Việc chậm trễ trong thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế không chỉ gây ảnh hưởng đến uy tín của cá nhân hay tổ chức mà còn có thể dẫn đến các khoản phạt hành chính không mong muốn. Xử phạt nộp chậm tờ khai thuế là một quy định được cơ quan thuế áp dụng nghiêm ngặt, và Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC khuyến nghị người nộp thuế cần nắm rõ để phòng tránh rủi ro pháp lý.
1. Chậm nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân là gì?
Chậm nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân xảy ra khi cá nhân hoặc tổ chức không nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn theo quy định của Luật Quản lý thuế. Các đối tượng có nghĩa vụ kê khai thuế TNCN bao gồm:
-
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công;
-
Cá nhân kinh doanh, hành nghề tự do;
-
Doanh nghiệp thay mặt cá nhân nộp thuế (thường là đơn vị chi trả thu nhập).
Thời hạn nộp tờ khai thuế có thể là tháng, quý hoặc năm, tùy theo hình thức hoạt động và loại thu nhập phát sinh. Việc nộp chậm hoặc không nộp sẽ bị xử lý hành chính theo quy định.
>> Xem thêm: Hướng dẫn tra cứu tờ khai thuế đã nộp
2. Cách tính mức phạt chậm nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN mới nhất
Dưới đây là cách tính mức phạt chậm nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN mới nhất theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP:
2.1. Nguyên tắc áp dụng mức phạt
Mức phạt tiền trong Nghị định 125/2020/NĐ-CP là mức áp dụng đối với tổ chức. Trường hợp người nộp thuế là cá nhân, thì mức phạt được xác định bằng 50% mức phạt đối với tổ chức (trừ khi có quy định cụ thể khác cho cá nhân).
2.2. Mức phạt đối với cá nhân chậm nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN
– Nếu nộp chậm từ 01 đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ thì chỉ bị cảnh cáo.
– Nếu nộp chậm từ 01 đến 30 ngày, không có tình tiết giảm nhẹ thì bị phạt tiền từ 1 triệu đến 2,5 triệu đồng.
– Nếu nộp chậm từ 31 đến 60 ngày, bị phạt tiền từ 2,5 triệu đến 4 triệu đồng.
– Nếu nộp chậm từ 61 đến 90 ngày hoặc chậm trên 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp, thì bị phạt từ 4 triệu đến 7,5 triệu đồng.
– Nếu chậm trên 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp và đã nộp đủ tiền thuế cùng tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra hoặc lập biên bản vi phạm, thì bị phạt từ 7,5 triệu đến 12,5 triệu đồng.
Trường hợp số tiền phạt theo khung trên cao hơn số tiền thuế phải nộp thì mức phạt tối đa được giới hạn bằng đúng số tiền thuế phát sinh, nhưng không thấp hơn 5,75 triệu đồng.
2.3. Biện pháp khắc phục hậu quả
Ngoài tiền phạt, cá nhân còn phải nộp đầy đủ số tiền thuế chậm nộp vào ngân sách nhà nước. Nếu chậm nộp tiền phạt theo quyết định xử phạt, thì sẽ bị xử phạt thêm về hành vi chậm nộp tiền phạt vi phạm hành chính về thuế.
Lưu ý: Thời hạn quyết toán thuế TNCN chậm nhất là vào ngày 31/03 và quá thời hạn này người nộp thuế vẫn chưa thực hiện khai báo quyết toán thuế thì bị xử phạt theo quy định của pháp luật.
Với trường hợp những người nộp thừa (số tiền tạm khấu trừ lớn hơn số thuế phải nộp), cá nhân nếu không có nhu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ cho kỳ kê khai thuế tiếp theo thì không phải quyết toán. Ngược lại, nếu có nhu cầu thì không nhất thiết phải quyết toán trước 31/3 hằng năm, mà bất cứ lúc nào cá nhân cũng có thể đi quyết toán, quyết toán lúc nào được hoàn thuế lúc đó và không bị phạt do kê khai quyết toán muộn. Vì vậy, đối với cá nhân nộp thừa, không nên đi quyết toán vào thời kỳ cao điểm để tránh ùn tắc, mất thời gian chờ đợi.
