Thuế cho thuê tài sản là một loại thuế được áp dụng đối với thu nhập được cá nhân hoặc tổ chức thu được từ việc cho thuê tài sản như nhà ở, đất đai, nhà xưởng, văn phòng, hoặc các loại tài sản khác. Thuế này được tính dựa trên lợi nhuận hoặc thu nhập thu được từ hoạt động cho thuê.
1. Hướng dẫn kê khai thuế cho thuê tài sản
Dựa trên quy định tại tiểu mục 112 Mục II Thủ tục hành chính theo Quyết định 1462/QĐ-BTC năm 2022, hướng dẫn khai thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp được thực hiện như sau:
Bước 1. Chuẩn bị và Nộp Hồ Sơ Khai Thuế:
Chuẩn Bị Hồ Sơ:
- Cá nhân có tài sản cho thuê cần chuẩn bị hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh hoặc theo năm, tùy thuộc vào lựa chọn của cá nhân.
Thời Hạn Nộp Hồ Sơ:
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính nếu cá nhân lựa chọn khai thuế một lần theo năm.
- Nếu cá nhân khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán, thì thời hạn nộp là chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán.
Nơi Nộp Hồ Sơ:
- Cá nhân có thu nhập từ cho thuê tài sản (trừ bất động sản tại Việt Nam) nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
Cá nhân có thu nhập từ cho thuê bất động sản tại Việt Nam nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế nơi có bất động sản cho thuê.
Bước 2. Tiếp Nhận Hồ Sơ:
Nộp Trực Tiếp hoặc Gửi qua Bưu Chính:
- Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ nếu nó được nộp trực tiếp tại cơ quan hoặc gửi qua dịch vụ bưu chính.
Xử Lý Hồ Sơ Điện Tử:
- Nếu hồ sơ được nộp điện tử, quá trình tiếp nhận, kiểm tra, chấp nhận, giải quyết, và trả kết quả (nếu có) được thực hiện thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của cơ quan thuế.
Cách Thức Thực Hiện:
Nộp Trực Tiếp Tại Trụ Sở:
- Người nộp thuế có thể nộp hồ sơ trực tiếp tại trụ sở cơ quan thuế.
Gửi Qua Hệ Thống Bưu Chính:
- Hồ sơ cũng có thể được gửi qua hệ thống bưu chính theo quy định.
Gửi Hồ Sơ Điện Tử:
- Cơ quan thuế hỗ trợ việc gửi hồ sơ điện tử qua các kênh như Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, Cổng thông tin điện tử của cơ quan nhà nước có thẩm quyền, hoặc các tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN.
Lưu ý: Quá trình và cách thức có thể thay đổi theo quy định cụ thể của cơ quan thuế, do đó, việc kiểm tra thông báo và hướng dẫn của cơ quan thuế là quan trọng để đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định.
2. Hồ sơ kê khai thuế cho thuê tài sản
Dựa trên các quy định của tiểu mục 112 Mục II Thủ tục hành chính, được ban hành kèm theo Quyết định 1462/QĐ-BTC năm 2022 và khoản 1 Điều 14 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hồ sơ khai thuế cho cá nhân trực tiếp thực hiện hoạt động cho thuê tài sản với cơ quan thuế bao gồm:
Tờ Khai Thuế:
Sử dụng mẫu số 01/TTS theo Phụ lục I – Danh mục hồ sơ khai thuế theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Phụ lục II – Danh mục mẫu biểu theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Phụ Lục Bảng Kê Chi Tiết Hợp Đồng:
Sử dụng mẫu số 01-1/BK-TTS theo Phụ lục I – Danh mục hồ sơ khai thuế theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Phụ lục II – Danh mục mẫu biểu theo Thông tư 40/2021/TT-BTC để mô tả chi tiết về hợp đồng cho thuê tài sản.
Bản Sao Hợp Đồng Thuê Tài Sản và Phụ Lục Hợp Đồng:
Kèm theo bản sao hợp đồng thuê tài sản và phụ lục hợp đồng, đặc biệt nếu đây là lần đầu tiên khai thuế đối với hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng.
Bản Sao Giấy Ủy Quyền:
Nếu cá nhân cho thuê tài sản ủy quyền cho đại diện hợp pháp thực hiện thủ tục khai, nộp thuế, phải có bản sao giấy ủy quyền theo quy định của pháp luật.
Lưu ý: Cơ quan thuế có thể yêu cầu xuất trình bản chính để kiểm tra và xác nhận tính chính xác của bản sao so với bản chính.
3. Nộp hồ sơ kê khai thuế cho thuê tài sản
Theo khoản 2 Điều 14 của Thông tư 40/2021/TT-BTC, quy định về địa điểm nộp hồ sơ khai thuế của cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp sẽ tuân theo quy định sau đây:
- Cá nhân có thu nhập từ cho thuê tài sản (trừ bất động sản tại Việt Nam) sẽ nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi cá nhân cư trú.
- Cá nhân có thu nhập từ cho thuê bất động sản tại Việt Nam sẽ nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi có bất động sản cho thuê.
Trên đây Kế toán Kiểm toán Thuế ACC đã cung cấp cho bạn kiến thức về Hướng dẫn cách làm tờ khai thuế cho thuê tài sản nhanh nhất. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Kế toán Kiểm toán ACC, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn.
