Nhượng bán tài sản cố định là một phần quan trọng trong kế toán doanh nghiệp, ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh. Để giúp bạn hiểu rõ hơn,
hãy cùng công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC khám phá và giải quyết các bài tập nhượng bán tài sản cố định này nhé!
Bài tập nhượng bán tài sản cố định có lời giải
Bài 1 – Bài tập nhượng bán tài sản cố định
Công ty A vừa nhượng bán một máy móc sản xuất với các thông tin chi tiết như sau:
– Nguyên giá của máy móc: 500 triệu đồng.
– Giá bán được thu: 450 triệu đồng (chưa bao gồm thuế VAT 10%).
– Chi phí phát sinh trước khi nhượng bán:
- Chi phí phụ tùng xuất kho: 5 triệu đồng.
- Chi phí sửa chữa thuê ngoài (bao gồm cả VAT 5%): 10 triệu đồng.
Yêu cầu:
- Định khoản cho nghiệp vụ nhượng bán tài sản cố định.
- Tính toán kết quả tài chính của công ty sau khi nhượng bán tài sản này.
LỜI GIẢI:
- Định khoản :
Nợ 811: 5 triệu (Chi phụ tùng xuất kho)
Nợ 133: 500 nghìn (Chi phí VAT phụ tùng xuất kho)
Nợ 711: 10 triệu (Chi phí sửa chữa thuê ngoài)
Nợ 3341: 500 nghìn (Chi phí VAT sửa chữa thuê ngoài)
Nợ 131: 450 triệu (Giá bán máy móc)
Có 211: 500 triệu (Nguyên giá máy móc)
Có 3331: 50 triệu (Lợi nhuận từ nhượng bán)
Có 133: 5 triệu (Thuế GTGT trên chi phí phụ tùng)
Có 3331: 1 triệu (Thuế GTGT trên chi phí sửa chữa)
2.Tính toán kết quả tài chính:
– Doanh thu từ nhượng bán: 450 triệu đồng
– Chi phí phát sinh trước khi nhượng bán (bao gồm VAT đã được trừ): 15 triệu đồng
– Thuế GTGT trên chi phí phát sinh: 6 triệu đồng
– Thuế GTGT trên giá bán: 45 triệu đồng (10% của 450 triệu đồng)
– Lợi nhuận sau thuế: 383 triệu đồng (450 triệu – 15 triệu – 6 triệu – 45 triệu)
Bài 2 – Bài tập nhượng bán tài sản cố định
Công ty B nhượng bán một thiết bị máy móc sau khi đã sử dụng trong một thời gian dài. Các thông tin chi tiết như sau:
– Nguyên giá của thiết bị: 800 triệu đồng.
– Giá bán được thu: 600 triệu đồng (chưa bao gồm thuế VAT 10%).
– Giá trị hao mòn tích lũy đến thời điểm nhượng bán: 500 triệu đồng.
Yêu cầu:
- Tính toán giá trị hao mòn còn lại của thiết bị.
- Định khoản cho nghiệp vụ nhượng bán tài sản cố định.
- Tính toán lợi nhuận từ nhượng bán sau khi đã trừ hao mòn.
LỜI GIẢI:
1.Tính toán giá trị hao mòn còn lại:
Giá trị hao mòn còn lại = Nguyên giá – Giá trị hao mòn tích lũy = 800 triệu – 500 triệu = 300 triệu đồng.
2.Định khoản:
Có 211: 800 triệu (Nguyên giá thiết bị)
Nợ 334: 500 triệu (Giá trị hao mòn còn lại)
Nợ 131: 600 triệu (Giá bán được thu)
Có 3331: 100 triệu (Lợi nhuận từ nhượng bán)
Có 133: 60 triệu (Thuế GTGT trên giá bán)
3.Tính toán lợi nhuận từ nhượng bán sau khi trừ hao mòn:
Lợi nhuận từ nhượng bán = Giá bán – Nguyên giá – Giá trị hao mòn còn lại – Thuế GTGT
Lợi nhuận từ nhượng bán = 600 triệu – 800 triệu – 300 triệu – 60 triệu = 100 triệu đồng.
Bài 3 – Bài tập nhượng bán tài sản cố định
Công ty KLM nhượng bán một phương tiện vận tải với các thông tin chi tiết như sau:
– Nguyên giá của phương tiện: 1 tỷ đồng.
– Giá bán được thu: 800 triệu đồng (chưa bao gồm thuế VAT 10%).
– Giá trị hao mòn tích lũy đến thời điểm nhượng bán: 500 triệu đồng.
– Chi phí phát sinh trước khi nhượng bán (bao gồm cả VAT 5%):
- Chi phí sửa chữa: 20 triệu đồng.
- Chi phí bảo dưỡng: 10 triệu đồng.
Yêu cầu:
- Định khoản cho nghiệp vụ nhượng bán tài sản cố định.
- Tính toán lợi nhuận từ nhượng bán sau khi đã trừ hao mòn và chi phí phát sinh.
LỜI GIẢI:
1.Định khoản
Nợ 811: 30 triệu (Chi phí sửa chữa)
Nợ 3341: 1.5 triệu (Thuế GTGT chi phí sửa chữa)
Nợ 811: 10 triệu (Chi phí bảo dưỡng)
Nợ 3341: 500 nghìn (Thuế GTGT chi phí bảo dưỡng)
Nợ 131: 800 triệu (Giá bán được thu)
Có 211: 1 tỷ (Nguyên giá phương tiện)
Có 3331: 270 triệu (Lợi nhuận từ nhượng bán)
Có 133: 80 triệu (Thuế GTGT trên giá bán)
2.Tính toán lợi nhuận từ nhượng bán sau khi trừ hao mòn và chi phí phát sinh:
Lợi nhuận từ nhượng bán = Giá bán – Nguyên giá – Giá trị hao mòn còn lại – Chi phí phát sinh – Thuế GTGT
Lợi nhuận từ nhượng bán = 800 triệu – 1 tỷ – 500 triệu – 30 triệu – 1.5 triệu – 10 triệu – 500 nghìn – 80 triệu
Lợi nhuận từ nhượng bán = 270 triệu đồng.
Trên đây là lời giải chi tiết về bài tập nhượng bán tài sản cố định của chúng tôi. Thông qua đó, chúng ta cũng nhận thấy sự quan trọng của việc phân tích và xác định đúng các chỉ tiêu kế toán để đưa ra các quyết định kinh doanh hợp lý và hiệu quả. Nếu bạn cần thêm thông tin thì hãy liên hệ với ACC để được tư vấn chi tiết về vấn đề kế toán, kiểm toán, thuế.
