảm bảo tính kịp thời và chính xác của thông tin kế toán thuế.
Trong trường hợp ngày thu thập thông tin rơi vào ngày nghỉ, thì thông tin sẽ được thu thập vào ngày làm việc tiếp theo sau ngày nghỉ.
3.3. Điều chỉnh nghiệp vụ kế toán thuế từ năm trước
Nếu trong thời gian lập báo cáo kế toán thuế phát sinh các điều chỉnh đối với nghiệp vụ đã được hạch toán vào kỳ kế toán thuế của năm trước, việc điều chỉnh này sẽ được thực hiện vào kỳ kế toán thuế của năm trước nếu nó được thực hiện trước thời điểm đóng kỳ kế toán thuế. Các điều chỉnh này cần phải được xác định bằng thông tin từ năm kế toán quy định tại Điều 1 của Thông tư này.
3.4. Điều chỉnh số liệu sau thời điểm đóng kỳ kế toán thuế
Sau khi kỳ kế toán thuế đã đóng, việc điều chỉnh số liệu cho kỳ kế toán thuế của năm trước chỉ được thực hiện theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền và phải tuân theo quy định tại Điều 27 và Điều 30 của Thông tư này.
Các nguyên tắc này đảm bảo rằng việc hạch toán và báo cáo thuế diễn ra chính xác, kịp thời, và tuân thủ đầy đủ các quy định của pháp luật về thuế.
>> Xem thêm bài Mẫu quy chế tài chính mới nhất dành cho doanh nghiệp chi tiết nhất.
4. Các câu hỏi thường gặp
Tại sao doanh nghiệp cần kế toán thuế nội địa?
Doanh nghiệp cần kế toán thuế nội địa để đảm bảo tuân thủ đúng các quy định thuế của nhà nước, tránh bị xử phạt hoặc gặp phải những rủi ro tài chính. Ngoài ra, việc quản lý thuế hiệu quả cũng giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí và tăng cường khả năng phát triển bền vững.
Kế toán thuế nội địa có giúp giảm thiểu chi phí thuế cho doanh nghiệp không?
Có. Kế toán thuế nội địa không chỉ giúp doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn mà còn giúp tối ưu hóa chi phí thuế, giảm thiểu sai sót và sử dụng các cơ chế miễn, giảm thuế hợp pháp để tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp.
Kế toán Kiểm toán Thuế ACC cung cấp những dịch vụ gì liên quan đến kế toán thuế nội địa?
Kế toán Kiểm toán Thuế ACC cung cấp dịch vụ kế toán thuế nội địa trọn gói, bao gồm kê khai và báo cáo thuế, tư vấn thuế, đại diện làm việc với cơ quan thuế, hoàn thuế, và hỗ trợ giải quyết các vấn đề thuế phát sinh. Chúng tôi cam kết mang lại dịch vụ chất lượng, giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật thuế một cách hiệu quả và tối ưu chi phí thuế.
Làm thế nào để chọn được đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán thuế uy tín?
Để chọn được đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán thuế uy tín, doanh nghiệp cần tìm hiểu về kinh nghiệm, chuyên môn và các dịch vụ mà đơn vị đó cung cấp. Kế toán Kiểm toán Thuế ACC với hơn một thập kỷ kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán thuế, kiểm toán và tư vấn thuế là lựa chọn đáng tin cậy cho các doanh nghiệp.
Kế toán thuế nội địa đóng vai trò then chốt trong việc duy trì hoạt động tài chính ổn định của doanh nghiệp. Việc hiểu và tuân thủ đầy đủ các quy định về thuế giúp doanh nghiệp tránh được những rủi ro tài chính không đáng có. Với sự hỗ trợ của Kế toán Kiểm toán Thuế ACC, doanh nghiệp có thể yên tâm về các vấn đề thuế và tập trung vào việc phát triển kinh doanh một cách bền vững.
HÃY ĐỂ LẠI THÔNG TIN TƯ VẤN