3. Cách tính mức phạt chậm nộp tiền thuế TNCN
Theo điểm a, điểm b khoản 2 Điều 34 Thông tư 156/2013/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư số 130/2016/TT-BTC, cách xác định tiền chậm nộp tiền thuế TNCN cụ thể như sau:
– Đối với khoản tiền thuế nợ phát sinh từ ngày 01/7/2016 cho đến nay thì tiền chậm nộp được tính như sau:
Số tiền phạt = Số tiền thuế chậm nộp x 0,03% x Số ngày chậm nộp
– Đối với khoản tiền thuế nợ phát sinh trước ngày 01/7/2016 nhưng sau ngày 01/7/2016 vẫn chưa nộp thì tính theo các trường hợp sau:
Trường hợp 1: Trước ngày 01/01/2015 mức phạt chậm nộp tiền thuế được tính như sau:
+ Nếu số ngày chậm nộp nhỏ hơn 90 ngày thì số tiền phạt được xác định bằng:
Số tiền phạt = Số tiền thuế chậm nộp x 0,05% x Số ngày chậm nộp
+ Nếu số ngày chậm nộp lớn hơn 90 ngày thì số tiền phạt được xác định như sau:
Số tiền phạt = Số tiền thuế chậm nộp x 0,07% x Số ngày chậm nộp – 90 ngày
Trường hợp 2: Từ ngày 01/01/2015 đến ngày 30/6/2016 thì số tiền phạt được xác định bằng:
Số tiền phạt = Số tiền thuế chậm nộp x 0,05% x Số ngày chậm nộp
+ Ngày nghỉ cũng được tính vào số ngày chậm nộp thuế
+ Cũng theo quy định tại điểm c khoản 2 Điều 34 Thông tư trên, số ngày chậm nộp tiền thuế bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ được tính từ ngày liền kề sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn nộp thuế ghi trong thông báo hoặc quyết định xử lý vi phạm pháp luật về thuế…
Như vậy, cần lưu ý không chỉ ngày làm việc mà ngày nghỉ, ngày lễ theo quy định cũng được tính vào số ngày chậm nộp thuế.
4. Những ảnh hưởng khi bị xử phạt nộp chậm tờ khai thuế
Dưới đây là những ảnh hưởng khi cá nhân bị xử phạt do chậm nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN):
4.1. Xử phạt nộp chậm tờ khai thuế ảử phạt nộp chậm tờ khai thuế ảnh hưởng về tài chính
Khi bị xử phạt, cá nhân sẽ phải nộp tiền phạt hành chính theo khung mức quy định trong Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Mức phạt có thể lên đến hàng chục triệu đồng, tùy thuộc vào số ngày chậm nộp và tình huống cụ thể. Ngoài ra, người vi phạm còn phải nộp bổ sung số tiền thuế chưa nộp và tiền chậm nộp tính theo lãi suất quy định của Bộ Tài chính. Nếu tiếp tục trì hoãn việc nộp phạt, số tiền chậm nộp sẽ tiếp tục tăng, và người nộp thuế có thể bị cưỡng chế thi hành thông qua khấu trừ tài khoản, phong tỏa tài sản hoặc các biện pháp hành chính khác.
4.2. Ảnh hưởng đến quyền lợi cá nhân
Việc chậm nộp tờ khai thuế có thể khiến cá nhân không đủ điều kiện hoàn thuế hoặc bị trì hoãn trong quá trình hoàn thuế TNCN. Bên cạnh đó, khi cần chứng minh đã hoàn thành nghĩa vụ thuế để thực hiện các thủ tục hành chính như xin visa, vay vốn ngân hàng, hoặc đăng ký kinh doanh, người vi phạm có thể bị từ chối hoặc yêu cầu bổ sung hồ sơ nhiều lần, gây mất thời gian và công sức.
4.3. Xử phạt nộp chậm tờ khai thuế ảnh hưởng đến hồ sơ và lịch sử thuế
Cá nhân bị xử phạt do chậm nộp tờ khai sẽ bị ghi nhận hành vi vi phạm trong hệ thống quản lý thuế. Điều này có thể khiến cơ quan thuế giám sát chặt chẽ hơn trong những kỳ kê khai tiếp theo. Việc có “lịch sử vi phạm” cũng có thể là bất lợi nếu cá nhân tham gia các hoạt động liên quan đến đầu tư, đấu thầu, hoặc xin miễn giảm thuế trong tương lai.
4.4. Xử phạt nộp chậm tờ khai thuế ảnh hưởng gián tiếp đến công việc và cuộc sống
Việc bị xử phạt thuế có thể tạo áp lực tài chính và tâm lý cho cá nhân, đặc biệt nếu số tiền phạt lớn hoặc phát sinh trong thời điểm nhạy cảm về tài chính. Nếu cá nhân là người lao động đang làm việc trong tổ chức, việc chậm nộp và bị xử phạt có thể làm ảnh hưởng đến uy tín hoặc mối quan hệ với bộ phận kế toán, nhân sự – những đơn vị thường phối hợp trong việc kê khai và quyết toán thuế hàng năm.
>> Chi tiết về: Hướng dẫn nộp lại quyết toán thuế TNDN chi tiết
5. Kế toán Kiểm toán Thuế ACC – Hỗ trợ kê khai và xử lý hậu kiểm toàn diện
Với hơn 10 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán – kiểm toán – tư vấn thuế, Kế toán Kiểm toán Thuế ACC tự hào là đối tác tin cậy của hàng nghìn cá nhân và doanh nghiệp tại Việt Nam. Chúng tôi cung cấp giải pháp toàn diện về thuế, đặc biệt trong việc hỗ trợ kê khai, xử lý vi phạm và giải trình với cơ quan thuế, đảm bảo khách hàng luôn tuân thủ đúng quy định pháp luật.
5.1. Tư vấn nghĩa vụ thuế và lịch kê khai định kỳ
ACC sẽ đánh giá mô hình hoạt động của từng khách hàng để xác định nghĩa vụ thuế phù hợp, từ đó xây dựng kế hoạch kê khai thuế theo tháng, quý hoặc năm. Chúng tôi chủ động nhắc lịch, cung cấp biểu mẫu và hướng dẫn kê khai để giúp khách hàng luôn đúng hạn, tránh phát sinh vi phạm không đáng có.
5.2. Thay mặt kê khai, nộp tờ khai và nộp thuế
Đội ngũ chuyên viên kế toán tại ACC sẽ thay mặt khách hàng thực hiện toàn bộ quy trình kê khai và nộp thuế, từ thu thập dữ liệu, lập tờ khai, kiểm tra chứng từ đến gửi hồ sơ cho cơ quan thuế. Mọi thao tác đều được thực hiện chính xác, bảo mật và đúng tiến độ, giúp khách hàng tiết kiệm thời gian và giảm thiểu rủi ro.
5.3. Xử lý các trường hợp bị phạt chậm nộp, hoàn thiện hồ sơ giải trình với cơ quan thuế
Khi khách hàng gặp tình huống chậm nộp tờ khai và bị xử phạt, ACC sẽ nhanh chóng hỗ trợ rà soát hồ sơ, xác định nguyên nhân vi phạm và đề xuất hướng xử lý. Chúng tôi soạn thảo công văn giải trình, đại diện làm việc với cơ quan thuế để bảo vệ quyền lợi của khách hàng, đồng thời tư vấn phương án khắc phục hiệu quả và phù hợp với từng trường hợp cụ thể.
5.4. Cập nhật chính sách thuế mới và hỗ trợ điều chỉnh sai sót trong hồ sơ
ACC thường xuyên theo dõi và cập nhật các văn bản pháp luật mới nhất liên quan đến thuế, đồng thời chủ động thông tin đến khách hàng khi có thay đổi ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế của họ. Bên cạnh đó, chúng tôi hỗ trợ điều chỉnh, bổ sung hồ sơ trong các trường hợp kê khai sai, thiếu thông tin hoặc chưa đúng quy định, đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của hồ sơ thuế.
6. Các câu hỏi thường gặp
Cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn có phải nộp tờ khai thuế TNCN không?
Có. Nếu bạn có thu nhập từ nhiều nguồn vượt mức miễn thuế, bạn cần tự kê khai và nộp thuế vào cuối năm.
Tôi quên nộp tờ khai tháng trước, giờ phải làm gì?
Bạn cần lập và nộp lại tờ khai càng sớm càng tốt. Sau đó, thực hiện nộp phạt theo quy định. ACC có thể hỗ trợ bạn trong việc hoàn tất thủ tục này.
Mức phạt có được giảm nếu có lý do chính đáng không?
Có thể. Nếu có tình tiết giảm nhẹ (ví dụ: thiên tai, sự cố hệ thống), bạn có thể được xem xét giảm hoặc miễn phạt.
ACC có cung cấp dịch vụ kê khai trọn gói cho cá nhân không?
Có. ACC cung cấp dịch vụ kê khai thuế trọn gói từ A-Z cho cả cá nhân và doanh nghiệp.
Việc tuân thủ đúng thời hạn nộp hồ sơ thuế không chỉ giúp bạn tránh bị xử phạt nộp chậm tờ khai thuế mà còn nâng cao uy tín tài chính cho bản thân hoặc doanh nghiệp. Công ty Kế toán Kiểm toán Thuế ACC luôn sẵn sàng đồng hành cùng bạn trong mọi vấn đề liên quan đến thuế và kế toán, giúp bạn yên tâm tập trung phát triển kinh doanh.
HÃY ĐỂ LẠI THÔNG TIN TƯ VẤN